新形勢下財政稅收體制改革的創新策略研究

苗冬秋 山東省德州市臨邑縣財政局

在國家社會經濟建設及發展過程中，財政稅收是確保經濟進行平穩發展的一大主要因素，同時也是國家相關政府部門對經濟發展進行合理部署的重要保障。通過在發展過程中對財政稅收資源加以優化分配，可對居民收入較好地實現合理有效的分配，從而不斷縮小當前存在且較為突出的貧富差距，從而推動社會實現公平發展和運轉。所以完善財政稅收制度尤為重要，并且伴隨著財政稅收制度逐漸完善，可促進國家政府能夠有更多的方法及手段指導市場經濟進行穩定發展，同時，還可有效強化、完善宏觀經濟調控的作用及效果。在新興市場經濟發展形勢背景之下，雖然社會經濟在隨著個各行各業的迅速發展而不斷進步，但國家的有效指導及調控，也極大地影響著社會經濟的發展，而國家有效調控、指導經濟的重要手段和方法也就是財政稅收。通過科學合理且有效的財政稅收管理機制，中央政府部門能夠對市場環境中的相關資源做進一步的優化與配置，以便更好地緩解當前社會經濟發展較不平衡的狀態，從而確保我國經濟更好地持續、穩定且健康地向前發展。

一、新形勢下創新發展財政稅收體制的重要性

當前，我國已成功步入一個全新的經濟發展階段，在此背景條件下，我國所采取的相關財政稅收體制已成為全面提高我國綜合國力和國際經濟實力的主要象征之一，同時，也是保障主要以國家相關政府機關為主體所具體推行的經濟體制改革政策中充分體現重要動態支持的主要組成部分，不斷加強財政稅收體制進行改革創新的進行，對于民生、國計等方面的良好建設具有最為直接的有效作用及特點，可在一定程度上促進我國社會經濟實現良好發展獲得較為穩定且持續的發展動力[1]。進一步提升財政稅收體制改革步伐，從而全面展現中央政府對國家社會相關公共服務工作的具體開展及實施狀況。

逐步深化財政稅收體制的改革，有助于我國廣大社會人民群眾的生活質量及水平得以從根本上進行改善和提高；而從政府方面來看，實行財政稅收體制創新改革，以較好地促進政府相關職能實現良好完善與轉變的過程，可逐漸展現出政府具備的服務型職能的特點。此外，伴隨著財政稅收體制改革進程的不斷加快，相應的對財政預算體制也會有所優化及改變，促使稅率制度進行轉型、升級發展目的得以實現，從而能更加貼合當前時代發展的必然需求。簡單來說，也就是我國在宏觀經濟建設發展方面的持續、穩定發展得以順利進行，人民群眾的生活水平顯著提升，繼而在一定程度上推動我國的財政稅收體制更好地實現科學、合理、有效的建設與發展。

二、在新發展形勢下改革財政稅收體制存在的有關問題

(一)改革對策的局限問題

在我國，稅收制度同財政發展間具有較強的關聯性，二者之間相互作用、相互影響且又相互妥協，這便使得我國稅收管理、財政管理工作均受到了一定的限制。倘若政府相關部門未及時進行較為合理有效的改革與創新，那么，極有可能會造成財政部門在具體開展相關資金分配工作時產生許多問題，并且還會大幅降低資金的實際流轉效率，在一定程度上制約并阻礙了新形勢下財政稅收體制的有效改革及發展[2]。

(二)市場變化問題

現階段，我國所具體開展的財政稅收制度改革措施在不斷進行深化，這就需中央政府有關部門對資源做進一步的優化和配置。伴隨著社會市場經濟發展環境的不斷變化，我國在發展經濟過程中所出現的相關問題也在逐漸增多，這促使當前所實施的財政稅收管理體制及相關實施措施出現了不想匹配的態勢，并且還隨著產生了組織、稅務并不平衡的現實問題，滿意有效滿足當前新形勢下的財務管理及稅務管理要求。除此之外，所實行的財政稅收體制不科學合理，會嚴重阻礙、制約經濟進行良好發展。

(三)缺少合理有效的監督環節

一方面，在實際開展的財政稅收預算工作過程中，存在比較嚴重的隨意性。例如，超出了年度預算而加大分配預算資金，對相關分配資金收入及支出的省級，管理、監督不力，以及挪用、擠占和滯留資金，甚至存在徇私舞弊等各種不良行為。政府實行資金預算的實質決定了它是一個國家性的法律文件，需國家性格機關進行審批，而預算則是中央政府支出的一項法律授權[3]。除了年度性預算以外，還需追加相關經費的，所以應該以調整預算方案的形式向同級人大常委會提請審議批準。但在具體執行過程中，當年出現的部分加資金，有關時候會有相關上級領導予以簽字執行而缺乏一定的法律監督。因此，較缺乏較合理有效的監督環節。另一方面，從稅收方面來說，存在一定稅收控制風險，部分企業存在有編制虛假財務信息及相關報表、虛開發票及存在逃稅等行為，對政府財政收入造成了很大的損失。所以需進一步強化稅收征收管理過程中風險控制的管理及監督工作，從而能最大限度地減少國家在財政收入上的經濟損失，全面維護國家的整體經濟利益至關重要。

(四)未能滿足人民需求

自我國成功步入新時代后，社會經濟、科學技術水平等均在迅猛發展，廣大人民群眾的生活質量、水平等也在不斷提高，因而對社會公共服務的需求也在不斷提升。具相關研究顯示，我國當前開展的財政稅收體制改革還遠不能達到人們的預期需求及標準。一些相關部門才具體進行財政稅收改革之后，財務管理職能與服務職能之間存在不能良好匹配的情況，財政支出很難更加高效地應用在公共服務上，與廣大人民群眾的預期存在很大差距。與此同時，一些稅務管理工作人員并不足夠重視相應的財政稅收制度，相關財政稅收政策也并未得以切實落實，工作責任感、工作態度等不夠嚴謹[4]。而且還單純地認為財政稅務的管理是國家級的義務和責任，和部門沒有任何關系。因此，在具體開展工作時，極其不認真、不負責，缺乏該有的工作意識和責任。

三、在新形勢下進行改革創新財政稅收體制的策略分析

(一)改革財政稅收制度

中央政府有關部門可經濟市場進行全面調查，而后針對調查結果展開深度分析，依據相關數據信息詳細陳列出會促使市場經濟環境發生變化的影響因素，而后依據較為制度化、科學化的原則多財政稅收工作作進一步的創新，從而促進稅務制度進行有效改革。例如，針對政府相關債務，可采取分類管理方式進行管理，并針對相關管理類型制定出相應的、具有一定針對性及合理性的債務管理制度，然后以此自行完成相關融資工作，這樣一來，不僅能夠起到有效緩解政府相關財政壓力的效果，而且還能有效促進經濟實現良好發展[5]。除此之外，政府還可依據實際發展狀況及需求，構建極具系統化、一體化的財政稅務管理模式，通過滲透的方式，進一步將財政稅收工作的統一管理具體落實到各級財政管理部門中去。

(二)加強財政稅務預算管理

在政府實際開展的財政稅務管理工作過程中，預算管理質量是衡量政府財政是具體應用到所需使用之處的一個重要標準。隨著社會的迅速發展與進步，人們對于社會公共服務的相關基礎設施提出了更高的要求，因而，國家在公共服務設施建設方面的財政支出也提高了不少。所以需要制定較為合理有效的稅收政策，只有這樣才能確保政府部門能夠有較為充足的資金投入到公共設施的建設中去，同時有效促進社會經濟進行穩定發展。此外，政府有關部門也需要堅持推進激勵原則，并不斷進行強化，并從地方縣與市入手，不斷改革創新、建立完善其財政稅收劃分體制，并不斷在此基礎上進行完善和優化；不斷強化自身公共服務體系變革；重視省直管縣有關工作的開展，并將工作切實落實到位，加大對該工作的具體開展及支持力度，可進一步梳理財政資源的具體分配方式，從而促進財政資源更好地實現合理配置，進而最大程度發揮出財政稅收制度所具有的保障作用。

以上所述主要是針對市級以下所采取的措施，對于市級預算管理的強化，需要從構建完善、科學且具有相應約束力，同時從較規范、有效的預算管理制度入手，財政部門的主要目光也需從牢抓全過程轉向為放中間、抓兩頭。在實際開展的稅收預算管理工作過程中，應將重點放在主業、主責上，同時實現后端與前端共同努力，高質量、高效率地將預算編審、預算績效評價等工作進行有效完成[6]。另外，對于財政資金的配置管理，要切實明確分配權，并交由具體負責部門開負責，同時由基層確定相關項目，以便能讓各個環節都能同時協調起來，從而充分發揮各環節之間的聯動作用，進而讓預算資金的運用能夠實現最大化。除此之外，還需對相關預算管理人員的具體工作職責加以明確，這也是不斷提高財政預算管理效果、質量及水平的重要因素之一。

(三)推動地區經濟進行均衡發展

就目前而言，我國仍然存在社會經濟發展較不平衡的狀況，主要體現為東部地區的經濟較發達，而相對來說，西部經濟就比較落后些；南方經濟相對較發達些，而北方地區的經濟則顯得要落后一點。而出現這一現象的主要原因是我國的財政轉移制度、財政監管制度等還不夠完善，許多區域仍存在財政監管工作過于形式化的情況，相關監管部門工作人員存在應付了事、工作流于形式等情況，而并沒有真正意義上履行工作職責。因此，政府相關部門應不斷加大管理力度，建立健全有效且合理的財政轉移支付制度，以保障各個地區的轉移支付都能公平公正，從而為經濟發展相對比較滯后的地區提供更多更加高效且有力的資金支持，從而更好地實現地區經濟的均衡發展。

(四)進一步優化財政支出結構

要確保各個地區更好地進行均衡發展，就需要不斷提高地區的公共基礎設施的建設及服務水平。政府部門不同，所承擔及履行的部門職能也各不相同，但目的是一致的，那便是為人們服務。市及省政府有關部門必須全面承擔起所屬轄區內的職能及任務，不斷優化地區財政支出制度及結構，確保各個地區的公共服務水平得以維持平衡，以防止地區因存在較大的經濟水平差異而致使公共服務質量存在巨大差異[7]。在經濟發展相對較好的地區，需確保公共服務水平，加強地區經濟增長的有效性及主動性，相關市級、省級領導人可針對地區具體發展狀況提出相應的政策引導，推進城鄉服務與金融體制改革一體化，構建專門的項目資金組織，提升地方公共服務職能的主動性、積極性欲有效性，從而更好地實現地區金融迅速轉型升級。另外，還需對區域財政資金做好相應的預算管理，不斷優化、完善財政稅務的支出結構。而各級有關政府部門還可通過對財政支出結構的合理調整來進一步減少財政支出，并盡量將財政資金運用到城市化、社會保障及招商引資方面，以不斷提升地方政府的財政保障質量和水平，進而促進城鄉快速發展。

四、結語

在現階段的經濟發展環境下，財政稅收體制作為調控社會市場經濟重要手段及措施，在國民經濟建設發展中具有十分重要的作用。所以在新的發展形勢背景條件下，要想促進社會各大、中小企業更好地進行快速發展，同時滿足各企業當前的實際發展需要，就需政府相關部門不斷調整、完善相應的財政稅收體制，并在原有體制基礎上全面進行完善與優化。就當前社會市場經濟的實際發展狀況進行綜合評價，科學合理且有效地調整財政稅收準則，從而促進社會經濟實現健康、穩定的建設及發展。