基于數字化轉型背景下業財融合發展策略研究

秦 蕾 奇瑞徽銀汽車金融股份有限公司

業財融合是現階段企業數字化轉型的核心內容，企業需要利用現有的數據價值、數字技術，轉變財務職能，構建科學的業財融合體系。但在企業數字化轉型背景下，業財融合仍面臨著財務信息共享不及時、業財融合深度不足、數據利用率低等問題，嚴重影響著企業數字化轉型進程。對此，相關企業還應基于數字化轉型后的財務需求，總結業財融合經驗，夯實數字化轉型背景下業財融合理論基礎。

一、數字化轉型的相關概念

數字化轉型是利用最新的數字技術，對相關組織中的人員結構、生產流程、管理體系、業務構成進行數字化創新，從而通過運營管理模式的改變，創造更多的經濟價值、生產效益。數字技術是數字化轉型的核心內容，企業只有通過數字化轉型，才能挖掘業務活動、財務活動中的數字價值，將各類信息轉變為可度量、可利用的數據資料。幫助企業建立數字化模型，更科學、全面地分析企業決策，為企業價值目標的實現創造有利條件。企業數字化轉型背景下業財融合的本質是通過財務數字化轉型，改變財務職能，促進財務數據、業務數據的融合，使企業能夠有效利用數據信息，明確企業運營管理的側重點[1]。

二、基于數字化轉型進行業財融合的必要性

第一，數字化轉型中業財融合能夠實現財務部門、業務部門的深度溝通合作，改變二者關系，使其從逐步形成共生邏輯。比如，通過分析財務數據，財務部門可掌握企業運營中的價值增長點，而業務部門以此為依據，調整業務規劃。或是根據業務部門的預測分析數據，將業務創新升級中的信息資源轉化為財務數據，為財務部門分析財務決策提供依據。企業數字化轉型后，財務數據對數據量、數據完整性和真實性的依賴程度較大，而企業業務是產生數據的主要經濟活動，只有積極推進業財融合，企業才能憑借海量的數據資源，構建財務、業務大數據，匯總數據資產，創造更多經濟價值。

第二，數字化轉型后，企業數據價值更為突出。對于企業而言，數據核心價值是為企業制定經營戰略提供支持，是企業保障管理效益的重要基礎。若在企業運營期間，數據的主要功能為展示、加工，沒有在企業決策制定、方案設計等方面起到作用，則無法體現數據價值，且不符合企業數字化轉型的根本要求[2]。

通過業財融合，企業的數據價值將不再局限于簡單的加工、羅列，而是能夠通過業務數據、財務數據的融合，幫助企業調整運營管理策略，及時改進業務活動，明確財務分析要點，提高企業生產效益。因此，企業需要在數字化轉型中，用新穎的理念、數字技術、管理模式促進業財融合，使相關數據能夠滿足企業決策需求，成為更有價值的數據信息資源。

一方面，企業可借助IPA、RPA、大數據技術、數據挖掘的給數字技術，實時采集、提取業務活動和財務活動中的數據信息，并通過綜合分析業務及財務數據的方法，夯實企業運營管理的數據基礎。另一方面，展示財務數據展現時，企業可將其轉化為業務語言，使管理者能夠清晰的解讀相關數據，并快速的將其與業務活動進行聯系。數據展現時，企業可通過集成平臺、移動App、數據顯示器等工具多維地呈現各類數據，借此提高企業數據利用率，挖掘企業數據的經濟價值。

三、數字化轉型背景下業財融合發展中存在的問題

(一)業財融合機制不健全

在數字化轉型中進行業財融合時，需要企業建立完善的管理機制，包括業財融合所需的制度、管理組織等。比如在企業數字化轉型期間，同樣需要針對業財融合進行考核，但截至目前，多數企業并未建立相關的考核制度，導致企業業財融合期間績效考核作用不明顯，無法激發業務部門、財務部門人員推進業財融合的積極性，不利業財融合的發展。

(二)數據共享平臺搭建不到位

數據共享是實現業財融合的重要舉措，對提升企業數字化水平，推進數字化轉型進度意義重大。對此，企業需要建立數據共享平臺，用自動化、智能化的數據信息分析并采集業務活動和財務活動中的數據信息，同時通過數據共享的方式，提升業財融合后數據信息的利用率。但企業在應用數字化技術后，整體數字化建設較為緩慢，內部信息化水平較低。部分企業的數據共享平臺處于初始階段，或是搭建的平臺功能、技術架構不合理，使得業財融合期間數據分離現象明顯，利用率不高[3]。例如，受多種因素影響，平臺共享財務數據時，現有功能模塊中沒有深入分析、處理財務數據的作用，通常需要再次錄入業務數據。但錄入業務數據時往往會增加部分人員的工作強度，降低業財融合期間的數據分析效率。

(三)數據利用中的矛盾突出

傳統企業組織體系中，各部門包含的數據較為分散，且存在大量的重復、冗余數據。另外，不同部門的數據需求差異明顯，數據存儲標準不一，數據系統獨立運行，使得業財融合期間各類信息的交互不及時、數據通道堵塞，無法實現業務數據、財務數據的實時共享。在此背景下，數據需求部門在利用數據信息時，會因數據格式標準不一而出現使用效率低、傳輸速度慢的問題，容易造成數據資源浪費問題，無法在企業數字化轉型中有效整合業財數據，保障企業戰略決策的合理性。

四、數字化轉型背景下業財融合發展策略

(一)積極建設數據共享平臺

1．建設思路

企業數字化轉型背景下，數據共享平臺是實現數據信息交互的關鍵場所。企業在應用各類數字化技術時，還應轉變自身思想理念，自覺、主動地推進數據共享平臺的建設，用信息化的數據平臺，促進企業數字化轉型，有效發展業財融合。基于數據共享平臺，企業可根據業財融合的數據共享需求，建立業務部門、財務部門的數據共享交流通道，用功能完善的共享平臺，匯總企業業務、財務數據，為企業制定戰略決策提供可靠的數據支持。

數據共享平臺的本質是“基礎數字技術平臺”“業財信息共享平臺”，是企業整合業財數據，高效利用業務及財務數據的前提條件。企業在數字化轉型期間，可利用該平臺進一步的完善財務管理、業務管理體系，挖掘各部門基礎數據價值，建立數字治理體系。同時順應企業數字化轉型趨勢，自上而下的傳遞業財融合理念，使員工在平臺運行期間，重視業財融合，為企業業財融合目標的實現打好基礎[4]。

2．平臺基本架構

(1)結合企業數字化轉型中業財融合的根本要求，設計平臺中的數據展現框架，建立“業務+財務”的數據展現模塊，分類分層的呈現業財數據。

(2)詳細記錄業務數據、財務數據的共享指標，以及數據來源，并設計100多項關鍵數據指標，綜合分析平臺中的業財數據。

(3)建立數據模型，并用趨勢圖、柱狀圖、雷達圖等形式展現數據模型，為企業進行數字化管理、利用業財融合后的數據信息資源提供便利。

(4)打造“3+12+1”財務大數據多維分析模式，使管理者能夠在平臺中通過數據總覽、數據詳情、數據分析等模塊，全面地了解企業經營管理中的資產權益、財稅信息、業務成本、管理數據、財務狀況、人員信息、不動產信息等。

(5)對各部門的數據、業務活動進行精準畫像，設計多個資產、稅利相關的指標，同時精益財務對標指標庫，使相關人員能夠在業財數據共享時，按照財務對標指標、相關的財務數據，分析其在業務決策中的適用性[5]。

(6)該平臺能夠優化分析數據信息，加強業務部門、財務部門、企業戰略計劃的集中分析，統一相關的數據格式，自動生成數據分析報告，為管理層使用業財數據提供參考信息。

(7)平臺運行期間，相關企業可通過業務部門、財務部門核心數據的互聯互通、多維立體分析，使平臺具有信息共享、業財融合功能。更有效地利用財務數據，全面、準確分析企業的業務、生產產品，調整企業經營策略，為企業實現目標奠定基礎。

(二)加強業財部門的協同合作

首先，整合企業各部門的財務數據、業務信息，用數字化技術，搭建業財融合場景。通過具體的應用場景，多維度地分析數據在企業業務活動、經營管理過程、生產活動中的作用，激發數據活力，加強財務數據、業務數據的集中管理。隨后，企業可通過挖掘業財數據價值，分析業財信息智能化服務功能，為業財部門相互合作創造條件。

其次，打造業財一體化數據倉庫，組建協同化管理團隊，讓業務部門、財務部門在生產項目中依據企業數字化轉型要求，推進項目計劃、進度。讓業財部門在相互合作中實時共享內部數據信息，建立信任關系，逐步提升企業轉型期間業財部門的問題解決能力。

最后，財務部門應憑借本部門接觸面廣的優勢，重視和業務部門的深度交流。交流合作期間充分利用機器學習、大數據、 ICR新技術，拓展業務數據的應用深度，更全面的搭建業務場景中的財務數據模型，為企業數字化轉型中地業財數據賦能。此外，財務部門還應在管理財務信息、財務管理流程中積極推進數字化轉型，精益化管理財務數據，隨后通過和基層業務的融合，將數字化技術全方位滲透在業財融合的全過程，建設數字化樣板間，使數字化建設融入企業財務、業務活動中。

(三)堅持用戶價值導向

由于企業數字化轉型后，經營管理活動中的數字經濟特征更為明顯，而數字經濟的主要表現是組織邊界模糊化。所以在企業轉型、變革，發展業財融合時，需要堅持用戶價值導向。具體來說，企業應打造用戶、財務部門、業務部門一體化的共生體系，該體系運行期間需要基于用戶需求，全面利用企業財務、業務數據。

企業構建出“需求—業務”生態機制后，可將用戶需求信息經業務活動轉變為業務數據，應用數字化技術進行分析處理后，企業可借此掌握用戶實際需求，合理調整業務策略。另外，企業可從數據價值入手，構建“業務—財務”生態機制，在業務數據融合到財務部門后，財務部門可通過財務手段分析業務數據，采集數據價值，并根據所反饋的結果幫助企業調整資源配置。在用戶價值導向下，企業在業財融合發展中所構建的生態體系能夠縮短財務、業務部門和用戶需求的距離，提升企業戰略決策的可靠性。

(四)完善業財融合執行框架

業財融合發展中，數字化轉型的核心是數據分析、數據利用。在企業組織體系中，財務部門在數據采集與整理方面有著先天的優勢，所以在企業運營管理中財務數據有著較為明顯的數據價值。企業在開展業財融合時，還應以財務數據為切入段，分別從財務數據的標準化、業財數據的融合、財務數據的應用等方面進行業財融合，促進數字化轉型。

一是企業應建立標準化、規范化的財務流程，完善業財融合基礎條件，為財務管理期間的數據共享打好基礎。

二是建立財務、業務部門的合作通道，使其從項目、合同、產品角度進行數據共享，讓業務數據能夠及時、完整的進入財務信息系統內。財務部門采集業務數據后，可在數據共享平臺對業財部門的數據源進行匯總，分別生產不同維度的主數據。

三是在整合業財數據的基礎上，用專業的數據分析工具處理業務部門、財務部門的數據資源，并結合自身個性需求，開發財務工具，挖掘數據價值，為企業戰略決策賦能。

(五)重視人員素質培養

業財融合作為企業數字化轉型的基本要求，對相關人員的素質、專業能力、思想意識有著較高要求。所以在推進業財融合時，企業還應重視財務人員、業務人員、管理人員的素質培養。

一是引導財務、業務人員加強溝通，相互學習，在部門合作過程中取長補短，了解更多業財融合所需的專業知識，提高自身的綜合能力。比如，財務人員不僅需要具有較強的數據分析能力、綜合溝通能力，還應熟悉企業業務流程、業務數據來源，而業務人員在掌握業務相關準則、專業知識后，還應主動學習財務相關的知識經驗，樹立風險意識，加強數據分析與理解能力。確保業財部門在相互融合后，內部員工能夠順利的溝通交流，自由轉換業務數據、財務數據，高效地利用業財融合后的數據價值。

二是企業還應結合數字化轉型背景下的人才需求，組織系統的培訓、學習活動，讓相關人才隊伍學習業財融合理論、數字化建設經驗，使之成長為企業業財融合所需的人才。另外，企業可應用數字化技術，分析業財融合的人才要求，建立能力模型，然后以該模型為導向，對相關人員的技能進行培訓。比如，針對性地鍛煉財務人員數據運用能力，鍛煉企業數字思維，引導其在業財融合期間，積累業務管理相關的知識經驗，逐步地讓財務人員了解業務活動，能夠在業財融合后利用財務數據，為業務決策提供參考信息。

五、結語

綜上所述，企業在數字化轉型基礎上進行業財融合時，不僅需要重視財務數據、業務數據的整合應用，還應聚焦業財融合后的數據價值分析，明確業財融合中的邏輯關系和責任機制，有效地將各類數據用于企業戰略、決策上。與此同時，企業還應順應數字化轉型趨勢，加強業財融合發展中的人才、體系建設，構建可實現數據共享的財務中心，借此改善企業數字化轉型環境，突出業財融合的根本價值，為企業健康發展提供助力。