集團公司財務(wù)共享中心模式構(gòu)建的案例研究

文/齊宏（浙江明日控股集團股份有限公司）

一、集團公司構(gòu)建財務(wù)共享中心的重要性

（一）專業(yè)化分工提升效率，規(guī)模效應(yīng)下成本降低

財務(wù)信息共享中心模式，通過將公司內(nèi)部一些事務(wù)性的信息管理功能（企業(yè)費用報銷、應(yīng)收應(yīng)付、企業(yè)固定資產(chǎn)財務(wù)管理、薪資成本核算等）實行了專業(yè)性分配，并通過相同的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)過程，取消了冗余的工作過程，從而建立了集中、高效率的信息管理模型，進而降低對員工總量和中間管理層級的約束，實現(xiàn)了規(guī)模效應(yīng)并降低企業(yè)信息管理成本的效果[1]。

（二）建立標(biāo)準(zhǔn)化核算體系，提升財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)數(shù)據(jù)共享中心模式，通過對標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程的合理使用以及對這一新組織管理模式的合理運用，可以有效克服公司傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的重復(fù)性工作、分散式控制系統(tǒng)、局限于財務(wù)專業(yè)判斷的現(xiàn)象，還可以實現(xiàn)對公司內(nèi)業(yè)務(wù)核算口徑和執(zhí)行準(zhǔn)則的統(tǒng)一設(shè)定，同時通過數(shù)據(jù)共享中心所有各單位的所有統(tǒng)一口徑的數(shù)據(jù)，使得公司可以有效地得到較為真實和精確的財務(wù)信息，更可以為公司進行全面計劃、成本費用控制、風(fēng)險管理、績效考核、財務(wù)數(shù)據(jù)分析等提供全面高效的財務(wù)管理工作。

（三）提高財務(wù)管理水平，支持企業(yè)集團戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)

會計的大部分工作都是財務(wù)管理，與企業(yè)決策支持相關(guān)性非常低，財務(wù)共享中心的建立使重疊度高、工程量大的會計工作可以進行集中高效地統(tǒng)籌管理，從而使更多的企業(yè)財務(wù)人員從具體的會計核算工作中脫離出來，積極參與企業(yè)業(yè)務(wù)部門的運營管理工作，把更多精力投放在投資計劃管理、成本費用管控、財務(wù)數(shù)據(jù)分析等高價值領(lǐng)域的管理工作中，為企業(yè)管理人員的投資決策提供了高效保障。

二、財務(wù)共享中心模式構(gòu)建的案例分析

（一）D集團簡介

D集團成立于1985年，是一家綜合通信解決方案提供商，為全球160多個國家和地區(qū)提供創(chuàng)新技術(shù)，而且目前在兩個深水港上市。近年來，該公司通過在北美、歐洲和印度擁有的18家全球研究機構(gòu)，積極拓展其全球業(yè)務(wù)服務(wù)領(lǐng)域，在全球擁有107家分公司。該公司目前為500多家運營商提供服務(wù)，這些運營商被稱為“智慧之城公司”。D集團在發(fā)展初期采用了傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，財務(wù)組織必須在每個業(yè)務(wù)模塊中進行會計核算，每個人都會定期將財務(wù)信息上傳到集團總部，以便合并信息。分散的財務(wù)組織的大量核心財務(wù)工作，如成本審核、收款、報告管理等耗時費力，嚴重限制了其在支持業(yè)務(wù)和推動企業(yè)戰(zhàn)略方面的作用。這也導(dǎo)致財務(wù)安排將無法進行預(yù)先規(guī)劃和業(yè)務(wù)控制，因此其作用僅限于事后分析，對財務(wù)的實時控制會變得困難。

（二）D集團財務(wù)共享中心“三中臺”模式整體架構(gòu)

D集團財務(wù)管理資源共享管理中心的“三中臺”，即行業(yè)中臺、大數(shù)據(jù)平臺和智能中臺。行業(yè)中臺是前端使用所需要提供服務(wù)長效、持續(xù)性的供應(yīng)商，是利用制度規(guī)范的制定、工業(yè)化市場化手段，把高彈性的工作流程與規(guī)范制定下來，進而減少了人際的溝通成本，有效地提升工作協(xié)作效能的運營模式。大數(shù)據(jù)平臺則是財務(wù)管理資源共享管理中心的大數(shù)據(jù)分析金融服務(wù)工廠，通過跨金融服務(wù)產(chǎn)生的行業(yè)情景和使用價值，實現(xiàn)了跨地區(qū)大數(shù)據(jù)的分類、洞察的效果，并可為前臺進行大數(shù)據(jù)分析咨詢服務(wù)，從而實現(xiàn)了從數(shù)量到價值的加工過程。智慧平臺，是指可以通過對信息系統(tǒng)各種數(shù)據(jù)進行分類、管理和數(shù)據(jù)挖掘，把更高價值的信息內(nèi)容從各種數(shù)據(jù)中提取起來，從而建立富有差異的商務(wù)情境化信息處理能力，并采用構(gòu)建模式、管理業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)品的方法，從而構(gòu)建商務(wù)決策自動化和監(jiān)督反饋的信息系統(tǒng)平臺。

（三）D集團財務(wù)共享中心業(yè)務(wù)中臺的構(gòu)建

（1）業(yè)務(wù)中臺和前端應(yīng)用協(xié)作。業(yè)務(wù)中心和接口業(yè)務(wù)中心是實施所需的服務(wù)提供商，而前端應(yīng)用程序是中層業(yè)務(wù)的服務(wù)消費者，前端應(yīng)用不僅是服務(wù)提供者，更是需求提供者，不僅是服務(wù)提供者和消費者之間的合作，同時，雙方在業(yè)務(wù)連續(xù)對接過程中可避免誤判和共同發(fā)展，實現(xiàn)服務(wù)能力多元化的過程。財務(wù)共享中心開展的活動可分為兩大類：一是會計基本業(yè)務(wù)，主要包括會計賬務(wù)管理服務(wù)、財務(wù)會計報表與管理審計報告的制作服務(wù)和財會審計報告制作服務(wù)等；另一類為會計核算延伸業(yè)務(wù)，如基本核算業(yè)務(wù)、納稅服務(wù)和發(fā)票管理業(yè)務(wù)等[2]。

D集團財務(wù)共享中心信息系統(tǒng)與服務(wù)平臺的建設(shè)，正是為了把這種個體化、非規(guī)范化、過程化的服務(wù)中的共性技術(shù)積淀留下來，把從這部分服務(wù)活動中獲得的大數(shù)據(jù)分析積淀留下來，并以此解決前端應(yīng)用的共性技術(shù)需求，用更精細化的大數(shù)據(jù)分析反映企業(yè)財務(wù)經(jīng)營活動，進而達到行業(yè)財務(wù)一體化、全部服務(wù)數(shù)據(jù)信息化和全鏈路的數(shù)字化。

（2）業(yè)務(wù)中臺績效考核。業(yè)務(wù)中臺在財務(wù)管理資源共享中所發(fā)揮的關(guān)鍵作用意義重大。由于行業(yè)中臺必須同一時間為幾十個應(yīng)用領(lǐng)域進行服務(wù)，所以對行業(yè)中臺總體的行業(yè)穩(wěn)定能力也產(chǎn)生了較高需求。但從財務(wù)管理資源共享中心中平臺策略的基本出發(fā)點來看，行業(yè)中臺不僅僅起到了對金融服務(wù)前端應(yīng)用領(lǐng)域的有效支撐，還同樣承擔(dān)了對金融服務(wù)持續(xù)性積淀與創(chuàng)新發(fā)展的責(zé)任。

（四）D集團財務(wù)共享中心數(shù)據(jù)中臺的構(gòu)建

服務(wù)中臺模型下，行業(yè)與服務(wù)信息數(shù)據(jù)是一一對接的，但由于某些金融服務(wù)模式需要不同部門的支持，因此需要引入數(shù)據(jù)信息中心節(jié)點模型。而數(shù)據(jù)管理平臺則是一種財務(wù)數(shù)據(jù)共享機制，可以實現(xiàn)從數(shù)量到價格的處理過程，從而通過抽象和生成的數(shù)據(jù)內(nèi)容更迅速地影響和改進服務(wù)行為。它的主要價值在于直接將大數(shù)據(jù)服務(wù)集成到財務(wù)資源共享操作系統(tǒng)中，實時改進操作流程，同時采用大規(guī)模數(shù)據(jù)分析方法，使傳統(tǒng)的大資料咨詢服務(wù)管理模式從事后控制轉(zhuǎn)為事前評估。

（1）數(shù)據(jù)資產(chǎn)的規(guī)劃和治理。數(shù)據(jù)分析資產(chǎn)是指不同于信息數(shù)據(jù)的、相對獨立的能為服務(wù)對象產(chǎn)生價值的信息數(shù)據(jù)，是無形的以知識形式出現(xiàn)的戰(zhàn)略資料，在信息服務(wù)界限正在逐步消失、需要迅速轉(zhuǎn)變的情形下，對數(shù)據(jù)分析資產(chǎn)的規(guī)范與管理也是建設(shè)數(shù)據(jù)分析中臺的關(guān)鍵領(lǐng)域之一。針對相同信息數(shù)據(jù)，各個使用者所關(guān)心的數(shù)據(jù)指標(biāo)也可以有所不同，但如何將各種跨地區(qū)服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)進行統(tǒng)一，就需要合理規(guī)劃財務(wù)共享中心的數(shù)據(jù)分析全景圖，將盡量多的數(shù)據(jù)規(guī)劃出來，從而整理出財務(wù)共享中心的數(shù)據(jù)分析資產(chǎn)目標(biāo)，最后把對公司經(jīng)營有價值的信息數(shù)據(jù)予以明確。

（2）數(shù)據(jù)資產(chǎn)的獲取和存儲。大數(shù)據(jù)分析中臺要為財務(wù)管理資源共享管理中心帶來強有力的數(shù)據(jù)分析資產(chǎn)的獲得和儲存能力，而這并不是大數(shù)據(jù)分析中臺的主要功能。財務(wù)管理資源共享管理中心應(yīng)該以現(xiàn)有的資料儲存、大數(shù)據(jù)分析網(wǎng)絡(luò)平臺等技術(shù)工具為基石，提供數(shù)據(jù)獲得和儲存的能力。大資料儲存主要是為了決策支持和分析性報告的目的而產(chǎn)生的一個數(shù)據(jù)信息保存技術(shù)工具，其主要功能就是存儲極大規(guī)模的數(shù)據(jù)信息以供分析利用。而大數(shù)據(jù)分析網(wǎng)絡(luò)平臺則主要是伴隨著極大規(guī)模非格式化數(shù)據(jù)管理的形成，以便管理各種格式、各個領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)分析而產(chǎn)生的。資料倉庫和大數(shù)據(jù)平臺主要是供應(yīng)管理企業(yè)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)服務(wù)，而大數(shù)據(jù)分析中臺直接為業(yè)務(wù)單位提供數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，需要的資源建立在大數(shù)據(jù)分析上，所以數(shù)據(jù)分析中臺也應(yīng)該在資料倉庫、大數(shù)據(jù)平臺的基礎(chǔ)上，為企業(yè)財務(wù)信息資源共享管理中心服務(wù)提供大數(shù)據(jù)分析資產(chǎn)的收集與保存等業(yè)務(wù)。

（3）數(shù)據(jù)資產(chǎn)的共享和協(xié)作。數(shù)據(jù)管理中心平臺建設(shè)的根本目的就是進行數(shù)據(jù)資源的對內(nèi)數(shù)據(jù)共享和對外開放，財務(wù)數(shù)據(jù)共享中的數(shù)據(jù)資源充分流轉(zhuǎn)進而達到價值提升的前提條件，即數(shù)據(jù)共享和對外開放，所以對各種數(shù)據(jù)資產(chǎn)的數(shù)據(jù)共享與協(xié)作，也是數(shù)據(jù)管理平臺的核心價值所在。對此，需在數(shù)據(jù)安全的基礎(chǔ)上，把財務(wù)數(shù)據(jù)共享中的各種數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄信息對各種相關(guān)者和價格創(chuàng)造者公開，對各種業(yè)務(wù)人員進行資源共享。

（4）業(yè)務(wù)價值的探索和分析[3]。為具有不同需求的用戶提供個性化的分析工具和幫助用戶的能力，利用大數(shù)據(jù)資源，確定大數(shù)據(jù)檢索服務(wù)的價值。在此基礎(chǔ)上，可以建立大型數(shù)據(jù)應(yīng)用程序編程接口，并在更加多樣化的基礎(chǔ)上將其引入門房管理系統(tǒng)，使前置系統(tǒng)更智能。

（5）數(shù)據(jù)服務(wù)的構(gòu)建和治理。為了提高資源服務(wù)的穩(wěn)定性、數(shù)據(jù)質(zhì)量的準(zhǔn)確性、資源處理的業(yè)務(wù)能力，必須使數(shù)據(jù)中心更加準(zhǔn)確。由于數(shù)據(jù)中心是一個開放且不斷變化的環(huán)境網(wǎng)絡(luò)平臺，不斷產(chǎn)生各種各樣的資源變動活動，需要整合資源業(yè)務(wù)的開發(fā)、分類和標(biāo)識，從而提高數(shù)據(jù)檢索服務(wù)的搜索和調(diào)用的簡單性，以確保持續(xù)使用優(yōu)質(zhì)資源調(diào)動服務(wù)，自動停止低投入的資源活動服務(wù)。

（6）數(shù)據(jù)服務(wù)的度量和運營。由于企業(yè)數(shù)據(jù)中臺的核心任務(wù)是為行業(yè)應(yīng)用者創(chuàng)造具有行業(yè)應(yīng)用價值的數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，所以對資料服務(wù)水平能力的衡量與運營也是必不可少的。數(shù)據(jù)分析中臺要能對其所提供的資訊行業(yè)內(nèi)容和相關(guān)活動做長期追蹤和記錄，比如這些資訊行業(yè)內(nèi)容被哪個前臺的行業(yè)應(yīng)用所使用、用過多少次等等，并利用這些資料去衡量每一次提供數(shù)據(jù)服務(wù)的業(yè)務(wù)價值。另外，數(shù)據(jù)分析中臺也應(yīng)實時地通過對行業(yè)活動信息數(shù)據(jù)的優(yōu)化、調(diào)度、改進提供數(shù)據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)，并始終保持數(shù)據(jù)分析信息平臺的快速反應(yīng)能力。

（五）D集團財務(wù)共享中心智能中臺的構(gòu)建

將大數(shù)據(jù)分析智能的前沿理念運用于財務(wù)共享中的信息系統(tǒng)框架中，在所有服務(wù)數(shù)據(jù)分析化和所有數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化的基礎(chǔ)上，經(jīng)過對所有服務(wù)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用價值的發(fā)掘，做到所有數(shù)據(jù)分析智能，有利于進一步提高服務(wù)產(chǎn)出效益、促進產(chǎn)品創(chuàng)新。從技術(shù)層面看，大數(shù)據(jù)分析智能指利用大數(shù)據(jù)分析引擎，運用深度學(xué)習(xí)、大規(guī)模機器學(xué)習(xí)等技術(shù)手段對數(shù)據(jù)分析消息加以分類加工，在海量數(shù)據(jù)處理中獲得高經(jīng)濟價值的消息與知識，使財務(wù)數(shù)據(jù)“智能”，滿足用戶的個性化需要，并在所構(gòu)建的經(jīng)濟模式中探索現(xiàn)存各種問題的解決辦法和更好的發(fā)展預(yù)測等[4]。在此過程中，因為要管理大量異構(gòu)化的海量數(shù)據(jù)，所以必須以功能強大的中臺為前提條件，而這些中臺又可以通過對大量實時數(shù)據(jù)加以分類、管理和數(shù)據(jù)挖掘，把大量擁有較高價值的資訊從數(shù)據(jù)分析中抽取起來，從而建立更具差異的商務(wù)情境化信息處理能力，以構(gòu)建模式、業(yè)務(wù)流程和大數(shù)據(jù)分析產(chǎn)品的方法，來實現(xiàn)商務(wù)決策智能。因此本文也把這樣的中臺稱為商務(wù)智慧中臺。

智能中臺還可以進一步擴展數(shù)據(jù)庫，從信息基礎(chǔ)設(shè)施的角度來看，智能意味著一些數(shù)據(jù)生成服務(wù)在大數(shù)據(jù)庫上實現(xiàn)智能化，使大數(shù)據(jù)訪問、存儲、分析、構(gòu)建等更加智能化；從中層用戶的角度來看，智能還可以看作是將煙囪模型的建立過程轉(zhuǎn)化為綜合模型的建立過程。

其中，各部分功能具體如下：基礎(chǔ)建設(shè)層重點承擔(dān)對GPU、CPU的虛擬機化問題以及對計算建模訓(xùn)練提問和大數(shù)據(jù)分析的集群系統(tǒng)設(shè)計提問。數(shù)據(jù)資源管理者：數(shù)據(jù)信息、業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、存儲器等在此都被視為重要數(shù)據(jù)資源，而數(shù)據(jù)資源管理系統(tǒng)層重點承擔(dān)對數(shù)據(jù)服務(wù)資源使用的統(tǒng)籌管理工作。中臺與建模級：該層級重點使用數(shù)據(jù)中臺的元數(shù)據(jù)儲存、計算能力，以及由建模層提出的計算、建模和計算機器教學(xué)等架構(gòu)。核心業(yè)務(wù)級：該層級也是智能中臺最關(guān)鍵的一個層次，它所提出的核心業(yè)務(wù)一般包含資料統(tǒng)計查詢業(yè)務(wù)、預(yù)處理數(shù)據(jù)服務(wù)、統(tǒng)計記錄與監(jiān)控業(yè)務(wù)和預(yù)測業(yè)務(wù)等。智能應(yīng)用層：直接面對終端用戶，以解決怎樣使用元數(shù)據(jù)等功能，結(jié)合不同模式建立新業(yè)務(wù)的提問。

三、研究結(jié)論

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)迅速發(fā)展的當(dāng)今，智能與共享中心管理模式已應(yīng)用于不同的經(jīng)營領(lǐng)域。

在企業(yè)財務(wù)管理中，尤其是在大規(guī)模跨國、跨地域的企業(yè)中，財務(wù)共享中心已經(jīng)過了實際檢驗，并成為一個已被高度認同的高效會計核算系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)模型。盡管在發(fā)展過程中還需不斷完善，但是其優(yōu)越性依然突出，為公司提供了未來可持續(xù)發(fā)展的新思路。