新形勢下企業稅收管理現狀與發展研究

王紅 山東高速德建集團有限公司

引言

近年來，我國經濟發展速度越來越快，國家相繼出臺了許多企業財務優惠政策，為了適應國家新的經濟形勢、提高企業的綜合實力，各企業需要增強稅收管理在財務內部控制管理中的重要地位，運行良好的稅收管理不僅可縮減企業成本，對企業長遠發展、提高經濟效益均具有深遠意義，因此完善企業稅收管理制度至關重要。

一、新形勢下企業稅收管理意義

隨著市場經濟不斷變革，企業間的競爭愈演愈烈。有部分企業由于財務管理方面的工作失誤引發了企業涉稅風險，使企業的發展和穩健運營遭受了巨大的風險，企業的財務稅務管理系統混亂，可能會給企業的發展和重大決策帶來失誤。當前形勢下，快速捕捉有效的信息資源，并實現與高新技術的有效銜接整合運用，是企業稅收管理過程中的關鍵，在此過程中，財務人員可以有效梳理各類財務數據信息整理出能夠進行稅收有效管理的信息，進一步挖掘出隱含的優惠性政策信息，將其作為稅收管理的重要參考依據提供給企業管理決策者，有利于企業管理者做出科學有效的決策判斷和切實可行的稅收管理方案。

科學合理的財務稅收制度有助于企業應對激烈的市場競爭，重點體現在以下幾個方面：一方面，有效避免企業涉稅風險。企業稅務風險很多是在財務稅務籌劃理解上的錯誤導致的，在稅務籌劃過程中理解產生了偏差，進而讓企業在稅務上出現不安全因素。針對上述情況，需要企業利用合理的財務稅收管理辦法，在做好財務稅收管理的前提下，熟悉稅務操作流程，吃透當前國家稅務政策，將企業的涉稅風險點降到最低甚至消除。通過稅收籌劃，讓企業在稅法規定范圍內，可以降低企業的稅收，從而可以正當降低應繳稅款，通過縮減企業支出以達到提升企業利潤率的目的。另一方面，企業運作過程中資金價值最優化。現階段，很多企業已經認識到財務稅收管理的重要性，明白了可以通過稅收的合理規劃，實現企業資金價值的最優化，企業的經濟效益可以得到明顯提高，資金利用可以更加充分。另外，在日常稅收管理中，通過運用統籌稅收的方式幫助企業進行規劃，對企業的財務進行合理規劃，為企業稅收合理性保駕護航。

二、企業稅收管理的現狀

（一）缺乏先進的管理理念

傳統的企業管理者認為國家對于企業的稅收按照國家稅法規定進行繳納就可以了，并沒有什么技術含量，不需花費大量的時間、精力、人力研究分析。由于國家當前企業稅收管理還不完善不成熟，可能法律中會有漏洞，部分中小、微型企業會利用稅收制度的漏洞來逃稅漏稅，最后操作過程中往往觸碰法律紅線造成企業的信譽和經濟雙重損失。目前有很多企業并沒有成立專門的辦稅機構，甚至沒有設置專門的稅務處理人員，缺乏完整的財務稅收管理體系，在未來的市場競爭中沒有什么優勢亮點，更加難以讓企業穩健發展。隨著科技與網絡信息不斷創新發展，信息傳播速度加快，企業間競爭愈發白熱化，傳統企業財務稅收管理已與時代相脫節，無法適應新的時代發展要求。這就迫切需要財務稅收管理模式優化與創新，快速識別企業經營活動中存在的財務稅務危險點，評估業務的可行性，為企業高效穩健運營保駕護航。

（二）財務稅收管理秩序規范性不足

在企業的實際生產管理運行過程中，我們經常可以見到企業因流動資金管理不當出現暫時性的資金周轉問題，若解決不及時就會容易導致企業無法正常生產，嚴重的甚至引致企業破產。分析原因可以發現，企業財務管理中如果對稅收模塊沒有進行有效的、規范化的統籌規劃管理，在一定程度上將會加劇上述情況的發生，財務人員應該制定合理有效的流動資金管理規劃制度，能夠對企業帶來良好收益的潛力股項目，應該確保其運轉流動資金的充足性，如果因統籌規劃不合理造成大量流動資金的閑置不能使其發揮應有的最大潛能，企業的實際利潤率將會受到一定程度的限制或者下降。

正常情況下企業為了應對市場突發狀況會留出一部分流動資金作為保障，而有些企業沒有規劃這部分儲備金或者備用金。在企業實際運營過程中風險是無處不在的，在突發狀況出現時如果沒有充足的準備金作保障、危機不能及時處理就容易產生企業運營困難甚至因資金短缺影響企業正常生產運營。還有一些企業在市場前景比較好的年份盲目擴張投入大量資金搞投資并沒有考慮市場環境突變后企業應該怎么辦，所以在經濟危機來臨的時候資金難以快速回籠而導致資金鏈斷裂。充足的資金儲備是企業良性運轉的有力保障，作為財務人員應該制定適合企業發展的資金統籌規劃，做好資金的儲備工作，防止在意外發生時出現資金短缺的狀況，甚至在一定程度上避免企業因資金缺口進入破產的邊緣。

（三）財務制度建設不夠健全

財務制度的完備性是做好企業財務稅收管理工作的重要環節，一旦財務制度方面存在問題就會導致企業財務管理存在各種各樣的漏洞，財務人員的財務成本核算也會受到不同程度的影響。如果沒有統一的財務管理制度，財務人員就無法進行同步的資金核算統籌，財務匯總就會出現各種各樣的偏差，嚴重的話就會造成財務管理工作一團糟。每年的財務預算和財務決算事項需要進行公示公告的，財務預算就會失去其應有的預測目標，各種財務規范、財務制度的落實也會受到影響或者大打折扣。對于基層的財務管理人員來說，不健全的財務制度容易引起財務人員之間職與責權限的不對等，出現問題找不到合適的人來承擔，容易出現功責不清的現狀，也不利于企業財務工作效率的提升。

伴隨著國家經濟的不斷發展、國家稅法的不斷完善和稅制改革的不斷深化，企業需要轉變思想，緊跟新時代經濟發展要求和企業中長期發展規劃不斷優化完善企業的財務稅收管理制度，給企業的長期穩定可持續發展提供一個良好的財務運行環境，這樣不僅可以優化改善財務人員稅收管理工作的簡易性以全面提升財務工作的整體工作效率，還可以讓企業財務人員能夠有充足的時間和精力了解鉆研最新的財稅優惠政策，但是企業在實際運轉過程中并沒有建立如此高效的財務管理制度，從而使稅收工作者不能充分有效地開展稅收管理工作。當前經濟發展進入一個新的階段，要求企業具備高水準的財務稅收管理能力，然而，當前的企業稅收管理工作現狀存在著各種各樣的問題，財務管理制度需要改善的地方還有很多，各種稅收政策的落實還不能準確到位，這就需要企業迫切需要建立健全的稅收管理系統，為開展稅收管理工作提供有力支撐。

（四）稅收管理中對財務的控制力度有待進一步增強

從實際調研中發現企業財稅管理工作的發展與當前的新經濟形勢出現一定程度的不匹配，具體而言是由于稅收管理者在財務管理中的地位和重視程度不夠理想，企業對于財務管理者缺乏足夠的信任與授權，加上財務人員對企業經營了解不詳細，使企業的財務稅收規劃與財務預算無法實現真正量化。持續高效良性運轉的財務管理系統不僅需要在財務管理制度中建立合理有效的稅收籌劃機制，還需要企業不兼容崗位之間實現人員工作的相對獨立性，真正實現崗位職責與人員職能的相互分離。然而，現有的許多中小微企業出于縮減人員經費開支而減少人員雇傭，對財務人員的跟蹤學習不重視導致財務稅收管理中仍存在傳統財務陋習，只注重記賬不重視企業實際運營中的數據收集與分析，不愿意不主動去深入了解企業的經營情況，導致企業財務稅務管理工作在中長期謀劃發展上盲目模糊。

（五）財務人員綜合素質有待進一步優化

在一些中小微企業財務人員招聘過程中缺少系統性財務知識培訓和實戰財務的學習，為了企業發展能夠盡快滿足新形勢下的客觀需求，企業在人員系統化專業性培訓、人員安排合理性等方面仍存在一定缺陷，這種情況下容易產生企業員工流失率高、綜合素質高的員工忠誠度卻低，這在一定程度上增加了財務管理的成本，也不利于財務稅收管理工作人員的穩定性。甚至出現一些企業的財務人員為了一時的利益或者經不起金錢的誘惑，財務管理工作出現違背常規性的財務數據泄露或者財務資料準備不充分、不及時，進而導致財務信息不能得到及時準確的反饋，這給財務稅收管理工作帶來一定的阻礙。

三、新形勢下企業稅收管理發展

（一）提高企業自身的財務管理水平

企業整個財務活動中都有稅收的參與。企業生產運營中各項資金的籌集利用甚至是利益的分配，都要考慮稅收方面的因素。財務稅收管理工作的合理規劃可以讓企業積極利用國家在稅收方面的優惠政策和法律法規，來更好地開展企業工作，明確企業決策發展方向。企業在生產經營前提下，能夠收獲更多國家紅利，讓企業得到更多的利潤，企業財務稅收管理在企業內部財務管理方面的作用是毋庸置疑的。

（二）構建具有引導性和激勵性的財務管理制度

簡單意義上的流水記賬已經不能滿足新形勢下財務管理工作的要求，更不能做好財務稅收管理工作，企業需要搭建一套完整的財務管理制度，緊密結合稅收政策的變化及時調整財務管理的各項處理預案，特別是在人員績效考核和職位晉升方面對財務人員以更大的發展空間和更有利的薪酬待遇，讓他們從內心深處感受到財務稅收管理工作對企業發展的重要性，并且心甘情愿地為之盡到自己最大的努力做好最有效的財務稅收統籌規劃工作。

（三）提高財務管理人員的專業技能水平

財務稅收管理工作的好壞跟財務人員綜合素質的高低息息相關，提升優化財務人員的綜合素質不僅可以確保財務稅收管理工作的順利展開，還可以有效控制企業稅收方面有可能產生的潛在風險和問題，企業應該立足自身實際發展情況，合理安排調配財務稅收崗位的人員，執行相匹配的崗位招聘方案和人才培養計劃，通過財務稅收管理控制重點崗位輪流的程序全面提升財務人員的綜合素質和專業能力，保證財務稅收管理工作中能夠得心應手。在培訓內容的設計方面，應該確保內容涉獵廣泛，包括相關法律法規、稅收政策理念更新、工作具體規章制度和稅收管理技術層面等相關領域，培訓方式不僅僅局限于傳統式的培訓課堂傳授，還可以選擇專家專題問題大討論、企業實際案例大分析等實踐意義強的培訓方式，讓財稅人員不僅能夠參與學的過程還要感受到思想大碰撞的共鳴。在人才選拔利用方面，企業內部建立一整套完善的人才選拔錄用制度，優先考慮責任意識強、財稅專業的人員，通過層層選拔考核甚至試用期實踐檢驗的方式，選用德才兼備的人員到財務稅收管理崗位中，能夠保證企業財務管理成本的最小化，企業財務稅收支出的最優化，最終實現企業利潤的大提升。

（四）及時捕捉稅收優惠政策，更新優化財務管理理念

一個企業財務管理狀況在一定程度上取決于財務稅收人員的專業素養，這就要求我們財稅人員既要及時捕捉到國家稅收方面最新的優惠政策、動態發展趨勢，能夠結合企業自身狀況進行相關財務稅收管理工作的調整，將企業的稅負壓力控制到最低水準，充分利用各種優惠政策在法律法規管控的合理范圍內，讓企業獲取最大化的稅收福利。同時，財務人員還應該進行定期的財務管理理念的更新儲備，以適應新形勢下財務管理工作的客觀要求，不斷提升自身的專業素養和理論水平，能夠熟練掌握并靈活運用各種類型的稅法知識，巧用稅收優惠政策減輕企業的費用，保障企業擁有充足的流動性資金，給企業的運轉提供堅實的資金保障。

（五）完善企業稅收制度，加大風險監管力度

企業生產運營過程中財務工作的順利展開離不開完備的財務稅收制度，高質量、高效率的財務稅收管理能夠讓企業增強抵抗外界壓力，在激烈的市場競爭中永保優勢地位。根據新形勢下財務稅收相關制度要求，企業相關人員要進行定期學習掌握最新的稅收制度，不斷完善和優化企業自身的財務稅收制度，及時發現現有的不足和漏洞并進行統籌安排，搭建科學有效的風險監控管理機制，第一時間掌握風險點并及時采取有效的應對策略。最后，將風險監控優化制度與績效考評相結合，執行專業化的財務管理風險點防控制度，一旦發現財務人員風險疏忽或者不規范化操作，立即啟動風險應急預算，將風險點控制在最小范圍內，全面提升企業財務稅收人員有效控制風險的能力。

結語

近年來，國家經濟發展越來越快和稅制改革深化與擴大，企業也獲得了前所未有的發展機遇。但是，企業獲得機遇的同時同樣也會潛伏著危機，面臨著激烈的行業競爭，企業為了生存下去，在競爭中保存實力，增強企業的核心競爭力，這就要求企業對財務稅收管理體系完善重視，用科學合理的管理手段來提高稅收管理水平，從而促進企業的蓬勃穩健發展。