基于風(fēng)險(xiǎn)防范的國(guó)企資金管理體系建設(shè)的問(wèn)題研究

文/隋宛蓉（龍口市城鄉(xiāng)建設(shè)投資發(fā)展有限公司）

資金是一個(gè)企業(yè)開(kāi)展一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)若要長(zhǎng)久健康發(fā)展下去，需要充足的資金來(lái)支撐，如果缺乏資金，那么企業(yè)便無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。通常企業(yè)要有專門的部門與人員對(duì)資金進(jìn)行集中管理與監(jiān)控，在資金的使用上有明確的制度規(guī)定，只有這樣才能使資金處于有序狀態(tài)，進(jìn)而提高資金的使用效率，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，最終讓資金得到有效運(yùn)用，使企業(yè)的收益增加，因此，資金管理處于一個(gè)好的狀態(tài)對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。對(duì)于國(guó)企來(lái)說(shuō)，勢(shì)必要按照企業(yè)發(fā)展情況，合理建設(shè)其適宜的資金管理體系，緊抓預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)工作，做好資金管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、基于風(fēng)險(xiǎn)防范的資金管理理論及意義

（一）資金管理的含義

資金管理就是公司采取一定的措施對(duì)資金的來(lái)源和使用過(guò)程實(shí)施良好的管理，它主要涉及籌資管理、投資管理和營(yíng)運(yùn)資金管理等方面。

（1）籌資管理就是企業(yè)按照自身經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，依靠對(duì)籌資途徑、成本和風(fēng)險(xiǎn)等方面內(nèi)容的分析，選用高效經(jīng)濟(jì)的手段為企業(yè)籌集在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需要的資金。籌資管理的根本目的也是采用最低的成本，幫助企業(yè)獲得資金的流入，進(jìn)而滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金需求。絕大多數(shù)情況下，企業(yè)為了有效緩解其用于日常生產(chǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的資金需求，將選擇不同渠道來(lái)籌措所需資金，穩(wěn)定持續(xù)的資金輸入，有益于提高企業(yè)自身在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）投資管理是指企業(yè)圍繞本身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)投資活動(dòng)所開(kāi)展的一系列的計(jì)劃、控制、實(shí)行、監(jiān)督和反饋等行為，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展而言至關(guān)重要。將籌集獲得的資金進(jìn)行投資是企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益最直接的渠道，通過(guò)有效的投資管理，盡可能地幫助企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，讓企業(yè)的資金利用率達(dá)到最大化，推動(dòng)企業(yè)資金的可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。

（3）營(yíng)運(yùn)資金具有流動(dòng)性較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，可以為企業(yè)整體資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和穩(wěn)定有效的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供良好的保證。營(yíng)運(yùn)資金管理的目的是有效縮減企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)，從而讓資金的使用效率得到提升，良好的營(yíng)運(yùn)資金管理是促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展健康可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營(yíng)管理的一種重要方式。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范的資金管理

基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的資金管理來(lái)源于傳統(tǒng)資金管理，主要以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制資金管理為核心，對(duì)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)管控，降低風(fēng)險(xiǎn)，提升資金管理的安全性、效益性。風(fēng)險(xiǎn)防范的資金管理與傳統(tǒng)資金管理有著明顯的區(qū)別，具體如下：

（1）出發(fā)點(diǎn)不同：傳統(tǒng)資金管理的出發(fā)點(diǎn)是對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理，目的在于控制資金的支出。基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的資金管理是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)存在的可能和程度，以此進(jìn)行正確的決策，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（2）核心內(nèi)容不同。傳統(tǒng)資金管理是依據(jù)不同劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是籌集管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金；而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的資金管理的核心在于對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、識(shí)別、評(píng)估和控制。

（3）目標(biāo)不同。傳統(tǒng)資金管理的目標(biāo)是以最少資源幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的資金管理主要目的有效規(guī)避企業(yè)資金管理中遇到的巨大風(fēng)險(xiǎn)，以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系，把資金管理風(fēng)險(xiǎn)最大限度降低至企業(yè)能夠承受的極限內(nèi)，最大限度減輕企業(yè)的損失，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化。

綜上，和傳統(tǒng)的資金管理相比，基于風(fēng)險(xiǎn)防范的資金管理，是結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)理論，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，將整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)資金管理中。

（三）國(guó)企資金管理體系建設(shè)的意義

1.資金管理可以提升資金的使用效率

資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展是必不可少的，占用的資金量過(guò)多或過(guò)少都是不合適的。占用的太多會(huì)讓企業(yè)面臨機(jī)會(huì)成本增加的問(wèn)題，造成資源的閑置與浪費(fèi)；但如果持有的資金量太少，則很大程度上會(huì)讓企業(yè)償債能力受到影響，損失企業(yè)的信譽(yù)，進(jìn)而使企業(yè)融資能力受到影響。企業(yè)選取安排制定合理的資金使用計(jì)劃的方式，來(lái)鞏固加強(qiáng)資金管理，讓資金流向正確合理的方向，盡可能使其利用率達(dá)到最大，規(guī)避資金浪費(fèi)問(wèn)題出現(xiàn)的可能性，可以有效地提升資金的使用效率。

2.資金管理有助于增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

資金有著較強(qiáng)的流動(dòng)性，在企業(yè)有資金困難的時(shí)候，難免造成企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。企業(yè)若能加強(qiáng)資金管理，制定出合理完善的管理措施，對(duì)資金的流入和流出情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的掌握和分析，讓企業(yè)資金的流動(dòng)性能始終保持在合理的區(qū)間內(nèi)，改善企業(yè)償還債務(wù)的能力，可以有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

（3）資金管理可以有效降低舞弊行為發(fā)生的概率

在一個(gè)企業(yè)所有的資產(chǎn)當(dāng)中，由于資金具有流動(dòng)性比較強(qiáng)的特征，往往是最容易引起相關(guān)人員對(duì)其實(shí)施貪污和犯罪的。企業(yè)為了進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，可以通過(guò)采用建立一套嚴(yán)謹(jǐn)合理的內(nèi)部控制管理制度的方式，并督促企業(yè)按照資金管理和內(nèi)部控制制度嚴(yán)格實(shí)行，從而確保資金使用的規(guī)范性，使得資金的收入和支出都是符合法律和有理由的，這樣可以有效地降低企業(yè)或個(gè)人舞弊等違法行為發(fā)生的概率。

二、風(fēng)險(xiǎn)防范下國(guó)企資金管理體系建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)金流壓力提升

目前，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行資金管理中，由于受制度層面的影響，在財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制中與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間存在著一定的斷離情況，造成了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流實(shí)時(shí)監(jiān)督工作開(kāi)展不足。一旦現(xiàn)金流監(jiān)管出現(xiàn)差錯(cuò)，會(huì)使得國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金流出現(xiàn)混亂的情況，影響國(guó)有企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。部分國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提升，采用多種方式擴(kuò)張企業(yè)市場(chǎng)銷售份額，在財(cái)務(wù)管理中常通過(guò)分期付款或者賒銷的會(huì)計(jì)處理方式進(jìn)行，并沒(méi)有圍繞國(guó)有企業(yè)當(dāng)前現(xiàn)金流配置，這就進(jìn)一步加劇了國(guó)有企業(yè)在還款期間面臨較大的資金支出壓力，相應(yīng)地加大了資金管理的壓力。

（二）資金信用管理體系完善程度不高

對(duì)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，完善資金管理體系建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)自身資金信用管理，提升國(guó)有企業(yè)資金信用開(kāi)展融資工作，能有效促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的順利運(yùn)轉(zhuǎn)。但是，大部分國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)資金信用管理認(rèn)識(shí)存在不足，不利于企業(yè)資金信用的利用，出現(xiàn)財(cái)務(wù)資源浪費(fèi)的現(xiàn)象。

此外，國(guó)有企業(yè)在投資管理中，往往會(huì)考慮直接將大部分的資金投入到像存貨和固定資產(chǎn)等這一類的有形資產(chǎn)上，從而忽視了對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的投資，比如對(duì)研發(fā)的投入，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果可以對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行合理的規(guī)劃投資，會(huì)給自身帶來(lái)更持續(xù)穩(wěn)定的收益。國(guó)有企業(yè)投資結(jié)構(gòu)存在不合理性，也會(huì)增加公司投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（三）既有財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新性不足

當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收制度進(jìn)一步深化改革，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理也需要做出升級(jí)和優(yōu)化，滿足市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)需求，提升國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。但是，現(xiàn)階段大部分國(guó)有企業(yè)在財(cái)政變革中，財(cái)務(wù)管理模式調(diào)整并未完全貼合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與市場(chǎng)需求存在落差，影響了企業(yè)的效益。部分國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，資金管理體系不健全，在一定程度上增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利的影響。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范未實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化

在現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成為獨(dú)立的個(gè)體，面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也更加多樣化。目前來(lái)看，部分國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的敏銳度不足，使得國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力不強(qiáng)，企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)防范策略和執(zhí)行成效不理想，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范未實(shí)現(xiàn)全面系統(tǒng)化發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，由于資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系的不足，當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，缺乏應(yīng)對(duì)能力，加重了企業(yè)的損失，無(wú)論是對(duì)企業(yè)還是對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展都造成了不良影響。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范下國(guó)企資金管理體系建設(shè)的措施

（一）現(xiàn)金流收支實(shí)現(xiàn)“按日排程”

國(guó)有企業(yè)在資金管理中，應(yīng)對(duì)存量資金實(shí)施統(tǒng)籌配置，通過(guò)當(dāng)下先進(jìn)的信息化方式，科學(xué)預(yù)測(cè)資金流入程序，達(dá)成“按日排程”的現(xiàn)金流。為國(guó)有企業(yè)建立權(quán)責(zé)清晰、高效運(yùn)行的資金業(yè)務(wù)收支流程，對(duì)收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面管理和控制，形成收款結(jié)算池，提升國(guó)有企業(yè)業(yè)財(cái)協(xié)同管理水平。

（1）構(gòu)建起收款與付款兩方面的結(jié)算池。按著國(guó)企收款明細(xì)，統(tǒng)計(jì)好收款信息的款項(xiàng)性質(zhì)等內(nèi)容，構(gòu)建付款結(jié)算池，按著付款結(jié)算池落實(shí)好企業(yè)的預(yù)算編制，達(dá)成管理企業(yè)全過(guò)程業(yè)財(cái)?shù)娜诤瞎こ蹋谄髽I(yè)將全部資金入池之后，再展開(kāi)相應(yīng)排程。

（2）引入付款訂單全壽命周期管理。對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效管理形成一體化的相應(yīng)模式，構(gòu)建起支付申請(qǐng)單，錄入業(yè)務(wù)內(nèi)容與財(cái)務(wù)相關(guān)信息，基于企業(yè)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)兩項(xiàng)系統(tǒng)構(gòu)建起一體化的管理模式，實(shí)現(xiàn)兩者的聯(lián)合管理，使得國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)流程更加精準(zhǔn)，以此提升國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)辦理工作的效果和質(zhì)量。

（3）推行現(xiàn)金流預(yù)算按日排程。國(guó)有企業(yè)應(yīng)依托現(xiàn)金結(jié)算池內(nèi)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息，對(duì)預(yù)計(jì)收付款的實(shí)踐、業(yè)務(wù)性質(zhì)、時(shí)間等內(nèi)容進(jìn)行整理，繪制相應(yīng)的資金日常曲線圖，對(duì)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流實(shí)施日預(yù)算。

（4）重構(gòu)資金收支業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程。國(guó)有企業(yè)需要對(duì)資金的收支業(yè)務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn)化的流程，并納入信息系統(tǒng)管理中，實(shí)現(xiàn)信息化的收付款流程管理，最后通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算池的方式使得國(guó)有企業(yè)資金收支業(yè)務(wù)流程更加科學(xué)化、更加合理化、更加標(biāo)準(zhǔn)化。

（二）有效針對(duì)資金信用管理進(jìn)行統(tǒng)籌管理

（1）針對(duì)國(guó)企的資金預(yù)算統(tǒng)籌進(jìn)行規(guī)劃。在資金風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)有企業(yè)資金預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的債務(wù)結(jié)構(gòu)及收支規(guī)模做好資金配置精細(xì)化管理，將現(xiàn)金流作為配置工作的重點(diǎn)，圍繞現(xiàn)金流制定應(yīng)急資金管理方案，保障國(guó)有企業(yè)資金管理動(dòng)態(tài)平衡。

（2）提升國(guó)企現(xiàn)有的資金配置質(zhì)量。加強(qiáng)資金配置質(zhì)量的提升，能夠進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有企業(yè)資金利用率的提升。在具體實(shí)施中，國(guó)有企業(yè)可以將銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)、財(cái)務(wù)公司等金融中介機(jī)構(gòu)作為資金管理工具，形成票據(jù)集中資金管理體系，實(shí)現(xiàn)資金信用考核。對(duì)于部分實(shí)力強(qiáng)勁的國(guó)有企業(yè)，可對(duì)資金管理統(tǒng)籌規(guī)劃擴(kuò)大規(guī)模，形成現(xiàn)金池等多樣化的資金管理模式，有效預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）提升資金管理體系，構(gòu)建期間的風(fēng)險(xiǎn)防范力度

（1）對(duì)國(guó)企現(xiàn)有融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。對(duì)國(guó)有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化管理，需要對(duì)自身的資金信用等級(jí)進(jìn)行有效的提升，綜合考量企業(yè)的性質(zhì)和融資能力，對(duì)自身資金的構(gòu)成因素充分了解，選擇適宜的融資方式，提升融資工具利用率，對(duì)選擇的融資方案進(jìn)行實(shí)地考察和評(píng)估，最后確定相符合的資金管理融資方案。

（2）完善國(guó)企的投資風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)有企業(yè)在做出投資決策之前，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該從投資項(xiàng)目的市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)前景和政策風(fēng)險(xiǎn)等方面出發(fā)，對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查分析，進(jìn)一步對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，避免因?yàn)槊つ客顿Y而增加企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。一方面，企業(yè)的管理層需要增強(qiáng)投資管理意識(shí)，順應(yīng)市場(chǎng)的需求，不斷更新投資管理的理念，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)投資方式做出適當(dāng)性的調(diào)整，避免投資的盲目性。另一方面，企業(yè)的投資管理應(yīng)該和企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相適應(yīng)，追求長(zhǎng)期的投資收益，而不是短期的盈利。

（3）強(qiáng)化應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。國(guó)有企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款難以收回的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向企業(yè)提供應(yīng)收賬款的相關(guān)信息，使得國(guó)有企業(yè)能夠進(jìn)行信息存儲(chǔ)，做出相應(yīng)的銷售策略改變。在期末財(cái)務(wù)人員要及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)往來(lái)明細(xì)賬，分析往來(lái)賬，及時(shí)查看各個(gè)客戶的信用及還款情況，方便相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)賒銷客戶的評(píng)估。應(yīng)收賬款也需要及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保銷售人員能及時(shí)催收債務(wù)，防止壞賬無(wú)法收回對(duì)企業(yè)造成損失。

（四）建立有效持久的內(nèi)控管理制度

1.增強(qiáng)資金的內(nèi)部控制

完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和準(zhǔn)確，有效防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，因此國(guó)有企業(yè)需要通過(guò)完善內(nèi)部控制制度來(lái)加強(qiáng)對(duì)資金的管理。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本公司組織架構(gòu)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境等，建立適合本企業(yè)的資金管理制度，資金管理制度應(yīng)該包括對(duì)資金籌集、投資和運(yùn)營(yíng)管理的規(guī)定，這個(gè)資金管理制度必須要是切實(shí)可行的，能夠體現(xiàn)各個(gè)部門的職責(zé)和分工，各部門人員按照這個(gè)資金管理制度實(shí)施，互不干擾，相互配合。隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，國(guó)有企業(yè)需要不斷對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，定期對(duì)企業(yè)的資金項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行詳細(xì)檢查，充分發(fā)揮出制度對(duì)把控與監(jiān)管資金的管理能力，增強(qiáng)國(guó)企資金運(yùn)行過(guò)程中的運(yùn)用率，最大限度增強(qiáng)自身對(duì)資金的管理能力。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管理力度

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，細(xì)分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，剖析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確企業(yè)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)浮動(dòng)承受范圍和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的精準(zhǔn)性。

四、結(jié)論

資金是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的根本，所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都離不開(kāi)資金的支撐，資金管理是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的作用，因此，構(gòu)建國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金管理體系十分有必要。國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型階段迎來(lái)了新的挑戰(zhàn)，隨著市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多樣化的發(fā)展，在推進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中，需要重點(diǎn)強(qiáng)化資金管理水平，以風(fēng)險(xiǎn)防范的視角實(shí)施資金管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，利用創(chuàng)新性思維構(gòu)建資金管理體系，保障資金安全，為國(guó)有企業(yè)的未來(lái)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。