商貿企業加強業財融合的有效途徑

文/張庭仁（東莞市搜于特供應鏈管理有限公司）

業財融合在商貿企業內部的實施，已然成為企業實現穩定運營的必然選擇。財務人員在實際的工作落實過程中，除負責自身本職工作外，還需積極深入業務前端，全面掌控業務流程，將財務理念貫穿至業務各個環節，充分發揮財務管理價值，保障業務決策科學性，促進業財融合模式的有效落實，提升企業經濟效益。

一、商貿企業業財融合的重要性

（一）控制企業經營風險

商貿企業在實際運營過程中，易受到來自經濟、政治、法律等各方面因素影響，阻礙企業的穩定發展。業務人員受知識儲備有限影響，缺乏良好的潛在風險敏感度，在實際工作落實環節，將關注重點放在業績水平提升上，卻忽視風險防控[1]。因此，出于企業執行戰略規劃和落實經營目標層面考慮，業務活動運行過程中，需財務部門介入，業務部門與財務部門保持良好的溝通協調，確保財務部門能夠充分掌握業務流程，幫助財務部門基于專業角度，科學分析資金與貨權的控制、結算時間點、稅費等因素，提出科學的建議，并落實風險預測工作，制定合理應對策略。

（二）保證決策科學有效

業財融合若想發揮應有價值，財務部門需充分掌握業務運營全過程，通過收集整理業務相關資料，將其轉化為財務語言，依托于財務分析手段，對所取得的成果進行總結，及時發覺潛在的風險，與業務部門共同商討，最終有效解決問題，促進財務信息分析作用的有效發揮。此外，財務部門通過采集業務數據，并將其及時準確地轉化為財務數據，能夠實現財務信息數據時效性提升，企業管理層在決策時，能夠依托于財務信息對市場變化做出及時應對，確保決策的科學性。企業還可以引進現代化信息管理系統，基于自身需求搭建ERP信息管理系統，通過多維度對數據進行分析，更好地支撐決策制定[2]。

（三）提高財務與業務運行效率

業財融合能夠充分調動企業業務部門與財務部門工作積極性，實現工作效率全面提升，推動財務部門積極融合各個運營環節之中，及時準確地了解業務發展需求，提供最為專業有效的服務。與此同時，還能將財務理念充分灌輸至業務部門，財務人員針對業務實際運行狀況，提出科學指導，保障業務決策的可行性。此外，業務部門也應當建立完善的反饋機制，及時將業務實際開展狀況傳遞至財務部門，為財務分析工作的開展提供有價值的信息，強化業務部門與財務部門的融合度，助力企業財務管理水平全面提升，提高企業運行效率[3]。

（四）發揮財務服務業務的作用

業財融合能夠助力財務管理提升前瞻性、動態性，改變傳統模式下將關注重點放在事后處理上，實現事前、事中、事后全方位監督管控，積極深入業務前端，從多個角度、多個層次收集整理財務及業務信息數據，對企業業務發展狀況進行準確分析。將財務管理理念貫穿至業務日常活動之中，及時收集業務活動中的財務信息，實現會計信息及時性、準確性提升，強化會計信息質量。業財融合模式能夠有效激發員工風險防控意識，有效規避業務運行中的風險。財務部門在與業務部門進行溝通時，可將財務數據轉化為業務人員能夠理解的語言，實現會計信息利用率的有效提升，支撐企業運營管理。

（五）有助于實現企業效益最大化

當前，部分企業依舊沿用粗放式經營管理模式，倘若業務部門與財務部門缺乏有效融合，將導致信息傳輸時效性難以滿足企業運營需求，財務部門無法及時發揮自身監督管理作用，保障各項資源合理利用，將對企業價值最大化目標實現造成阻礙。因此，業財融合模式的充分落實，對于提升部門融合度，強化數據信息傳輸效率，提高企業經濟效益，實現價值最大化而言有著至關重要的作用[4]。

二、商貿企業業財融合現狀與問題分析

（一）業務目標與財務目標差異大

現階段，部分商貿企業業務部門與財務部門溝通協調性不足，對雙方工作內容了解不夠充分，難以實現相互協同，積極配合，對企業發展產生一定的阻礙。部分商貿企業雖基于政策指引，實現業財融合模式的有效落實，然而受業務部門與財務部門 經營目標不一致的影響，難以進行有效融合。財務部門在實際的工作開展進程中，將關注重點放在核算工作上，而業務部門則更為關注銷售額，兩部門管理方向并不一致，難以滿足業財融合落實需求，無法實現協同合作，促進企業發展目標實現。

（二）復合型人才少，人員綜合素質較低

信息化時代背景下，業財融合模式的全面推進，對商貿企業員工綜合素質提出了更高的要求。部分員工對于業財融合認知不足，缺乏充足的業財融合經驗，工作能力難以滿足落實需求，阻礙了業財融合的有效實施。其中，財務人員在實際工作推進過程中，對于業務流程了解不足，業務人員也并未及時將業務信息傳遞至財務部門，難以實現兩部門有效整合。同時，企業內部復合型人才儲備不足，員工在實際的工作開展進程中缺乏良好的信息技術應用能力及數據分析能力，導致業財融合落實受阻。

（三）業務活動與財務管理脫節

部分商貿企業基于自身需求，在推動業財融合模式落實過程中，普遍存在業務活動與財務管理脫節的問題，不僅對企業資源整合產生重要影響，同時也難以實現企業內部管理水平的提升。具體而言，業務部門在實際的運營過程中，以自身利益為目標開展工作，在實際的業財融合實施過程中，權責劃分不夠清晰明了，存在相互推諉責任的現象，不利于商貿企業健康發展。

（四）信息化系統建設水平難以滿足工作落實需求

良好的信息化建設，是業財融合模式全面落實的重要保障之一，當前部分商貿企業內部信息化應用水平不足。各職能部門均基于自身需求引進信息化系統，各個系統之間數據傳輸結構不一致，存在較為嚴重的信息孤島問題，并未實現信息互通，業務信息與財務信息共享程度不足。就傳統模式下的信息化建設狀況而言，獨立系統雖能助力商貿企業實現信息化程度提升，然而隨著時代的發展，相互獨立的信息系統已然難以滿足企業發展需求[5]。

三、商貿企業加強業財融合的具體途徑

（一）統一財務與業務的目標

當前，商貿企業在強化業財融合模式落實過程中，需實現業務部門與財務部門協同合作，完善財務管理機制，確保企業維持穩定運營。因此，為實現此目標，需統一財務與業務目標，強化業務部門與財務部門協同合作，優勢互補。在實際的工作推進過程中，積極配合，鼓勵財務部門人員深入業務前端，落實前期預測分析工作，指導業務活動順利開展。業務部門也需構建完善的反饋機制，針對財務分析工作實施過程中存在的不足進行及時反饋，強化財務管理質量。實現財務與業務目標的統一，推動兩部門朝著共同目標努力，為業財融合模式落實奠定良好的基礎，推動商貿企業實現健康發展。

（二）提高相關人員的專業素質

1.對財務會計與管理會計職能進行細分

管理會計不同于財務會計，管理會計主要職責在于對企業內部財務數據與業務數據進行全面分析，推動其實現有效融合，支撐管理層決策。因此，為實現管理會計在財務人員中重視程度的提升，需對財務部門員工及業務部門員工職責進行合理的劃分，確保員工工作流程的規范性。將崗位職責落實到具體工作中，為員工工作開展提供必要依據。

2.建立更專業的業財融合實施團隊

對商貿企業業財融合落實而言，高素質工作團隊的組建是至關重要的。商貿企業在實際的工作開展進程中，需實現業務人員與財務人員工作能力的全面提升，包含溝通能力與信息技術應用能力。同時企業需定期對員工工作落實狀況進行考核，針對其中的不足，開展教育培訓活動，實現員工工作能力的優化強化。推動兩職能部門間保持積極的溝通協調，強化部門融合度，為業財融合模式充分落實奠定良好基礎[6]。

3.加強基層人員綜合素質培養

商貿企業應當重視復合型人才培養工作，在實際的執行過程中，首先對員工工作落實過程中存在的不足進行準確分析，針對財務人員開展業務培訓活動，幫助其更加充分掌握業務流程，更好地為業務活動的開展提供必要指引。落實風險預警工作，制定完善的應對措施，保障業務活動的順利開展。鼓勵業務人員深入了解業務部門工作，助力企業財務管理質量提升。

（三）建立財務與業務的融合渠道

1.需要公司領導高度重視

業財融合在商貿企業內部的落實，需管理層人員樹立科學認知，提升重視程度。首先，由于業財融合模式的落實，涉及跨部門合作問題，因此需由管理層牽頭，監督其工作落實成效。其次，財務部門與業務部門有效交流和溝通對業財融合模式的落實有積極作用，財務人員需積極深入業務前端，提升業務熟悉度，獲得準確及時的信息數據，為決策制定提供必要支撐。同時參與業務決策，能夠更好地把控風險，并落實好財務籌劃工作。業務人員在此過程中也能掌握更多財務知識，例如稅費測算、成本預測等，幫助業務人員在談判時，掌握更大的主動性，準確鎖定業務差價，避免測算錯誤，為業務活動順利開展保駕護航。在此過程中需管理層提供良好支撐，居中協調，才能確保工作順利推進。

2.強調財務部門與業務部門的日常溝通

財務分析作為業財融合結合點，為保障財務分析價值的發揮，準確全面地反映商貿企業運營管理進程中存在的問題，并制定完善的應對策略，需定期召開生產經營分析會，強化財務部門與業務部門的日常溝通，針對財務分析所發現的企業經營過程中存在的問題進行討論，共同商討并制定決策，明確相關責任部門及責任人，督促整改工作的有效落實。對于解決難度大、涉及部門較多、整改流程較為復雜的問題，需及時提交至管理層，由管理層負責組織協調，確保整改工作落實成效，保障企業維持穩定運營。

3.轉變財務角色服務業務活動

為實現業財融合價值的充分發揮，需轉變財務角色，更好地服務業務活動。在此過程中，為實現服務質量提升，會計管理應積極融入項目和業務之中，為企業決策提供準確的參考依據，尋找采購、銷售、績效考核等關鍵環節與業務部門的關聯性，深入業務前端開展分析論證，推動風險評估工作的有效落實，規避運營風險，對業務及財務活動實現全流程監督管控，以業財融合視角落實會計管理工作。

（1）在業務洽談環節，商貿企業角色若為市場營銷方，管理會計應當根據商貿企業與收貨方在此環節達成的共識與需求，構建科學的價值評估模型，對本次營銷商貿企業可收回經濟效益進行準確評估，通過全面分析單價、成本等因素，落實估值工作，有效彌補傳統模式下業務部門評估收益方法存在的缺陷與不足。商貿企業角色若為需求采購方，會計管理則應當采用科學的成本管理方式，落實成本管控，充分結合采購業務渠道優勢，落實調研評估工作，篩選優質供應商，與其進行合作。對于商貿企業內部委托生產、代加工業務活動的開展，因產品嵌入其他企業進行流轉，業務部門成本核算工作實施環節，并未對稅負影響進行全面考量，因此管理會計應當充分結合業務合作模式，綜合計價對進貨成本進行準確核對，同時還需落實訂制與外購產品成本差異對比分析工作，明確存在偏差的成因，制定完善的改進措施，支撐企業各項經濟決策制定。

（2）在合同簽訂環節，商貿企業應避免供應商或客戶產生先付款再提貨或先發貨再收款此類極為被動的事情，不得將關注重點置于局部利益之上，需充分考量商貿企業長遠發展，否則將滋生風險。管理會計應當進一步推動商貿企業預警機制強化，對于企業運營過程中的潛在風險進行提前規避。財務部門與業務部門應當實現協同合作，共同參與合同擬定、審核及簽訂工作的落實，重點關注合同經濟條款及涉稅風險，對單價數量、收付款方式、發票種類等事項進行嚴格審核，尤其需重點關注價稅分離增值稅填寫正確與否，以及收付款條件是否符合資金周轉等。

（3）在業務辦理環節，管理會計前期已開展預核算工作，因此在后續業務開展進程中，需對預核算落實狀況進行重點關注，確保業務部門嚴格遵循計劃開展工作，對于存在的差異及時糾正與調整，業務辦理環節涉及內容較多，與財務部門緊密相關的事項包含收付貨款、開票進票等，因此需與業務部門保持良好的溝通協調，這就要求員工在業財融合模式落實過程中，不僅要具備良好的財務理念，還需準確把握業務流程。

（4）在貨款收回環節，資金回籠作為銷售的重要環節，對業務部門而言也是業績評定的重要依據，企業需實現管理會計的充分落實，以此保障內部資金安全。對商貿企業運營發展而言，隨著市場經濟形勢不斷變化，加之上下游的擠壓影響，面臨較為嚴重的應收賬款問題，超期現象頻發，壞賬損失將極大地影響企業利潤，導致企業經營負擔隨之上升。因此，為有效規避壞賬風險，首先應當強化企業全員風險防控意識，在認知上保持高度一致；其次，財務部門和業務部門應當構建良好的信息溝通傳輸平臺，協調合作，共同推進催收貨款工作落實；最后，完善企業內部績效考核機制，將考核結果與相關責任單位進行有效關聯，落實責任追究機制。

（四）促進業財融合信息化發展

1.對現有的信息系統進行整合

商貿企業現階段需充分整合企業內部現有信息系統，在保障信息安全的基礎上，實現各職能部門信息共享，打破傳統模式下信息孤島局面，更好地管理企業經營中的各項信息數據，為業財融合模式落實提供良好支撐。

2.進一步提升信息自動化處理效率

商貿企業還應當實現信息自動化處理效率的全面提升，確保其能基于企業運營發展及決策需求，自動生成信息數據。在強化信息自動化程度的基礎上，深化業務部門與財務部門融合度。在此過程中，企業可基于自身發展現狀，引進ERP系統，優化功能模塊，強化業務與財務部門交流溝通，推動業財融合模式的更好落實。此外，企業還應當基于市場形勢變化及自身發展需求，實現信息系統的更新迭代，實現內部業務與管理流程的優化。

四、結語

企業財務管理水平能夠充分反映其發展狀況，隨著社會經濟形勢不斷變化，傳統管理模式已然不能滿足現階段商貿企業發展需求，因此商貿企業應當樹立正確認知，為保障自身穩定運營，實現財務管理模式的優化創新。要強化業財融合模式的有效落實，明確自身管理模式存在的不足，提升業務與財務部門融合度，為業財融合實施奠定良好基礎。此外，還應當確保員工綜合素質滿足業財融合落實需求，實現信息化建設水平全面提升，為業財融合價值發揮助力，推動企業實現穩定健康長期發展。