企業財務管理與內部控制問題應對策略

熊雄

摘要：當前，很多企業在經營和內部管理過程中還存在很多問題，需要企業綜合自身的發展現狀，制定出科學合理的解決方案，優化企業內部管控水平，從而實現健康可持續發展。文章首先闡述了企業財務管理及內部控制的意義，然后分析了該過程中存在的幾個問題，進而提出幾點優化策略，希望能為相關人員提供參考。

關鍵詞：企業管理；財務管理；內部管理；內部控制

在企業內部，財務管理是重要崗位，對于保證和提高企業的經濟效益發揮著關鍵作用，也影響著企業的戰略目標實施和長遠穩定發展。在企業經營和發展的過程中，需要加強對財務管理工作以及內部管控工作的重視程度，通過科學有效的會計信息，全方位優化企業現階段的經營管理水平，以幫助企業獲得更加可觀的經濟效益和社會效益。因此，企業的管理層應該了解到財務管理和內部管理工作的重要價值和現實意義，以此給企業的長遠發展提供強大的助力和支持。

一、企業財務管理及內部控制的意義

隨著我國社會經濟的高速發展，各行各業的企業數量逐年增長，同時，各個企業的發展規模也日漸壯大，由此導致整個市場經濟中各行各業企業的競爭變得越來越激烈。面對這樣的發展現狀，企業想要確保其在行業內獲得穩定的發展地位，實現健康長遠的可持續發展，就要強化企業內部控制和財務管理工作，以此來提升市場競爭力。做好企業財務管理及內部控制工作，有利于促進企業的資金效率提升，提高財務信息的準確性，并更好地保證資金安全。

（一）促進資金效率提升

通過財務管理工作以及內部控制工作，能夠使得企業內部的資金使用效率得到全方位的提升，具有非常重要的現實意義。企業內部設置財務管理部門的目的就在于對企業經營過程中的各類成本支出進行管理和控制，盡量降低在業務活動中的支出金額，提升企業的經濟效益。在科學合理的企業財務管理工作和內部管控工作下，能夠提高資金投入效率，優化企業的資金使用價值。舉例來說，通過內部控制工作能夠精準計算企業內部現階段的庫存狀況，綜合日常的業務活動、實際需求對各類資金制定出合理的使用計劃。根據企業的供需變化狀況來靈活地調節企業所需要的各類物資采購方針。企業在展開內部控制工作的過程中，全面優化資金使用狀況，以幫助企業獲得更多的經濟效益。

（二）提高財務信息的準確性

通過企業內部的財務管理工作以及內部控制工作，能夠進一步優化企業會計信息的精準性，在內部控制工作過程中，會對企業的會計信息真實性、可靠性以及時效性提出更高的標準及要求，若是在企業的經營和發展過程中出現了會計信息與實際情況不相符的狀況，將會對企業的長遠發展造成負面影響。其中各種外界因素、人為因素是造成會計信息與實際不符的重點原因，通過有效的內部控制工作，能夠對相關工作人員的職責和權限進行更加清晰的劃分，反復檢查會計信息，保證財務管理工作在嚴格的監督環境下開展，若是發現某個經營環節和財務管理工作存在問題，能夠通過有效的內部控制和財務管理工作進行應對，以此來提升企業會計信息的精準性。

（三）更好地保證資金安全

企業內部的財務管理工作和內部控制工作對于進一步提升資金的安全性以及可靠性發揮出關鍵性的作用。企業生產經營和各類業務活動的主要目標就是獲得經濟效益，因此資金的安全性和可靠性也是內部管理工作的重點內容。企業的資金具備一定的流動性風險，通過有效的內部管理工作，劃分不相容的職責，對企業的各類采購環節進行反復檢查，核對企業的現金狀況和資產狀況，反復、細致盤點，能夠幫助企業更加精準地了解各類資金的流動方向，以此來給企業的資金安全保護工作打下良好的基礎。

二、企業財務管理與內部控制中存在的問題

當前，由于各種因素的存在，企業財務管理與內部控制中存在內控制度和財務管理制度不完善，缺乏有效的監督機制、財務預算管理科學性和實用性有待增強、財務管理隊伍與公司的內部控制要求不符等問題，嚴重影響了企業財務管理水平和內部控制效果。

（一）內控制度和財務管理制度不完善，缺乏有效的監督機制

企業在制定內部控制制度的過程中，需要秉承信息化、系統化的制定原則，將預防控制作為制度建設的基本導向，注意體制之間的牽制作用和程序之間的制約效果。站在客觀角度上來看，個別企業管理人員比較關注企業的長遠穩定發展，也能夠了解到內部控制工作對企業長遠發展的重要作用，但是由于成本的制約、各類外界條件因素的限制以及在內部控制工作中的知識不足等原因，很多建立出來的內部控制制度無法發揮出其真正的價值和作用。

在實際的內部管理工作中，大多數企業在建立內部控制制度時，完全秉承著“拿來主義”的構建原則，表面看起來每個公司都能夠通用，沒有根據企業的實際特點和發展狀況來制定出科學合理的內部管控制度，同時也沒有建立完善的監督體制，即便設置了專門的崗位和部門來對財務管理狀況進行相應的監督，實際的監督工作也沒有落實到位。加上企業內部高管在企業經營利益上基本保持一致，都希望財務報告能夠更加“漂亮”，或是想要通過財務杠桿獲得更多的剛性經濟效益，外部利益相關者對于企業內部管控工作參與程度嚴重不足，導致內部控制工作逐漸失去了其應有的效用。除此之外，公司的財務工作常常會被分為內賬和外賬，使得企業的信息透明度被全面降低，損害了相關利益者的合法權益。

（二）財務預算管理科學性和實用性有待增強

為了確保企業在內部控制工作中能夠時刻保持在平衡和穩定的狀態下，需要制定出符合現階段行業背景與經濟環境的內部控制制度。但是由于我國現階段在經濟發展的過程中呈現出瞬息萬變的特點，雖然我國大部分企業都已經制定了內部管控制度，但是由于大多數企業在制定過程中都忽略了整體性的思維，導致各個部門在財務預算工作中無法提升其有效性和精準性。因此應該采取措施進一步增強財務預算的有效性和科學性。

除此之外，各個企業的財務管理機制也是實現財務管理和內部控制的重點內容。另外，現階段很多企業對于中小股東沒有建立較為完善的保護機制，對于一些企業內部的大股東也沒有建立有效的制約機制，導致很多大股東會侵占小股東的合法利益。企業內部財務治理被內部人員管控，上市公司的高管無法直接接觸到公司股東，無法真正地控制企業，導致企業的經營管理者具備較大的空間來掌握企業內部的財務管理體系，由此可見，需要對財務預算管理進行進一步完善，提升財務預算管理的科學合理性以及實用性。

（三）財務管理隊伍與公司的內部控制要求不符

我國多數企業在內部結構的設置上相對來說較為傳統，沒有具備創新型的內部控制理念以及財務管控概念，對于財務管理的重視程度嚴重不足，導致財務管理工作受到了非常大的限制，也導致整體的企業會計管理團隊綜合水平呈現出參差不齊的狀態。這種情況也就導致財務管理工作效率以及工作成果無法達到標準要求。財務管理工作人員是企業內部財務管理工作的基礎人力保障，也是其中的重點組成要素，財務管理工作人員的工作水平不一致，將會直接導致內部控制制度的落實效果無法達到預期目標，一支綜合素養較強的財務管理團隊能夠有序向前推進財務管理工作。但是現階段財務管理團隊水平和內部控制標準無法達成一致，給財務管理內控制度的落實留下了非常多的風險因素，無法幫助企業提升其經濟效益，獲得更多的空間利潤。

（四）資產管理不規范

隨著我國經濟的高速發展，大多數企業的資金投入正在呈現出逐年上漲的發展趨勢，這也就意味著財務會計管理的工作壓力以及工作量不斷提高，各種財務管理風險也隨之逐漸提升，在沒有建立標準和規范的狀況下，很容易導致企業的資金出現浪費，內部資源無法實現資源配置的合理化和使用價值的最大化，影響企業所能獲得的經濟效益和社會效益。這樣的問題在我國中小型企業的管理過程中非常普遍，個別企業只關注高成本的融資，對于項目活動沒有展開有效的論證就進行盲目的投資建設，最終導致出現了不良資產，給企業的經營活動帶來了非常大的風險因素；企業在購置設備、資產和物質的過程中也沒有展開深入的論證和分析，無法對企業的資源購置展開客觀評估，在資源購置之后，常常會出現資源閑置、資源浪費的現象，沒有設置專人對其進行管理，導致資產出現了不同程度的損耗和流失。

三、企業財務管理與內部控制的優化策略

針對上述問題，本文提出企業應建立科學的財務內部控制制度、提高內部監管力度，明確多級監管機制、強化資產管理標準，規范資產管理等措施。

（一）建立科學的財務內部控制制度

我國大部分企業的內部管理模式都是將法人作為核心，相對來說權力較為集中，整體的經營決策都是由領導層來制定。而建立科學合理的財務內部管控制度能夠有效解決這種尷尬境地，具體來說，應合理劃分整個公司的結構，整改調節內部，建立更多層次的管理體系，將法人的集中性權利進行分解，成立內部董事會、監事會等，并健全股東大會制度，將公司利益進行分散，并使得這些組織的利益和公司建立緊密的聯系。同時，企業的內部經營決策需要通過內部商討來認真論證決策的可執行性和有效性，全面增強企業經營決策制定的科學性、合理性，并由企業內部的監事會領導對內部控制體系進行管控，使得內部控制體系發揮出其應有的價值和作用。通過科學合理的財務內部控制制度，進一步優化企業內部的領導層管理水平，使得內部控制工作和財務管理工作得到創新性的突破。

（二）提高內部監管力度，明確多級監管機制

在進行企業內部財務管理工作的過程中，需要建立分層次的多級會計信息審查機制，定期針對各個部門的管理財務數據展開嚴格的檢查及核對；對一些專業能力較差同時綜合素養沒有達成標準的管理人員進行培訓、處理或勸退，確保整體管理團隊的工作水平保持在標準的狀態下，以此來確保企業在經營過程中的核心經濟效益；在展開企業內部控制工作的過程中，需要對會計信息體系建立具有互相作用的內部監管機制，明確建立多層次分級的監管系統，運用各類會計數據信息庫進一步強化對數據信息的精準管控；對各級財務管理人員的管理行為展開相應的控制，避免出現財務管理人員通過職權來謀劃個人利益的不法行為，提升相關工作人員的工作積極性、工作熱情以及責任感，切實提升內部控制工作和財務會計管理工作的質量。

（三）強化資產管理標準，規范資產管理

對于企業的資產管理混亂問題，需要企業綜合自身在經營過程中的實際狀況采取科學合理的辦法，制定標準化的日常管理制度，避免出現資產管理亂象。首先，需要對企業現階段的資產余額以及資產狀況進行詳細的盤點和核查，展開動態化的跟蹤管理，了解固定資產的實際狀況，并綜合企業的經營生產活動展開賬目核對工作，需要做到賬目和實際情況互相達成一致；其次對固定資產的數量、質量以及使用狀態等相關指標進行詳細管控，根據企業的實際情況和各類資產的質量以及使用年限等，確定后續各類固定資產的使用計劃和維護計劃。除此之外，對于企業各種設備的報廢也需要做到精準詳細記錄，并設置專人來對其進行管理，對于各種設備的報廢時間和報廢過程進行詳細核對和記錄，進行整合和處理之后上報給企業的領導層，并在企業內部存檔，以此建立標準化的資產管理制度并嚴格落實，這能夠對企業財務管理和內部控制發揮出關鍵性的作用，也只有這樣才能避免出現企業資產混亂現象。

（四）提高財務管理中內部控制人員的綜合素質

在企業財務管理工作以及內部控制工作中，需要進一步優化會計人員的綜合素養以及他們的業務水平，在選聘會計管理工作人員的過程中，必須根據人才需求和崗位工作內容來合理選擇；在考核財務管理工作人員專業知識和工作水平的過程中，也要加強對其綜合素養和道德水準的客觀評估；對于企業內部現職的財務管理工作人員，應對其展開定期性的培訓和教育，讓他們學習更加先進的內部管理手段和管理措施，從而提升企業綜合業務水平以及職業道德素養水平。

除此之外，企業應該為財務管理人員提供學習以及對外交流的渠道，讓會計管理工作人員掌握最新的會計理論知識以及市場變化動態，豐富和優化其自身的業務水平和綜合素養。還應該定期對企業內部的財務管理人員進行考核和評價，設置科學合理的獎懲機制，提升財會人員的工作熱情和工作積極性。

（五）加強內部控制中的信息系統建設

實現信息化是企業內部控制和財務管理的重點發展方向，因此企業在后續的發展過程中，應該進一步發揮出信息技術在企業內部控制和財務管理工作中的作用，進一步強化信息的溝通和交流，綜合企業內部控制中的具體目標建立信息化的管理系統，通過信息化的溝通機制以及反饋機制，使得各種數據信息在企業的財務部門、業務部門等多個部門高效傳遞和共享，也能及時反饋經營業務信息和財務信息。通過信息系統來展開動態化和流程化的管控，使得內部控制和財務管理中所存在的風險得到有效解決，并獲得良好的處理結果。信息系統也是內部控制工作中的重點管理內容，應該定期對信息系統展開維護，針對信息系統使用過程中所存在的缺陷和問題進行及時調整，對系統數據進行定期云端存儲。除此之外，在互聯網時代尤其要關注信息系統的安全性以及可靠性，確保財務數據信息和重要企業經營信息不會被泄露，通過加密以及數字簽名等方式，確保整個內部控制和財務管理信息系統的保密性和安全性，實現會計信息系統的穩定運行和信息的保密安全。

四、結語

綜上所述，現階段，在市場經濟高速發展的社會背景下，我國各個領域的企業正在面臨越來越激烈的行業競爭，因此想要獲得更加穩定的長遠發展，獲得更多的利潤空間和經濟效益，就要加強企業財務管理工作和內部控制工作，通過合理有效的方式來確保企業在管理工作過程中的質量和效率，給后續的戰略目標制定和發展規劃提供有效的內部管理指導，以此來推動企業實現更加穩定的長遠發展。

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（作者單位：國家電投集團遠達環保股份有限公司）