個人養老金來了！怎么繳？如何領？

責任編輯：陳珂

日前，人社部、財政部、稅務總局頒布《個人養老金實施辦法》（簡稱《辦法》），并公布包括北京等36個先行城市或地區名單，意味著今年4月宣布實行的個人養老金制度進入落地實施階段。個人養老金誰能買、怎么買、資金如何運行管理、收益如何，讓我們一起關注。

Q1個人養老金是什么？

A個人養老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。按照《辦法》，在中國境內參加基本養老保險的勞動者，均可參加個人養老金制度，每年繳費上限為1.2萬元。參加人可按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

參加個人養老金，首先要開立個人養老金賬戶。賬戶由參加人通過國家社會保險公共服務平臺、“掌上12333”等全國統一線上服務入口或者商業銀行等渠道，在個人養老金信息管理服務平臺建立。接下來，還要再開立個人養老金資金賬戶。這個資金賬戶需要在符合規定的商業銀行開立或者指定，用于繳費、購買金融產品、歸集收益、領取個人養老金等。

個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金：達到領取基本養老金年齡；完全喪失勞動能力；出國（境）定居；國家規定的其他情形。參加人領取個人養老金時，商業銀行應通過信息平臺檢驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

Q2資金怎么使用，與存款有何區別？

A個人養老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等個人養老金產品。參加人自主決定個人養老金資金賬戶資金購買個人養老金產品的品種和金額。個人養老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。銀行的儲蓄存款是個人養老金產品的一個種類。與一般金融產品相比，個人養老金產品具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值4個屬性，從而更好保障退休人員的生活。

Q3個人養老金有何稅收優惠？

A值得注意的是，與普通存款、理財產品不同，個人養老金能享受稅收優惠。此前，財政部、稅務總局發布《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》，明確自今年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。