RPA技術的發展與基于RPA技術的財務機器人的應用*

廣州華商學院 陳雪欣

RPA技術主要根據設定的流程完成計算機操作，替代或者輔助人完成規則明確的重復性勞動，是一種新興的“數字勞動力”。財務工作中有大量復雜的數據需要處理，在財務工作中引入RPA技術，即財務機器人，可以使公司的財務數據效率大幅提高，同時也降低了成本。在企業財務中加入RPA財務機器人的使用，可以更好的滿足企業的發展及數據需求。

近年來，隨著大數據、人工智能、云計算等技術的快速發展，各種信息化、智能化技術也越來越多的融入到各行各業中。在當前數字化變革的背景下，使用自動化技術，更加高效準確地整理、輸出信息，把人們從大量、重復性高的工作中解放出來也成為了一種趨勢。財務工作中有大量的數據需要處理，所以其往往成為企業數字化應用的變革點。信息化技術使財務工作不斷迭代，從前些年的ERP在財務中的應用，到隨后的財務共享，再到現在更多的公司開始使用財務機器人來高效地處理信息。同時，在日新月異的技術發展中，財務機器人也在不斷發展，更多地與人工智能（AI）相結合，并且也漸漸從桌面向云端部署。

1 RPA機器人流程自動化

1.1 RPA機器人的介紹及發展

RPA（Robotic Process Automation）全稱為“機器人流程自動化”，主要是通過模擬并增強人與計算機的交互過程、執行基于一定規則的可重復任務的軟件解決方案。簡單的來說，就是通過用軟件來模擬人在電腦上的操作，按照規定的原則自動地執行流程化任務的過程。RPA軟件根據設定的流程完成計算機操作，替代或者輔助人完成規則明確的重復性勞動，是一種“數字勞動力”[1]。

RPA機器人近年來快速興起，并運用于各領域之中。RPA起源于國外，2013年，DeskOver公司為滿足客戶需求開始研發，到2014年DeskOver開始專注于RPA，將品牌名稱變更為UiPath。2015—2017年是RPA的探索期，2017—2019是它的爆發期，在這期間開始針對具體業務產生面向財務、人力等場景的RPA解決方案，2019年后，迎來了它的高速成長期，跨行業并且與AI技術結合。國內的發展主要是于2001年推出類似功能的“按鍵精靈”，它通過錄制界面操作，記錄鼠標及鍵盤的操作，形成腳本分配給機器人去操作。在2018—2019年，RPA在國內漸漸興起，同樣增速迅猛，需求不斷加大。根據IDC中國的預計，2022年中國RPA供應商市場規模為8.9億美元，2018—2023年，中國RPA市場復合增長率預計為64.48%，未來需求還會繼續擴大。

RPA的快速發展，主要基于兩方面的原因。（1）是由于隨著信息化的推進，企業產生的大量需要人工執行的重復性的系統操作，既增加了人工成本，同時也面臨著信息處理的效率和準確性的挑戰，這就產生了旺盛的市場需求。企業有大量數據需要準確快速的處理，希望運用現代化的數字科學技術提升工作的效率并且在壓縮人工成本的同時不影響工作質量。（2）是RPA相較于傳統軟件具備開發周期短、設計簡單的技術優勢。傳統IT的解決方案的成本較高，而且開發周期比較長，不容易及時響應業務要求的變化，而RPA具有快速開發和靈活部署的優勢，可以快速并且靈活的響應業務的需求。

1.2 RPA機器人的特點及模式

RPA機器人可以模擬人的操作流程，從而代替人們完成簡單重復的工作。它主要有以下特點：（1）RPA是機器人來處理事件。與人工相比，在理想情況下，RPA機器人可以7×24h不間斷工作，并且縮短完成時間，可提高效率。（2）RPA是根據預先編寫好的規則去進行重復性機械性的工作的，它需要有明確的規則，需要有可被數字化的明確的指令。只要輸入的規則是準確的，它的執行準確度也會高，可降低風險。（3）非侵入式開發，可以快速靈活部署。RPA是從UI層面來進行非侵入式的鏈接，不影響原來的IT架構，相對來說比較靈活，可以迅速的響應企業的各種業務需求。（4）操作的過程可追溯留痕。RPA的業務操作可以保存痕跡，容易追溯查詢。

RPA機器人的技術操作主要分為兩種模式，分別是對人類操作的模擬和對人類判斷的模擬。第一種模式主要是它在電腦上人工操作，然后將操作處理成計算機可讀懂的規則，計算機按規則執行。這是它的基礎能力。例如讀取數據、操作鼠標、填制表格等。第二種是基于規則的判斷任務處理，它主要是和一些其他技術（例如光學字符識別及處理、爬蟲數據處理）融合后可以處理圖片以及一些非結構化的數據，來達到分析預測人類判斷的模擬。例如根據入庫單和采購訂單信息，以及識別的發票信息，完成匹配，自動導入系統。

總體來說，RPA機器人主要適用于數據處理量大、重復度高、擁有明確規則的業務場景，并且可跨業務系統。使用RPA機器人會降低企業的整體成本，提高企業的數據處理速度和生產力，在機器人執行的過程中的準確性和合規性也容易保障，同時機器人比較容易擴充或者縮減規模，比較具有靈活性。同時也讓一般的員工有更多的時間去完成一些非重復性操作的系統流程化工作。

1.3 RPA機器人的未來發展趨勢

根據目前的發展趨勢來看，RPA機器人將會越來越與各種AI技術進行深度地融合，并且從單體機器人逐漸走向規模化部署。

（1）與AI人工智能結合。未來的RPA技術將越來越與各種AI技術相融合，例如深度感知與認知的智能技術，讓其處理更加復雜的工作，增加更多的決策化、判斷化的功能。近年來，RPA在和OCR技術融合的方向取得了不錯的效果，更多的方便圖像的識別與讀取。而下一步則更多技術合成運用，如計算機視覺、智能語音、語音合成、自然語言理解、非結構化文檔理解方向更多的發展。

（2）從桌面向云端部署。未來使用RPA的場合越來越多，RPA機器人也會從桌面部署向規模化、平臺化的部署發展。現階段，把RPA機器人部署到桌面計算機中運行比較普遍，主要是現階段自動化流程還不算太多，RPA機器人也不算太多。但是隨著業務的發展，RPA將在各項業務中得到更深入的應用，那RPA機器人也會相應的從桌面單體機向一體化、云端等方向發展。

2 基于RPA技術的財務機器人的興起及應用

2.1 財務機器人的興起與應用場景

近年來RPA機器人不斷應用于各領域及行業中，財務工作中需要處理大量數據，是RPA機器人非常適用的一個領域。在傳統財務工作中，財務工作人員有大量數據需要獲取與處理，在這個過程中，有不少數據處理整理工作都屬于重復的、附加值不高的工作。這樣降低了企業處理數據的效率，難以匹配快速決策中的數據需求。財務機器人是企業在運用現代化技術、使公司的財務數據中心變革、準確高效、降低成本的非常有效的一個工具，通過在企業財務工作中加入RPA會計機器人的使用，可更好地滿足企業發展和決策中的數據需求。

財務機器人是RPA技術在財務領域中的應用，其應用的情境也是結合RPA技術的特點適用的情境，例如模擬人的簡單的操作，處理大量數據，并且全天24h不停連續7d的工作模式。在財務工作中適用的簡單重復性的操作的業務，例如月結的固定性操作、自動計提資產的折舊、自動結轉憑證等操作。工作量大、易錯的財務工作也適合引入財務機器人，大量數據核對、計算、驗證等過程中，財務機器人可以完成得又快有準，例如跨系統數據的錄入及核對的操作。在時間緊迫的大量的財務數據處理的情境下，財務機器人也發揮著大作用。例如大量積壓的銀行回單和記賬憑證待匹配、進項發票待查驗認證。

財務機器人的適用場景從功能上劃分為以下5個類型：數據檢索記錄、圖像識別處理、平臺上傳下載、數據加工分析、信息監控產出。在實際操作過程中，財務機器人在大部分情況下都是多種功能組合來處理事件。（1）數據的檢索記錄是財務機器人最基本的功能。這個功能的例子很多，例如使用財務機器人在系統維護數據信息、自主在開票系統錄入發票信息。（2）圖象識別和處理主要是財務機器人RPA技術和OCR技術相結合進行掃描圖像來識別處理，把圖像中關鍵信息提取，主要適用例子是發票信息識別提取。（3）平臺上傳下載的情境主要是財務機器人可登陸不同系統，自主收取下載郵件、分類歸檔。（4）數據加工分析則是在基礎的數據搜索記錄的基礎上對數據進一步的整理分析。財務機器人會自主檢查、計算、整理并按照規則分析數據。例如相關財務指標的計算，業績金額的排序。（5）信息監控與產出的代表性例子是財務機器人自主根據前面的步驟，基于規則出具標準化的財務數據報表[2]。

2.2 財務機器人的實際應用舉例

四大會計師事務所率先使用IT技術來處理日常財務工作，2016年德勤會計師事務所將人工智能使用到會計工作中，畢馬威、普華永道也相繼使用計算機技術來開展會計、審計工作。目前四大所均已使用財務機器人來解決方案。我們以德勤財務機器人為例，它具備多項功能，比如錄入信息、合并報表數據、審計工作的部分抽樣可實現高效快速的全部抽查，它可以在幾分鐘迅速完成財務人員幾十分鐘的工作。以下為兩例德勤財務機器人的使用情境：

（1）財務機器人處理發票檢驗及判斷抵扣，大企業發票檢驗工作量巨大，使用財務機器人可以迅速處理發票檢驗，減少財務工作人員此項工作時間。財務工作人員只用把發票放入掃描儀中，使用RPA財務機器人再配合OCR光學字符識別技術以及發票查驗云助手，僅用不到1min的時間就可以查驗發票并自動登記入表。稅務部門的員工也可以使用財務機器人自動下載發票文件，自動根據已登記的發票清單去匹配，來判斷是否可以抵扣。

（2）財務機器人高效開具發票，一些大規模的企業，負責開發票的財務工作人員日常從事大量的開票工作。這種規則化、重復化的工作很適合引入財務機器人來高效處理。原來從事開票工作的財務人員現在主要操作管理財務機器人、審核等工作。它可以在月末工作量涌來之時也能發揮機器人24h不停工作的特性來輕松處理工作，據統計使用財務機器人來開具發票可以提升大約75%的工作效率，緩解了財務工作人員的壓力。

2.3 財務機器人應用的優勢和局限性

（1）財務機器人應用的優勢。1）使用財務機器人提高了企業效率。財務機器人可晝夜不停的工作，在設定好程序后不受人為因素干擾，在需求變化或者系統變化時，只需要重新修改規則即可。2）可以保障數據處理的質量。在大量重復的數據處理中，使用傳統的人工操作容易有較高的出錯率，而財務機器人是基于程序執行，準確率很高。3）可以節約企業用人成本。財務機器人可以自動進行大量簡單重復需要投入人力進行的工作，可以節約25%～50%的成本。同時，也可以使從簡單重復勞動工作中解放出來的人力去從事更需要思考分析等類型的工作。

（2）財務機器人應用的局限性。當然，財務機器人也有其局限性。其局限性主要包括以下幾方面的內容：1）財務機器人處理具體事件時，是按照已經制定好的流程來進行機器化的操作，遇到異常時卻無法處理，它無法根據已經制定好的規則來進行特殊化處理。這時就需人工對特殊案例進行手工操作。這樣財務機器人也需配置專門的人員來監測異常，及時處理特殊事件。2）財務機器人的使用對系統平臺的穩定性有一定的要求，日常維護也需要有相關計算機知識的財務人員來進行維護。3）企業的需求如果變動時，原先設計好的規則就需要變化，需要對財務機器人重新部署，企業需要有專業的技術人員為它設計變化方案。

2.4 財務機器人對財務工作的改革

現在很多大企業都建有財務共享中心，而財務共享中心中存在大量規則明確的重復性流程，這非常適合RPA財務機器人技術的使用。財務機器人可以模擬人類操作和并且按照明確規則的執行操作，很大地提升了財務共享服務中心的工作效率和質量。共享流程的處理會加速向自動化方向發展，預計在未來，財務共享中心的標準化工作的崗位將由財務機器人替代，財務共享中心逐漸向財務自動化工廠來轉變。與此同時，RPA財務機器人的使用也使財務人員從大量、簡單、機械化的重復工作中釋放出來，來從事更有價值的工作，從而也引發了一系列的財務變革，推動著財務轉型[3]。

對于具體從事財務工作的財務人員來說，財務機器人的應用使從事基礎類型財務工作的人員比重減少，而從事思考、分析、經營決策支持的財務類工作的人員比重上升；財務人員的工作內容變得更加有挑戰，同時對新一代財務人員的各方面綜合能力的要求也相應的提高。這推動著財務人員的轉型，在未來的財務工作中，需要財務人員具備精通數據分析、跨部門知識、與業務部門協作溝通構建等多種復合能力。未來的財務人員要精通財務、熟悉業務、掌握信息技術，并且具備戰略眼光，更好的為企業提供有價值的財務信息、數據分析。財務人員要有意識地提高自己，重塑自己的知識體系和理念，以達到新時代的要求！