以審計信息化促進審計與業務協同開展

仇 瑩 南京市城市建設投資控股(集團)有限責任公司

一、引言

隨著市場經濟環境的不斷變化，企業若要提高自身經營管理水平，有效方法之一就是對審計工作的開展方式進行優化，前移監督關口，變事后監督為事中監督。尤其是在當前信息化技術快速發展的大背景下，通過運用信息技術手段，使審計工作與各項業務活動有機融合、協同開展，盡早發現企業經營管理中存在的問題并及時糾偏，推動企業持續穩定健康發展。因此，要改進審計方法，提高審計質量，控制審計風險，對企業各項經營管理活動進行全方位地監督，只有促進審計工作與業務活動協同開展，才能實現這一目標。

二、企業審計與業務協同開展的內涵

隨著生產技術的不斷提高及信息技術的廣泛應用，企業的業務模式發生了較大的變化，不可避免地出現了一些問題，使企業的內部控制達不到預期效果，審計工作也因此陷入困境。如果只是以單一的審計方式對某一方面的審計資源開展審計工作，就會使審計工作的效率和效果受到影響。我國經濟由高速發展階段轉向高質量發展階段，新時期對于審計工作規范性的監管要求也成為推動傳統審計方式變革的外在壓力。

推動審計與業務協同開展，促進管理方式改革，提升審計工作質量，是目前審計工作亟待解決的問題。解決好這一問題，才能使企業從戰略和全局出發，統籌謀劃各項工作，從而實現企業的發展目標[1]。基于我國審計工作現狀，若要促進企業審計與業務協同開展，較為有效的方式就是通過信息化技術，將兩者進行融合，以先進的信息技術和智能化手段賦能審計工作，彌補傳統審計方式存在的不足。

根據對已實施審計工作信息化建設企業的調查可知：第一，審計部門能夠對建立的信息系統進行監督，從而確保企業日常經營管理的正常開展，使審計部門的監督職能得以有效發揮；第二，信息系統可以對企業各部門的數據進行收集與分析，推動企業各方面資源的整合，促進資源高效利用，為企業經濟效益的提升提供保障；第三，通過信息化審計工作模式，可以產生聯動效應，促進審計工作的規范化，進一步優化審計資源配置，提升審計工作質效，實現審計成果最大化。

綜上所述，企業的審計與業務協同開展，能夠有效整合企業內部資源，保障審計信息價值，提升審計工作質量和審計工作管理水平。在此過程中，可以解決傳統審計工作及管理方式中的一些問題，如因審計與各業務活動時間上不對稱而造成的審計結果滯后。通過信息技術實現審計與業務協同開展，將業務工作相關數據實時共享，提升審計判斷的準確性和潛在價值，加強業務部門與審計人員之間的聯系，增進彼此之間的溝通、交流與合作，及時發現和解決業務工作中存在的問題，為經營管理提質增效提供保障。為實現這一構想，應集中企業各部門的力量，借鑒目前企業應用信息技術改進審計工作的成功案例，加快審計信息系統開發，實現業審聯動、形成合力，共同推動審計發現問題整改，更好地發揮審計職能，促進企業規范管理、完善內控、防范風險、提升效益[2]。

三、企業審計與業務協同開展面臨的問題

(一)企業審計資源孤島問題

在企業審計工作中，審計資源孤島一直是一項較為棘手的問題。在日常工作中，審計資源孤島的問題一旦出現，就會增加審計人員收集信息的成本，有時甚至會出現因為不能第一時間獲取正確審計信息而做出錯誤的判斷，使審計工作出現差錯，影響審計質量。因此，如何建立規范的審計模板，降低審計風險是當前企業審計與業務協同開展中面臨的首要問題。然而，國內企業審計工作的管理現狀是多數企業并沒有建立適合自身發展實際情況的審計模板，致使企業審計工作不能實現與各部門之間的協調，甚至使違規審計現象屢禁不絕。

(二)審計信息不規范的問題

企業審計信息化建設在市場經濟背景下進行，企業信息與數據的規范化建設是龐大的系統工程，需要大量工作推進實現，目前存在的主要問題包括：信息資源的格式不統一、傳統思維方式制約企業信息化資源共享等問題。企業未建立統一的審計信息與數據標準，不能通過標準的數據接口，保證審計信息與數據的收集、分析與處理的質量，優化審計資源配置。此外，企業審計信息化建設還需面對網絡安全問題。相比傳統審計方式，審計信息化需要借助審計軟件，如不能解決互聯網信息技術安全問題，相關數據遭到破壞會對企業造成巨大經濟損失。

(三)企業審計管理模式中存在的問題

由于企業信息化工作缺乏統一的規劃，多數企業各部門建立各自的信息管理系統，無法實現數據信息共享。對此，審計部門必須通過選擇合適的信息技術跨系統打通數據壁壘，才能使審計與業務協同進行。審計部門未根據企業審計工作的現狀及審計與業務協同開展的需求進行改革，合理規劃并開展審計工作。在審計人員配備方面，如果審計人員的綜合素質不能滿足審計信息化的工作需求，由于信息技術專業知識的缺乏，就會導致審計信息化工作開展過程中出現很多問題，影響企業審計信息化平臺運作效果[3]。

(四)審計與業務協同平臺建設中存在的問題

通過信息技術與多種網絡技術、智能技術建立企業審計與業務協同平臺，開發功能強大的審計軟件處理審計信息與數據，實現與業務部門協同工作，才能保證審計信息與數據的即時性與準確性，從而提高審計工作質量。國內企業并未對該項工作形成足夠的重視，大部分企業未建立有效的信息交流平臺，對審計數據和業務數據進行處理，有些企業雖然建立了信息交流平臺，但由于缺乏經驗，建立的平臺不能滿足審計工作的需求，無法真正實現審計與業務協同開展，致使企業的審計人員在審計數據的來源、收集、分析及應用等方面，不能精準控制，導致審計結果與企業實際經營狀況嚴重不符。因此，如何有效建立并合理利用信息交流平臺對審計數據進行處理，是審計與業務協同過程中面臨的另一問題。

四、企業審計與業務協同開展管理模式的框架

構建企業審計與業務協同開展管理模式的框架，一方面可以有效解決審計工作中存在的問題，提升審計工作質效，另一方面也可以實現審計工作模式的創新，通過將企業內部資源進行共享的方式，將審計與業務協同起來，在優化審計工作模式的同時，通過審計發現問題推動業務部門對工作方式進行改進，提高其工作質量，形成相互合作、相互促進的良性循環。此外，構建企業審計與業務協同開展管理模式的框架，也能夠在一定程度上促進企業結合自身實際制定發展規劃，通過信息技術、互聯網技術等對企業審計工作的管理理念及組織結構進行革新，為審計與業務的協同開展創造條件。

目前，信息技術被廣泛應用于審計工作中，在構建企業審計與業務協同開展管理模式框架的過程中，要開展審計信息化建設工作，通過信息技術及多種現代化的智能技術，實現審計工作質量與效率的全面提升，從而保障企業的經濟效益與社會效益。對于審計工作而言，全面、真實、準確、可靠、符合實際的審計信息是審計工作得以順利進行的保證。同時，也要在審計信息化建設目標的要求下，對企業的各方面審計資源進行整合，并在此基礎上對資源進行優化配置，實現審計資源價值，使審計資源得到有效利用。另外，審計信息化建設的目的是為了實現審計與業務的協同開展，利用信息技術，將企業各部門的工作進行協調，利用信息共享，提升審計工作水平，對審計信息與審計數據進行規范，為審計工作的順利開展奠定基礎。

對于審計與業務的協同開展而言，若要使該項工作實現良好的效果，企業就要認識到該項工作的復雜性，并掌握相關的信息技術，制定符合自身實際的發展規劃，將信息技術應用到審計與業務協同開展中來。在具體工作中，要充分考慮以下幾個方面的因素：首先，要從信息技術的選擇工作入手，通過先進、有效的信息技術，促進審計與業務協同管理模式框架的形成；其次，要考慮到企業審計組織結構是否能夠滿足協同需求，是否能夠有效地處理審計業務；再次，要考慮到審計部門工作人員權利、義務與職責問題，使審計與業務的協同開展能夠得以正常進行；最后，還要注意企業內部審計部門與外部審計部門的溝通與交流，對審計工作進行全方位的監督，為實現企業的審計目標提供保障[4]。

五、實現企業審計與業務協同開展的對策

若要實現審計與業務協同開展，促進企業經營管理提質增效，就要充分利用信息技術，建立審計信息資源共享模式，在實際工作中，實現信息技術與機制的結合，解決審計工作中存在的問題，從而有效地提升企業審計工作的質量。在具體工作中，可采取以下四個方面的措施：

(一)明確審計信息化建設目標，解決審計資源孤島問題

要解決審計資源孤島問題，就要在具體工作中，通過審計信息化建設工作，優化企業經營管理模式，建立統一的審計模板，通過審計將經濟活動中的各項風險降至最低，從而提升整體的經營效益。一方面，要正確認識審計信息化建設的目標，通過信息技術，建立有效的審計監督機制；另一方面，要通過審計監督機制對各項業務工作進行監督，在以下四個方面實現審計與業務的協同開展：一是在企業的重大決策方面，二是在企業的內部控制建設與執行方面；三是在企業的財務管理方面；四是在企業的風險管理方面。通過上述措施，可以有效地達成改善企業經營管理狀況的目標，使企業規避經營管理中的潛在風險。另外，還要深入學習利用信息技術違紀違規的典型案例，針對具體的警示案例制定有效的應對措施，加強互聯網信息技術安全，實現審計與業務的協同開展與信息共享，從而使審計資源孤島問題得以解決[5]。

(二)統一規劃審計信息資源，解決審計信息的接口問題

從企業的審計信息資源入手，對信息資源的格式進行統一，使信息與數據在收集、傳送、分析等過程中均能夠沿用統一的格式，避免因格式不統一而造成的信息或數據不準確、無法傳送、影響分析結果等現象；在建立資料庫時，也要采用統一的標準，使同種類型的數據能夠存儲到同一區域，便于在后續的審計工作中進行調取；另外，還要制定一套用于記錄審計數據的規范，對審計后的數據進行記錄，該規范要設置統一的數據接口，建立索引目錄，使相關工作人員能夠隨時進行查閱。采取上述措施的同時，還應充分利用功能強大的審計軟件，實現審計與業務的協同開展，將相應的信息與數據進行共享，通過審計軟件精確地計算，及時發現審計信息中的錯誤，并采取正確的方法進行改正。因此，在標準化的信息審計模式下，實現審計與業務的協同開展，審計工作的效果會更好。

(三)建立審計信息協同管理模式，促進審計與業務的協同

企業要建立審計與業務協同的管理方案，并在方案中體現以下內容：一是審計與業務協同開展所需的信息技術，通過選擇合適的技術，促進兩者的有機融合；二是要確定專門的機構，專職負責審計與業務協同開展；三是要配置了解審計工作與各項業務工作的人員，對審計與業務的協同開展進行管理。通過上述方案的建立，企業就可以在內部審計部門與外部審計部門的聯動配合下，使審計工作中的問題得以快速解決，達成企業審計工作的目標。另外，企業要對審計人員進行信息技術方面的培訓，使審計人員掌握相應的專業技能，降低審計工作的風險。

(四)建立信息化交流平臺，確保審計信息與數據的質量

通過信息技術與各種智能化技術，打造能夠實現審計與業務協同開展的平臺，要建立以下三個技術層面：一是審計數據來源層；二是審計數據分析層；三是審計數據的應用展示層。審計數據來源層中的各項數據，是對企業各部門、各項業務活動中審計數據的收集，對于這個技術層面，在建設過程中，要支持全面性的原則，使其能夠收集到整個企業的所有數據；在審計數據分析層中，要建立適合企業當前發展狀況的數據分析模型，對數據進行專業化的分析，將數據的潛在價值充分地挖掘出來，以便于審計意見及整改要求的提出；在審計數據的應用展示層，通過提供一些數據的實例，實現審計結果的展示，揭示共性問題，提出管理建議，為決策層提供參考，進一步放大審計成果[6]。

六、結語

綜上所述，通過對企業審計與業務協同開展現狀的分析，該項工作在企業的經營管理中占據著十分重要的地位，本文重點剖析了企業在審計與業務協同開展中存在的問題，并針對這些問題制定了解決對策，主要是通過現代信息技術賦能審計工作，彌補傳統審計方式存在的不足。在具體工作中，可采取以下措施推進審計與業務協同開展，促進企業經營管理提質增效：一是明確審計信息化建設目標，解決審計資源孤島問題；二是統一規劃審計信息資源，解決審計信息的接口問題；三是建立審計信息協同管理模式，促進審計與業務的協同；四是建立信息化交流平臺，確保審計信息與數據的質量。通過上述策略，提升企業經營管理水平，促進企業的長遠發展。