住宅專項維修資金現行支付方式及風險管控

顧麗麗 威海市住房保障公共服務中心

鄧忠鋒 中國移動通信集團山東有限公司威海分公司

住宅專項維修資金作為房屋維修的“養老金”，涉及千家萬戶，從全國的管理方式來看，幾乎全部歸政府部門代管。其收繳方式大致分為兩種，一種是開發商代收代交，另外一種是業主在購房時，自主去住宅專項維修資金代管的政府管理部門交納。無論是哪種收繳方式，在傳統的支付方式下都面臨巨大的工作量。是科技給管理帶來了改變，我們樂于看到，智能化支付方式的發展，可以兼容并蓄，持續創新，打造出更加數字化、便捷化的支付產品，為社會所共享。

一、現階段住宅專項維修資金支付方式

從原始社會的物易物，到實物貨幣；從秦始皇統一貨幣到北宋四川成都的“交子”，支付的手段在不斷進化。如今紙幣仍舊是中國及世界各國普遍使用的交易媒介。

（一）傳統的支付方式

九十年代以后，現金是我們主要的支付工具。然而，為了獲取不法利益，假幣泛濫，造得越來越逼真，很多普通百姓深受其害。中國近現代銀行的發展催生了另一種支付方式——銀行卡支付方式。銀行卡的操作媒介主要是ATM機以及POS機。隨著人們的消費觀念以及理財觀念的變化，各大銀行相繼推出自己的信用卡，據統計2018年，我國銀行的發卡量已經達到78.3億張，2021年度信用卡發卡量超過10億張，銀行卡消費悄然普及，大行其道。

威海市住宅專項維修資金自2010年7月1日開始交存，在這個時間點，其主要的交存方式就是現金、銀行卡支付。這兩種支付方式是最傳統的也是最基本的支付手段。點鈔、查偽，手工填寫的現金交款單，現金支付給工作人員造成了極大的工作量，如果是放在今天的疫情時刻，現金支付還給防疫帶來極大的風險。而銀行卡支付，因銀聯跨行支付結算而產生的手續費需要由住宅專項維修資金代管單位承擔，該項結算費用較高，如信用卡結算費率最高可達千分之七，上不封頂。威海市住宅專項維修資金收繳在不控制刷卡的年份，該項費用最高將近200萬。

（二）智能化發展催生的支付方式

隨著4G、5G網絡的發展，智能手機的普及，微信、支付寶以及各種第三方支付平臺以簡單、安全、便捷的“優秀品質”顛覆著中國傳統的消費支付方式，引爆支付領域大變革。據網絡數據顯示，2019年中國第三方移動支付的交易規模達到226.2萬億元，同比增長18.7%，隨著監管體系的完善，交易市場進入更有序的發展階段，第三方支付市場交易規模的增長速度也將趨于穩定，預計到2022年，中國整體交易規模將達到548.6萬億元。

在新型支付方式飛速發展的同時，傳統的銀行卡、信用卡支付也在快速創新、全面升級。支付方式的變化，不斷升級著我們的消費體驗，也催生出眾多新的經濟形態。移動通信、信息科技、互聯網金融的不斷發展，改變了我們的支付習慣，也改變了我們的生活。作為政府公共服務部門，住宅專項維修資金代管單位應不斷提高為民服務的水平，借科技發展的東風，也改變自己的服務模式，為廣大業主提供更便捷的服務。

1.銀聯支付終端（POS機）掛的微信、支付寶支付方式

人們從“東奔西走取現金”到“一張卡片走天下”，從“便捷的網上快捷支付”到“輕松的二維碼付款”，不經意間，科技的發展，屬于服務業供給側的支付創新，金融支付客戶端（POS機）的功能也在發生變化，從最初的單一刷銀行卡支付到現在的融入微信、支付寶支付及二維碼付款，業主只需一移動客戶端（手機）就可以完成支付項目。手機成為人們生活中不可或缺的必需品，也從最初單純聯系走出來，讓科技賦予了它更多的職能。威海市的住宅專項維修資金前臺收款的POS終端是銀聯開發的，實現了三合一的支付功能。給廣大業主提供智能化交易平臺，業主在住宅專項維修資金的前臺工作窗口輕輕一揮，即可完成交易。此項功能基本解決了前臺收取現金的弊端[1]。

2.住宅專項維修資金智能支付終端（App支付平臺）掛的第三方支付方式

威海市區住宅專項維修資金實現線上交費。App嵌在愛山東·威海——房產物業項目中，購房業主持手機下載愛山東·威海，登錄后就能實現線上交費。該App是威海市住宅專項維修資金管理部門委托軟件開發公司專門開發的，其后臺的支付交易系統鏈接的是威海市市民卡第三方結算系統，市民卡作為支付結算的第三方，實際結算銀行為民生銀行，采用T+1入賬方式，與住宅專項維修資金代管部門的結算銀行進行清算。

支付方式的發展，可以說是人民生活水平和科技水平提高的一種體現，人們的支付介質隨著科技的發展不斷變化，也改變著人們的消費習慣。真是有一機在手天下我有的豪邁。然而支付方式的變化卻對財務的管理產生了很大的影響。

二、資金支付方式變化對財務管理影響

（一）便捷化支付方式的有利影響

住宅專項維修資金前臺收繳窗口如存在大量現金支付交易，其設置需按照銀行安全防范中現金柜臺的管理環境來裝修。眾所周知，此類窗口的設計成本較高，而且裝修后的外觀不能融入不動產管理部門設計的窗口環境中；同時押鈔車每天的現金收押，增加了住宅專項維修資金合作銀行的管理成本。前臺實現現金支付零交易，就降低了窗口工作環境的設計要求，也減少了合作銀行的管理成本。

住宅專項維修資金相對一個家庭來講，可以說是一項大額支出，業主本著謹慎性原則，在多樣化的支付方式下，基本不會選擇現金支付方式了。在住宅專項維修資金收繳方面，大額現金支付基本退出歷史舞臺，這樣前臺工作人員就不用準備大量的零錢，第二不用擔心因疏忽而收到假幣了，因為一張假幣就可能讓他們一天白辛苦了，避免了不必要的損失。現金減少交易，現金流動量變少，同時沉重地打擊了假幣制造的犯罪鏈條。

住宅專項維修資金第三方支付模式下，整個支付交易涉及多個智慧管理平臺。業主登錄App（愛山東·威海）的房產物業項目，根據提示操作調取智慧物業管理平臺中住宅專項維修資金管理數據，直接通過移動客戶端（手機）轉支付頁面完成支付。線上繳費模式，既減少了前臺工作人員的壓力，節約了人工成本，又給廣大業主節省了往來跑路的麻煩。這是一種擺脫了時間與空間的束縛，讓生活更便捷，高效的有效管理模式。

（二）第三方支付的不利之處

智能化支付方式給廣大業主帶來便利的同時，在結算、對賬方面也對財務管理帶來了諸多不利因素。

1.在銀行結算方面，傳統支付方式下，現金收取是當天入庫，銀行卡刷卡交易如果是跨行，需銀聯經跨行結算后入賬，一般情況是T+1入賬模式，但是這個入賬賬戶是住宅專項維修資金代管單位的自有賬戶，在整個結算過程中資金不會入其他賬戶。住宅專項維修資金的第三方支付方式會涉及微信、支付寶、App交易后臺的結算銀行。盡管也是T+1入賬模式，但是這種支付方式資金首次入賬是第三方銀行賬戶，然后經第三方審核才在第二天結算給住宅專項維修資金的自有賬戶。第三方支付管理屬于企業經營金融性業務，一旦經營出現危機，住宅專項維修資金在結算方面就面臨巨大的風險。

2.在財務對賬方面，傳統的財務對賬是財務入賬資金——銀行交易資金，一對一核查，整個流程簡單明了。今天支付交易智能化，在第三方支付存在的情況下，財務人員需與微信、支付寶、App結算第三方與自己的自有資金賬戶核對，同時需核實智慧管理平臺中業務數據信息。數據雖已電子化，但是因多方平臺交易的存在，業主在交存住宅專項維修資金時選擇第三方支付平臺是隨機的，無規律可循，另一方面第三方結算一般是采用每天交易資金總額入賬方式，一旦出現核對不一致的情況，因住宅專項維修資金的交易量較大，在清查時，面對多個系統平臺，幾千條甚至上萬條交易信息，這無形中加大了財務工作人員的工作量，也不利于財務對賬核算，無法按期完成財務結賬，最終會影響財務結算工作[2]。

三、支付變化如何加強風險管控

然而，科技發展，日新月異。新支付手段方便、快捷、高效、安全，讓我們越來越離不開，放不下。當人們習慣用新的支付方式結算后，真的很難再回到“真金白銀”的交易時代。智慧化的支付方式是順應科技發展要求，是時代進步的產物。作為住宅專項維修資金代管部門首先要轉變思想，緊跟時代步伐，接受新鮮事物，改進工作機制，提高服務水平。要加強因支付方式變化而產生的財務管理風險的管控，以保障資金財務管理安全。為此，我們要做到如下幾點：

（一）完善制度建設，應對風險挑戰

俗語云“無規矩不成方圓”。這個規矩就是現在人們常說的制度。制度本身具有程序性，為人們的工作提供可供遵循的依據。住宅專項維修資金第三方支付業務管理的最終落腳點在財務部門，涉及自有賬戶銀行、智慧物業管理平臺住宅專項維修資金操作模塊維護的軟件公司、App（愛山東·威海）住宅專項維修資金專項的維護單位、App后臺結算的第三方——威海市民卡。財務部門主要負責支付業務賬戶的開戶、變更、注銷等；財務檔案的管理（其中會涉及電子發票的使用、沖紅、注銷）以及資金核算管理。軟件公司及App系統維護單位要對系統平臺實施環境風險評估、提供技術支持、穩定系統運行、及時處理故障信息。銀行及第三方合作單位需提供及時準確的數據，以備財務核對查詢。由此可見，多方聯動才能支撐起一個完整、順暢的智能化支付系統。為此，財務管理部門應牽頭，協同兄弟部門規范支付業務流程，完善使用規程，從制度和程序上規避風險。

同時，制度建設可以規范化工作程序，法規化崗位責任。住宅專項維修資金第三方支付涉及多個單位，這其中不止有單位內部科室的協調，還有外部單位的分工合作。制度建設的完善，明確了工作流程，使各個部門各負其責，避免在出現矛盾和問題時，相互間推諉扯皮，利于各個部門團結協作，工作順暢進行。

（二）強化內部控制，把控風險點面

內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程，是現代化企業管理的產物。行政事業單位內部控制制度自2014年開始實施，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。如何向業務部門解釋內控是做好內控的關鍵工作。內控部門第一步就是要樹立正確的內控觀念，營造良好的控制環境。內控，更多的是外部強加給我們的，它要求我們使用正確的方法，做該做的事情，從這個意義上說，內控的目標是強制性的，它的措施是防御性的。

作為住宅專項維修資金代管部門需不斷改善內部管理，提高工作效率。首先，明確合理的職責分工。權責明確是協同工作最基礎的要求。住宅專項維修資金第三方支付業務不是某一個部門完成的，它是一個協同作業。第二，完善審批檢查制度。第三方支付方式是電子化系統，動動手指可能就會引起數據變化，所以其平臺準入要執行嚴格的審批手續，以保證數據的安全性。三是建立健全會計制度和單位管理制度。內部控制制度的嚴密程度取決于單位內部制度的完善，直接決定著會計數據和其他經濟資料的可靠性。現代審計把被審單位現行的內部控制制度當作審查的起點和重點，通過對內部控制制度的調查、核實和評價確定審計工作的范圍、深度和側重點。而審計是財務管理工作最終的落腳點。也是把控風險的最終目的。

（三）加強職業道德建設，強化風險意識

完善合理的制度需科學化的管理。提高工作人員的職業道德有助于制度的執行，提高職業道德修養做到：

1.遵規章守律法。守規矩是每個人在工作生活中最基本的自律。工作中不僅要遵守國家的法律法規，還要遵守行業的以及單位的規章制度。住宅專項維修資金管理隨著國家律法的完善也日趨成熟，第三方支付是新興事物，更需大家在實踐中嚴格的遵守規定。

2.知敬畏守底線。敬畏是對待事物的一種態度，也是自律的開端、行為的界限。而底線是事情在能力范圍前的臨界值。規矩，就是一種約束、一種準則、一種責任。要堅守法律底線、道德底線和職業底線。在工作崗位上兢兢業業，勤勤懇懇，經得起各種誘惑。做到心有所畏、言有所戒、行有所止。勤勉敬業，樹立標桿。

3.強學習提技能。今天是一個科技日新月異的時代，技能不斷融入科技創新。如果不能夠及時充電，與時俱進，遲早會被時代淘汰。住宅專項維修資金管理不止有制度創新還有科技創新。這些都隨時鞭策和激勵著工作人員努力學習、不斷提高業務能力，成為一個有勝任能力的工作人員。

總之，要用制度的指導性、約束性來規范我們的工作，約束相關人員的行為。制度可以提示和指導我們如何進行工作，也明確相關人員不得做些什么，以及違背了會受到什么樣的懲罰。同時，要加強人才建設，提高風險意識，在完善的制度體系內只有把人為風險因素降到最低，才能更好地把控風險。

四、結語

科技催生的第三方支付智能化發展給人們帶來便利的同時，也伴生風險。只有不斷完善各類法規制度，提高第三方支付的安全性，各方協調配合，才能保證我國第三方支付的健康發展，才能更有利于民生。