中小企業職工社會保障問題及對策研究

張燕芳

（首都經濟貿易大學 北京 100070）

結合我國中小企業社會保障工作的實際開展情況，本文從其發展現狀出發，對中小企業職工社會保障中存在的主要問題展開了探討，從嚴肅社會保障機制、加強企業職工的宣傳引導，普及社會保障維權意識、加強社會保障制度改革進程等方面對解決中小企業社會保障問題的有效措施展開了探討，旨在為相關人員提供參考。

一、中小企業職工社會保障問題

（一）社會保障制度覆蓋范圍小、管理統一、改革難度大

現代社會保障制度在我國的建立和實行起步比較晚，相應的理論基礎和制度建設并不是很成熟，我國現行社會保障制度機構主要是從基本國情出發，借鑒西方發達國家的社會保障模式構建的。隨著社會經濟的持續發展，社會保障制度逐年在完善，但仍然存在諸多問題，其中保障制度覆蓋范圍小、管理不統一、改革難度大是目前社會保障制度在具體實施過程中面臨的主要問題。社會保障覆蓋范圍有限主要體現在相比西方法發達國家現行的社會保障制度，我國的各項制度是狹義層面的，主要以社會保險為核心，以社會救濟、社會作為輔助，并沒有普及到老百姓的生、老、病、死、衣、食、住、行等各個方面。對于我國中小企業而言，社會保障項目有限、不健全、制度不成熟、落實不到位等問題比較明顯，除此之外，僅有的保障項目也存在漏、扣等現象，損害了中小企業職工的基本利益。從社會保障的制度的基本含義來看，成熟的、完善的社會保障制度是惠及全體公民的，受到社會經濟發展水平、發展程度等方面的影響，我國現行的社會保障制度無法覆蓋全體公民，只能照顧到一小部分特殊群體，農民工、小生產者、基層勞動者的社會保障制度不完善。

導致社會保障制度統一的原因比較多，其中尤為突出的是我國幅員遼闊，人口基數大，不同省市區的經濟發展水平存在較大的差異，資金是促進社會保障制度得以落實的主要推動力，而經濟發展水平不一必然導致社會保障制度很難實現統一。針對以上問題，我國實現市縣級統籌的方式來解決各類矛盾，該管理模式看似靈活性高，可以提高保障政策的針對性，針對不同的區域加強保障制度的落實，但是這一美好的愿景僅僅停留在理論層面，在保障制度設計落實和執行過程中會面臨諸多不可預測的問題，例如，實際管理出現混亂、轉移接洽難度大、標準很難實現統一等問題。

（二）中小企業投保率低、繳費難度大、責任意識薄弱

職工社會保障的主要責任人是企業，從社會保險的執行情況來看，養老保險企業承擔的職工工資的20%，醫療保險需要企業承擔6%，失業保險需要企業承擔1%，此外，工傷保險、生育保險、住房供公積金也需要企業按照一定的比例承擔。由以上數據可見，企業除了每個月要按時發放員工的應得的薪資報酬之外，還需要承擔員工月薪33%～40%的保險金額，從國際視角來看，我國企業所承擔的保險金額比例高，對于中小企業而言，需要承擔更大的經濟壓力，再加上企業經營、管理等多方面因素，中小企業社會保障制度落實過程中的參保率低、繳費難度大等問題也就比較凸顯。

（三）中小企業職工參保意識薄弱、維權意識不足

對于中小企業而言，職工社會保險覆蓋范圍有限，除了企業自身問題之外，職工參保意識薄弱，維權意識差也是導致社會保障制度無法有效落實、職工自身利益得不到保障的主要原因。中小民營企業的員工大多文化水平偏低，工作流動性大、受教育程度不高，這一系列問題會造成諸多不良連鎖效應，工作流動性大會導致頻繁換崗位，必然會造成繳納社會保險、享受社會福利的斷層，客觀上會導致基層職工社會保障權益的受損。此外，基層員工受教育程度不足會導致其法律意識和維權意識薄弱，對社會保障制度的認知不清晰，會比較看重實際拿到手的工資，對未來可能發生的風險沒有做出準確的評估，對各項保障體系的重要性認識不足。其次，中小企業員工的維權意識薄弱，基層職工在勞資金關系中處于弱勢地位，當這些人群的合法權益受損時，很難通過法律的途徑維權。受到自身條件因素的限制，中小企業員工對社會保障制度的要求不強烈，結合實際情況來看，主要體現在以下幾個方面。

1.職工往往會的以最終獲得的薪資為目標尋求合適的崗位，只要實際到手的報酬和薪資滿足自身的要求，就會到企業上班，對社會保障制度的要求不強烈。

2.很多中小企業的基層員工屬于外來務工人員，工作流動性大，在從事具體崗位時沒有進行長遠的考慮，這樣工作性質導致對未來的生活缺乏后顧之憂，并沒有考慮未來十幾年的發展，因此對社會保障制度和相關福利的重視程度不足。

3.有些企業管理人員缺乏社會責任感，在員工提出離職時，要求職工將企業所繳納的社會保險金額全部或者按照一定的比例返還，員工為順利離職只能妥協。

二、完善中小企業職工社會保障體系的有效措施

結合目前情況來看，我國中小企業職工社會保障制度落實面臨著諸多挑戰，制度層面、企業層面和員工個人層面都存在諸多問題，制度統一、覆蓋范圍有限、改革工作難度大。從企業層面來看，有些企業缺乏社會責任感，只重視企業經濟效益的提升，導致投保率不高、繳費困難。從個人層面來看，基層企業職工崗位流動性大，文化水平和受教育程度不高，維權意識薄弱，解決上述諸多問題需要多方配合，具體可以采取以下措施。

（一）國家繼續加強社會保障制度改革進程

想要完善中小企業職工社會保障體系，首先要做到制度先行，在我國已出臺的《社會保險法》《勞動保險條例》《勞動法》等相關法律法規的基礎上，要深入中小企業社會保障制度的實際落實情況，調查各類制度的執行和落實中所遇到的問題。結合目前情況來看，已出臺的各類法律法規都是對社會保障制度的宏觀解釋，在具體落實中可能會出現不可預測的問題，結合現行的各類法律法規來看，界定中小民營企業這一主體的社會保障制度、法律不夠健全，法律領域缺失，在實際執法過程中存在中小企業拒保現象，行政執法人員無法可依。基于以上原因，在社會保障制度立法過程重要堅持統一性與多樣性結合，理論性與現實性相融合的立法原則，從宏觀層面進行調控的同時要結合各項制度的具體落實情況細化不同主體，明確中小企業的社會責任，要提高各項法律法規的可操作性，保證各項制度的切實可行，以中小企業發展的實際情況出發保障基層職工的合法權益。

（二）嚴肅社會保障機制

保證社會保障制度合理性、可操作性、針對性的基礎上，要嚴肅社會保障監督機制，加大對中小企業社會保險執行的監管力度，相關政府部門結合中小企業社會保障制度具體執行情況對中小企業社會保險實施年檢制度，在某一時間段內對企業的參保人數、薪資標準和保險繳費情況進行嚴格審查，并頒發相應證書，以此來規范中小企業的社會保障執行行為。此外，要根據社會保障制度的執行特點，利用工商部門對不合規企業形成約束，通過多方協同來規范企業的社會保險繳納行為。其次，我國社會保障屬于省級統籌，要適當減少地方政府的不正當干預，加強對政府決策制定和執行的監管，最大限度地減少地方政府的內部影響。中央政府在統一立法之后要求地方政府嚴格按照法律法規執行社會保險制度，同時要統籌社會保險管理，社會保障是社會化的分配形式，實現社會保障在全省范圍內的統籌可以有效緩解不同社會階層保障權益不均衡的問題，為我國勞動力市場生態營造良好的發展氛圍，在統籌標準不斷明確深化的同時也出現了諸多問題，阻礙了社會保障突出管理的有效執行，省市區經濟發展不平衡、地方經濟利益不均勻是導致統籌管理困難的根本因素，針對上述問題要明確各級別政府的責任，在實行統籌社會保險管理的基礎上要加速社會保險管理的信息化、數字化建設，在保險管理過程中積極應用智能化、信息化管理系統，提高各類數據的收集、分析、整理效率，做到數據信息的公開、公正、透明化管理，與此同時，企業員工也可以利用智能手機查閱投保信息來強化其維權意識。

（三）加強企業職工的宣傳引導，普及社會保障維權意識

中小企業基層職工普遍存在文化水平和受教育程度不高的問題，維權意識薄弱，對社會保險的重要性認識不足，缺乏長遠規劃，這也是導致社會保障制度難以有效落實主要原因，針對這一問題，相關部門要加強職工的宣傳引導，增強企業職工的維權意識和法律意識。有些職工在工作期間的過度消費，年老時缺乏足夠的儲蓄資金，進而求助于社會，針對這一問題，企業和相關部門要加強對職工長遠規劃意識的培養，讓其意識到參與社會保險的重要性，加強員工的勞動風險防范意識，樹立正確的勞資關系。

（四）堅持與生產力發展水平相適應的原則

社會保障制度的建設和完善與國家頂層設計息息相關，與國家基本情況和經濟發展水平密切掛鉤。在社會保障制度建設過程中要始終堅持與生產力發展水平相適應的原則，如果違背這一原則不僅會給國民經濟造成損失，產生財政赤字，不利于社會的穩定和諧發展。其次，在社會保障制度建設過程中要遵循以人為本的原則，各類保障制度的建設是社會剛需，剛性需求的社會保障制度在現有執行制度的基礎上要根據社會經濟的發展和人們的具體需求不斷優化、完善、調整，使保障水平持續提高，使保障規模逐漸增大。生產力對社會保障制度的建設和執行有著關鍵的影響，始終秉持與社會生產力相適應的原則可以發揮社會保障制度的積極作用。

（五）堅持效率與公平的原則

在各類社會保障制度執行過程中，要堅持效率、公平原則，根據各類制度的執行情況來看，社會保障制度的最終目標是調整社會資源分配格局，保證資源分配配置的合理性和針對性。而所謂的效率是要將各類社會資源發揮出其最大的應用價值，堅持效率與公平的原則才能使社會保障資源物盡其用。從經濟學角度來看，供給是由需求決定的，而消費水平、消費能力對需求所產生的影響比較大，想要使經濟保持長久的活力首先要保證消費需求，社會保障制度的制定和執行要具備效率和公平屬性，在完善、優化、調整各類保障制度時要做到效率和公平的兼顧和協調。消費是存在上限的，只有激發廣大群眾的消費能力，才能提高經濟能力，在保證受助群眾、低收入群眾基本消費能力的同時，提高經濟活力。

（六）堅持自愿選擇和強制實施的原則

社會保障制度是保障基層人民群眾基本利益的國家制度，也是實現國家社會穩定和諧發展的重要基礎。我國相關法律保證了社會保障制度的合法性和權威性，有些制度必須強制執行。但是結合我國基本國情來看，我國社會保障繳費基數高，對于中小型企業來說保險費用的繳納會成為重大的經濟負擔，有些中小企業在其發展過程中，過于重視短期經濟效益和社會效益的提升，會選擇逃避或故意降低繳費基數，導致社會保障基金積累不足，很多職工的養老、醫療、工傷、失業等風險問題得不到保證。中小企業發展與社會保險金額繳納之間的矛盾越發凸顯，針對此類問題，我國在設計社會保障制度時，要綜合考慮中小企業的特殊情況，根據職工的養老、醫療、工傷、失業等保險需求建立自愿選擇和強制實施相結合的制度，以完善社會保障體系。

三、民營中小企業職工社會保障基本狀況分析—— 以W市為例

（一）W市中小企業職工社會保險發展歷程

早期國務院發布了《關于深化企業職工養老保險制度的通知》參保范圍：城鎮小集體企業、私營企業、股份制企業全部職工，外商投資企業的中方職工，城鎮個體工商戶本人及雇工，私營企業主和自由職業者，其中還包括國企改革后部分改制企業、破產轉制的中小企業，包含范圍比較大，涉及領域廣泛。但是受到企業經營理念不完善、職工維權意識不強等方面的影響，再加上當時網絡條件不發達，相關政策和制度的透明度不足，很多企業和個人沒有意識到社會保險繳納的重要性，認為社會繳納社會保險是國有企業、大型企業的責任，社保部門的管理人員和領導對該項工作的重視程度也不足，中小企業的參保率很低。

（二）W市中小企業參保開始啟動階段

W市積極響應相關政策，加大對民營、個私營企業業社會保險費繳納的宣傳力度，針對有些需要強制實施的政策和方針，相關部門嚴格按照有關規定采取強制事情措施，其中養老單位繳費為11%，個人為7%，一共按基數的18%執行繳費。

（三）強制參保階段

醫療保險開始啟動之后，w市大型企業率先積極參與到醫療保險中，有效帶動了養老保險、失業保險、生育保險等保險類型的擴面，與此同時參保對象也拓展到了基層勞動者，中小型企業的各類社會保險制度也得到了初步完善，相關規定要求所有企業和對應的個人要按照統一標準進行繳費。結合相關數據來看，彼時W市參保企業主要集中在勞動密的中小企業中。

四、結語

綜上所述，我國中小企業社會保障制度落實中仍然存在職工參保意識薄弱、維權意識不足、社會保障制度覆蓋范圍小、管理統一、改革難度大、中小企業投保率低、繳費難度大、責任意識薄弱等諸多問題，相關部門要從企業、制度、員工個人等層面出發，聯合多個部門，完善和落實社會保障制度，保證社會的穩定性。