企業IPO上市過程中財務管理規范化建設問題及對策探討

張 鋒

（河南潁淮建工有限公司，河南 林州 456583）

在我國社會主義市場經濟體制日益完善的時代背景下，我國金融體系不斷加強，很多優質企業在發展的過程中不斷改革和創新發展模式，IPO上市已經成為企業改革、創新、發展的路徑。盡管企業在IPO上市過程中普遍重視各項管理工作，而且也能夠按照相關法律法規的要求組織實施，特別是很多企業都會做長期準備工作，以此保障IPO上市成功。但是，仍有一些企業忽視了財務管理規范化建設，導致IPO上市受到較大的影響。因此，企業在IPO上市的過程中，既要認識到大力加強財務管理規范化建設的重要性，同時也要堅持問題導向，著眼于解決企業IPO上市過程中財務管理規范化建設存在的問題，運用科學的方法和措施，努力促進財務管理步入規范化軌道，為IPO上市奠定堅實的基礎。

一、企業IPO上市過程中財務管理規范化建設的重要性

IPO是指首次公開發行股票的縮寫，通俗點來講，是企業第一次將它的股份向公眾出售。其作為一個較為復雜的作業，需要企業深刻認識到大力加強財務管理規范化的重要性，在此基礎上采取更加有效的方法和措施，推動財務管理規范化，以提升自身經濟利潤。

深入分析企業IPO上市過程中財務管理規范化建設的重要性，突出表現為：（1）企業只有大力加強財務管理規范化建設，才能為IPO上市奠定堅實的基礎，這其中至關重要的就是IPO上市是一個十分復雜的過程，而且對財務數據、財務指標等都有明確的規定，通過加強IPO上市規范化建設，能夠進一步縮短企業IPO上市的時間，使其進程更快，進而為企業IPO上市奠定更為堅實的基礎；（2）企業只有大力加強財務管理規范化建設，才能為企業IPO上市之后的未來發展打下更為堅實的基礎，同時也能夠得到方方面面的認可和青睞，試想如果企業在IPO上市的過程中出現了財務造假的現象，一旦被發現，不僅IPO上市受到較大的影響，如果嚴重的還要承擔法律責任；（3）企業只有大力加強財務管理規范化建設，才能為企業的綜合實力增強、整體形象提升以及可持續發展等創造良好的條件，這其中至關重要的原因就是企業IPO上市不僅涉及很多財務工作，而且還涉及企業是否具備可持續發展能力，而財務管理規范化建設則是企業可持續發展能力的重要衡量標準之一。對企業來說，在IPO上市的過程中，只有不斷加強財務管理工作，特別是要推動財務管理規范化建設，才能為企業IPO上市奠定堅實的基礎，同時也能夠樹立企業良好的形象，更能夠為企業可持續發展創造良好的條件。這就需要企業在實施IPO上市的過程中，一定要高度重視財務管理工作的規范化建設，特別是要將其納入企業IPO上市體系，進一步優化和完善財務管理機制，加強調查研究與分析論證，找出財務管理規范化建設方面存在的突出問題以及制約因素，采取有效措施進行優化和完善，為企業順利實施IPO上市奠定堅實的財務基礎。

二、企業IPO上市過程中財務管理規范化建設存在的問題

企業實施IPO上市是一個長期的過程中，而且涉及的領域比較多，既需要企業對經營管理進行優化和完善，同時也需要在財務管理方面進行規范化設計，進而才能滿足IPO上市的條件。盡管從總體上來看，絕大多數企業在IPO上市的過程中都比較重視財務管理工作，而且也基本上能夠滿足需要，但在規范化建設方面仍然存在諸多問題，突出表現為四個方面。

1.企業過于粉飾財務報表

從企業IPO上市過程中財務管理規范化存在的問題來看，比較突出的就是個別企業存在過于粉飾財務報表的現象，特別是一些企業為了能夠體現自身的發展能力，對財務報表進行了造假。深入分析企業IPO上市過程中過于粉飾財務報表的原因，除為了IPO上市之外，也表現為在開展財務管理的過程中不注重制度建設，而且也有一些財務人員存在職業素養不高的現象，直接導致財務報表真實性不強。由于企業在IPO上市過程中出現了粉飾財務表現的問題，這就為企業IPO上市埋下隱患，一旦被查出財務報表粉飾問題，企業IPO上市就會被終止。

2.內部控制體系比較薄弱

深入分析企業IPO上市過程中財務管理規范化存在的問題，也包括一些企業不注重內部控制建設，特別是在內部控制體系建設方面相對比較薄弱，直接導致財務風險相對較大。例如，有的企業在IPO上市過程中不注重將財務管理與內部控制進行有效結合，內部控制的針對性和實效性不強，而且在內控環境建設方面相對比較薄弱，各層次人員的內控意識不強，各個領域、各個部門之間也缺乏有效的協調與配合。企業內部控制體系比較薄弱，也表現為有的企業在IPO上市的過程中不注重內部控制工作的針對性和特色化，盡管能夠按照IPO上市的要求組織實施，但內部控制體系仍然無法滿足需要，財務部門的獨立性不強，財務人員也無法獨立負責地開展工作，甚至與企業經營者共同造假，內部審計工作的開展也具有一定的形式主義。

3.財務管理機制不夠健全

對于任何企業來說，要想使財務規范化建設更強，一定要不斷健全和完善財務管理機制，但一些企業在IPO上市的過程中還存在財務管理機制不夠健全的問題，比較突出的就是財務管理制度不完善，而且不能嚴格按照IPO上市過程中相關法律法規的要求優化和完善相關財務管理制度。有的企業則不注重財務管理機制的系統性建設，特別是在構建“業財融合”機制方面還比較薄弱，財務工作與業務工作結合不夠緊密，指導性、服務性、監督性不強。財務管理機制不夠健全，也表現為有的企業不注重從促進IPO上市科學化和有效性的戰略高度入手優化和完善財務管理機制，相關制度仍然不夠健全，而且在執行制度方面也缺乏有效的措施，圍繞IPO上市優化和完善財務管理機制方面仍然受到了較大的限制。

4.財務管理人員素質不高

企業IPO上市過程中財務管理規范化存在的問題也包括財務管理人員素質不高，特別是在開展具體工作的過程中，由于“獨立性”不強，自身的工作職能沒有得到有效的發揮。例如，由于企業在IPO上市方面涉及很多財務工作，但一些財務人員并沒有發揮有效的功能和作用，財務監督職能弱化，對于存在的問題不能及時指出并提出整改方案，甚至個別財務人員由于業務能力不強出現了一系列操作風險，在很大程度上制約了企業IPO上市進程。由于一些企業在IPO上市過程中不注重加強財務管理人員素質建設，特別是一些民營企業還存在“任人為親”的現象，財務管理人員無法為IPO上市創造條件，甚至出現了侵吞資產或者與相關方面共同造假的現象。

三、企業IPO上市過程中加強財務管理規范化建設的對策

1.制定嚴格的財務管理制度

企業在IPO上市過程中，為了提升財務管理工作的規范化水平，首先應當制定嚴格的各項財務制度，特別是要按照相關法律法規的要求對現有的財務制度進行優化和完善，努力使其更具有規范化、科學化和穩定性。在具體的實施過程中，企業應當對“新會計準則”進行深入的研究與分析，根據企業的實際情況不斷優化和完善相關制度，同時也要按照企業IPO上市的相關規定和要求對財務管理工作進行科學設計和系統安排，特別是要最大限度避免財務報表粉飾的現象。要大力加強財務管理制度的執行力建設，同時還要建立激勵和約束制度，對于執行好的給予獎勵，反之則需要給予相關人員以一定的懲處。此外，企業在IPO上市的過程中，也需要對現有的財務管理制度進行改革和創新，嚴格按照“新會計準則”的要求進行修改和完善，同時還要圍繞促進IPO上市制定相關財務管理制度。

2.完善內部控制體系

為了能夠使企業IPO上市過程中財務管理工作取得更好的成效，還要在完善內部控制體系方面加大力度。在具體的實施過程中，企業應當深刻認識到IPO上市過程中加強內部控制工作的重要作用，同時還要將財務管理與內部控制進行有效結合，進一步優化和完善內控環境，特別是要加強調查研究與分析論證，找出內部控制體系建設方面存在的突出問題，采取更加科學的方法和措施，努力使內部控制體系建設實現更大突破。例如，企業在IPO上市過程中應當根據相關規定和要求，對內部控制體系進行優化和完善，加強內部審計工作，堅持問題導向，不斷改進存在的問題。在完善內部控制體系的過程中，也需要在構建內部控制合力方面加大工作力度，既要打造良好的內控環境，也要引導各個部門參與到內部控制工作中來，對于發現的問題和漏洞要及時彌補。

3.健全財務管理機制

為了能夠提升財務管理規范化水平，企業需要根據IPO上市的實際情況，進一步健全財務管理機制，大力加強財務管理機制的系統性、全面性和綜合性建設。除了要優化和完善相關制度之外，也要根據企業IPO上市的需要，建立“IPO上市財務管理協調機制”，各個部門都應當參與到財務管理當中，共同研究和落實相關工作，共同解決財務方面存在的問題，共同為企業IPO上市的順利實施出力。在健全財務管理機制的過程中，還要進一步拓展財務管理領域，大力加強“財務融合”機制建設，加強指導和監督，對于存在的問題應當及時研究解決辦法。企業在IPO上市過程中，為了能夠使財務管理機制更加健全，還需要圍繞IPO上市的各項要求組織實施，既要強化運行機制的規范化，同時也要發揮財務部門的積極作用及時發現問題并制定整改方案，只有這樣，才能使財務管理規范化建設實現更大突破，進而更好地服務于企業IPO上市。

4.提高財務人員素質

人是生產力中最活躍的因素。企業在IPO上市的過程中，需要各個方面都進行優化和完善，只有這樣，才能使企業擁有良好的IPO上市基礎，同時也能夠符合相關規定和要求。因而，應當大力加強財務人員素質建設，既要加強對他們的教育和培訓，也要提高他們的大局意識和責任意識，使他們能夠全身心地參與到IPO上市當中。要進一步強化財務人員的“獨立性”建設，企業應當為財務人員獨立負責開展工作創造條件，強化他們的職能和作用。例如，由于企業在IPO上市方面需要規范財務管理工作，因而應當發揮財務人員的監督作用，并引導他們對財務管理工作進行深入的研究，找出存在的制約因素，并提出有針對性的意見和建議。財務人員也要牢固樹立責任意識，將自身的發展融入企業IPO上市的全過程中，深入研究財務管理規范化的有效措施，大力加強精細化管理。

綜上所述，企業在IPO上市的過程中涉及方方面面的工作，只有大力加強財務管理規范化建設，才能為企業IPO上市奠定堅實的基礎。因此，企業應當深刻認識到財務規范化建設的重要性，特別是要堅持問題導向，著眼于解決IPO上市過程中財務規范化建設存在的問題，采取更加有效的方法和措施，重點在制定嚴格的財務管理制度、完善內部控制體系、健全財務管理機制、提高財務人員素質等方面加大建設力度，推動企業財務規范化建設取得更大的突破。