基于財務風險防范的企業內控管理探討

苗慧 江蘇省地質礦產局第五地質大隊

引言

當前企業面臨著全新的發展形勢，想要進一步提升競爭力，要突出內部控制體系的重要地位，加強內部管控。隨著市場經濟體制改革的深入推進，領導層和財務人員都應該轉變傳統思想觀念，學習現代化的管理理念與方式方法，保持良好的財務狀態，確保經濟效益最大化。想要實現這一目標，必須將目光聚焦于自身內部控制體系建設，加強財務風險防范，為企業長遠發展奠定堅實基礎。

一、相關概念

（一）財務風險

財務風險是因內部管理、決策失誤、經濟環境變化、國家政策調整等引起的財務不確定性，給企業帶來一定的損失。根據財務活動，可以分為信用風險、投資風險、籌資風險、流動性風險等不同類型；根據可控程度，可分為可控風險與不可控風險。風險形成的原因多種多樣，基本可以從內部和外部兩個方面進行解釋，外部風險包括經濟環境、國家政策等；內部風險則更為細致，比如人力資源管理、制度體系、投資決策、資金結構、組織構成等。無論是哪種類型的風險，如果沒有及時予以處理和解決，都會給企業帶來一定的損失，甚至影響戰略目標的實現，因此需要加強防范。

（二）內部控制

企業在實現戰略發展目標的過程中，會采取一系列的管理與控制手段，這就是內部控制，科學合理的內部管控有助于提升內部資產的安全性和完整性。通過自我評價、自我調整、自我控制等，讓業務活動平穩運行，始終在可控范圍內。內部控制涵蓋了企業經營發展的方方面面，比如信息溝通、業財融合、風險評估、內部監管等。實施內部控制時，必須遵循透明、合法、合規等原則，保證與企業實際發展狀況相符，為企業經營管理的順利進行奠定堅實基礎，全方位提升資產的安全性，將財務風險降至最低。

二、財務風險防范視角下企業內控管理的必要性與重要性

（一）財務風險防范視角下企業內控管理的必要性

1.防范財務風險的客觀要求

當前我國市場經濟的開放性程度越來越高，企業面對的外部競爭更加激烈，財務風險具有客觀存在性，無法完全消除，通過提升內部管理水平，建設完善的內控機制，可以降低風險發生的概率，以及對企業造成的損失。從各大企業的實際發展情況來看，內控管理是防范財務風險的有效措施之一，能夠保證財務管理流程的透明公開，讓各個環節更加規范、科學。

2.發揮人才優勢的必然選擇

引起財務風險的因素是多方面的，其中人員方面是不可忽視的重點，想要全面強化財務風險防控能力，企業就必須將重點放在人力資源管理上，讓人才優勢得到最大化展現，從而及時發現財務人員存在的問題和不足，通過健全的監管制度，提升財務管理團隊整體水平。

（二）財務風險防范視角下企業內控管理的重要性

1.有助于保障資產資金安全

資金安全是企業實現穩定發展的重要保障，如果資金鏈斷裂，或是現金流短缺，那么業務活動將難以順利開展，甚至導致企業直接破產、倒閉。內部控制中，財務管理是核心內容，也是與資金有著直接關系的管理工作，加強內部控制等于加強資金管理，可始終讓現金流維持穩定運轉，減少因資金而引起的財務風險。

2.有助于保障財務信息的真實有效

企業正常運營和內外部監管，都是以真實的財務信息作為重要保障的，這是促進企業長遠發展的關鍵。引起信息失真的因素是多方面的，比如財務人員水平有限、企業管理流程不透明、審查監督不到位等，如果沒有及時進行管控，會讓企業陷入惡性發展的循環。基于此，一定要加強財務信息的科學管控，必須保證其真實、可靠，讓企業管理人員在制定戰略發展決策時，能夠擁有更具價值的參考信息。從內部控制的角度來看，應該突出信息管理的重要地位，尤其是在審核、復核、匯總等方面，安排專業財務人員把關，及時查漏補缺。

3.有助于提升企業經濟效益

社會企業經營發展的核心目的就是提高效益，所有業務以及經濟活動都以實現經濟效益最大化為主要目標。當前市場的開放化程度進一步加深，各行業內部競爭越來越激烈，如何在嚴峻的形勢中脫穎而出，獲得更多的利潤，是企業領導層需要關注和思考的重點內容。通過科學的財務管理與內部控制，能夠實現內部資金的合理分配，減少不必要的成本支出，為企業的長久、穩定發展奠定堅實基礎，營造良好的內部環境。

三、企業內部控制存在的問題及風險

（一）內部控制體系現狀分析

隨著市場經濟體制改革的深入推進，越來越多企業都與時俱進，在內部管理方面做出了深化改革，管理理念已經非常先進，整體管理水平較之前相比已經有了很大提升，但是對財務工作的重視度不高，一直都是沒有解決的問題，內部控制的約束力度不足，制度體系長久得不到更新與優化。這些問題會對企業發展造成一定影響，無法實現進一步發展，一些小微型企業依然還處于初步階段，資金實力不足、運營規模比較小，權力多集中在一兩個人身上，針對財務工作沒有出臺明確的制度，流程不夠清晰。即便部分企業建立了制度體系，但是實施情況并不理想，難以滿足預期。比如說財務管理崗位職責劃分不夠清晰，職責重復或一人擔任多職的情況比較普遍；再比如，財務審批權限不明確，財務部門的獨立性不強，容易受到領導人員的干預。

（二）財務內控潛在的風險

企業資金支出、收入方面的風險管理十分重要，如果現金流量不足，極有可能引起資金鏈斷裂的情況，最終導致財務危機。當決策失誤或是銷售收入達不到預期時，企業收入比較低，難以維持基本元轉，引起一定的麻煩，比如在采購產品生產的原材料時沒有足夠的資金，人力資源成本比較高，無法及時支付員工薪酬，甚至還有拖欠工資、賒賬采購的情況。在運營方面，當內部資源配置不合理、利用率不高、浪費比較嚴重時，同樣會增加風險發生的概率。這些都是財務內控潛在的風險，在財務管理與內部控制機制建設的過程中，需要引起有關人員的充分關注，避免給企業正常經營帶來不利影響。

（三）監督體系不完善

企業在經營發展過程中之所以會面臨各種風險，很大程度上是因為各項制度沒有落實到位，財務管理權力過于分散，各主體之間沒有形成相互監督、相互約束的關系，對財務活動的順利開展造成影響。就實際情況來看，很多企業的內部管理制度并不健全，雖然說部分企業建立了內部審計機構，專門用于開展內部監管，但是其獨立性得不到保障，在實際工作中處處受限，自然也就無法實現管理水平的提升。

四、基于財務風險防范的企業內控管理策略

（一）規定明確的崗位責任劃分

所有企業在經營管理過程中，都應該突出財務管理的核心地位，明確財務各崗位的具體責任與工作要求，包括用人制度、工作任務分配等。為了提升企業的經濟效益，需要嚴格加強崗位管理，在劃分過程中，崗位之間既要相互獨立，又要互相制衡，工作上保持交流溝通。比如財務管理崗位中的出納與會計，其工作內容不同、性質不同，因此需要劃分成兩個崗位，只有這樣才能保證資金的安全性，對企業財務狀況展開合理的監督。除此之外，在崗位擔任方面，目前越來越多企業都實行了輪崗、換崗等制度，明確崗位變換周期，對于不符合要求的員工采取末位淘汰制度，形成良性競爭的工作氛圍。優化內部組織結構，成立專門的部門來負責這方面工作，將高水平、高素質的人才安排在合適的崗位上，提升內部管理效率，為企業長久、穩定發展提供良好的內部環境。

在企業經營管理過程中，財務管理是核心內容，同時也是國家在市場調控中關注的重點。近些年，國家在經濟法律法規方面進行了不斷的完善與修訂，稅法經歷了多次改革，現代化技術在財會工作中也得到了廣泛應用，這些都給企業財務管理工作帶來了很多機遇，但同時也讓其面臨著嚴峻挑戰。在財務管理內部控制工作中，必須對現有的內控體系進行不斷完善與優化，健全會計財務管理內控制度，對各方面工作起到正面引導和約束作用。在激烈的市場競爭中，企業想要始終保持競爭力，需要彌補過去內控制度存在的漏洞，提升管理的靈活性，學習借鑒其他企業和單位在這方面的經驗，根據自身實際情況予以調整，引進新的管理理念，與現代化技術手段予以結合，以提升內控效率與工作水平。與此同時，企業還需要明確財務管理內控的具體目標，推動各項工作的規范化、有序化開展。

（二）優化制度體系，加強財務控制

管理思維、決策模式、內部控制等都會對企業發展造成一定影響，在日常經營中，必須建立健全的制度體系，保證規章制度公開透明，對各方面工作起到正面引導。比如完善財務管理制度，根據各部門的實際發展情況，設置相應的考核指標，在人員管理、工資測算方面公正公開，保證量化考核標準的透明化，讓職工了解企業的晉升渠道與方式。加強先進思想觀念的宣傳，營造良好內部工作風氣，充分調動職工工作積極性。無論是哪方面的制度體系，都要具有可行性，并且在執行過程中根據實施效果來進行評判。為了確保各項制度落實到位，需要針對會計財務管理內部控制健全監管體系。一方面，領導層適當下放權力，賦予其足夠的自主權，對財務管理內控機制建設情況、落實情況、反饋情況等予以監管。另一方面，加強對財務人員的監督管控，嚴格遵守規章制度，按照既定程序進行管理，避免因人為失誤給企業帶來財務風險。

（三）完善風險預警制度

財務風險對企業發展的影響是巨大的，因此需要不斷明確財務風險偏好以及容忍度，制定相應的防護與預警制度，提前做好預測和準備工作，當風險發生時能夠更好地解決。很多企業在市場調查和分析方面的工作并不到位，需要吸取優秀企業的經驗教訓，總結一套“方法論”，根據自身特點來完善風險管理體系，實現對內部風險的準確識別與評估。將所有財務信息上傳到數據庫中，根據風險級別、類型等科學分類，使企業能夠在第一時間進行風險應對。財務管理人員應當樹立風險管控意識，重視自身職責，糾正思想偏差，讓內控體系的作用得到最大化展現。領導層需要以身作則，挖掘員工潛力，提升人才素質與質量，這也是提升企業競爭力的關鍵手段。隨著當前我國科學技術的發展，以及經濟全球化趨勢的加劇，大數據技術極大程度上改變了人們的生活方式，企業在財務管理方面也可與現代化技術手段進行結合，利用線上管理平臺實現數據傳輸與資源共享。如此一來，各部門之間的交流與溝通將會更加密切，解決了“信息孤島”的問題，企業預算將會得到合理分配，資金利用率大大提升，編制財務報表時將會有更可靠的參考依據，財務狀況透明可控。大數據技術還有助于解決預算差異問題，分析實際支出與預算計劃之間產生差異的原因，確保企業經濟效益的最大化。在建立風險預警機制時，也可應用信息技術，收集市場信息并挖掘其背后蘊含的價值，了解外部經濟環境發展規律與走向，將企業財務風險發生的可能性降至最低，減少財務危機帶來的損失。

（四）完善內控監督體系

根據潛在的財務風險，提前制定好完善的應對預案，由企業監督管理部門專門負責該工作，全面開展審查監督，突出審計部門的獨立性，對各環節可能出現的風險進行準確預測，做好補償優化，將負面影響降至最低。針對很多企業領導不重視監督的情況，要加大內部宣傳教育力度，督促管理層轉變思想觀念，完善相應的獎懲制度，充分調動基層職工、財務人員的工作積極性，營造良好的內部氛圍，讓內控監督與內部審計的作用得到充分展現，助力企業的長久、穩定發展。

結語

總而言之，當前我國經濟發展進入了新常態階段，市場經濟體制改革深化推進的背景下，企業面臨著更為嚴峻的發展形勢，從生產經營、內部管理等方面構建完善的內控機制，有助于提升風險管理水平，促進企業長久、健康發展，為實現企業內控機制建設目標創造良好的內部環境。就實際情況來看，一些企業在內控機制建設方面依然存在著多方面問題，要深入分析其原因，建立健全的內部管控體系，全面提升管理人員業務技能與綜合素質，充分發揮現代化技術的應用優勢，將財務風險控制在企業能夠接受的范圍內，針對市場變化制定正確的發展決策。