完善水利單位財務內部控制的相關策略

摘 要：水利事業單位在社會經濟發展中扮演著重要的角色，其運營和管理水平受到廣泛的關注。財務內部控制作為運營管理工作中的重點，是現階段水利單位自我改善和提升的關鍵工作。良好的財務內部控制能夠有效提升水利單位資產的優化配置，提高資金利用率，推動水利單位更加健康長遠地發展。基于此，本文簡要敘述了水利單位財務內部控制的重要意義，分析了當前財務內控工作中存在的種種問題，并針對這些問題提出了具體的改善策略，希望能夠給相關管理人員一些啟發和參考。

關鍵詞：水利單位；財務管理；內部控制

隨著社會的不斷發展，水利單位職能的重要性也日益凸顯。社會和公眾對水利單位的運營發展越發關注，這就要求水利單位必須不斷提升自身的管理水平，才能更好地服務于社會經濟和人民生產生活。財務管理工作是作為單位內部管理中的重要環節，其水平關系著水利單位資產的安全以及工作推進情況。

對于水利單位的管理者和財務人員而言，必須認識到當前單位內部的財務內控機制仍不夠完善，缺乏有效的監管措施和執行措施，導致財務內部控制無法有效發揮自身的重要作用。相關管理人員應當積極地采取措施改善財務內部控制水平，推動水利單位管理更加完善、運營更加穩健、發展更加高效，進而更好地為社會服務。

一、水利單位財務內部控制的意義

（一）確保資產安全

水利單位想要穩健發展就必須將財務管理和資金管理作為內部的核心工作，提升財務內部控制水平，這樣有助于提升資產管理的實效性，對水利單位確保資金安全有重要意義。在水利單位的日常運營中，常常會面對很多財務風險，例如管理工作不善導致的財務信息失真、資金管理缺失導致的資產侵占、資源浪費和投融資風險等等。通過實行良好的財務內部控制，有助于優化財務工作流程，防范各類風險情況的發生，全面提升管理質量，確保水利單位的資金安全。

（二）推動工作開展

資金的安全性是水利單位開展各類工作的前提，尤其是針對水利設施建設工作，往往需要大量的資金投入。通過完善的財務內部控制體系，能夠顯著提升資金的利用率，實現資源的優化配置，確保實際開支在預算方案的范圍之內，杜絕超支帶來的資金缺口問題，從而保障了各項工作能夠順利開展。

二、當前水利單位財務內部控制存在的問題

（一）內部控制意識淡薄

從財務內部控制工作的開展上來說，相當一部分水利單位存在著內控意識淡薄的問題。單位管理者和財務負責人對于內部控制工作不夠重視，風險防范意識較差，相關的審核、監管流程也不夠規范。部分水利單位財務部門的組織架構和崗位設置存在不合理之處，不僅財務人員數量缺乏，存在一人多職的情況，更有財務內控等管理崗位空缺，嚴重制約了管理工作的正常開展。

（二）內部控制體制不全

由于水利單位的管理者并不重視財務內部控制工作，導致內控管理體系并沒有健全和完善。部分單位的財務內部控制體系還停留在過去陳舊的模式，無法有效地指導當下的工作開展，也沒有將各項財務活動與水利單位的發展規劃進行有機的結合，導致財務內控體系難以發揮實際的價值。

此外，由于財務內部控制體系的不健全，缺乏內控效果評估機制，導致水利單位對于財務內控效果沒有直觀的概念，工作流于表面，無法有效提升水利單位的管理水平。

（三）內部控制推行較弱

財務內部控制體系的不完善，導致相關工作制度無法高效地指導財務人員完成實際工作，內部控制的執行力度較差。例如在預算管理中，由于財務內部控制工作的具體執行不到位，很多環節的實際支出與預算方案中的數額存在較大的差異，超支等情況頻繁發生。這會對水利單位的資金合理利用造成一定的阻礙，甚至影響資金安全。從財務內控人員的專業素養來說，部分人員由于缺乏財務內部控制的理論知識和專業技能，或者在工作中沒有持續地學習和更新，導致能力不足，難以圓滿完成財務內部控制執行工作。

（四）審計監管水平不足

審計監管水平不足是當前水利單位中較為常見的問題，一方面，水利單位隨著業務的不斷拓展，審計工作量越來越大，但很多水利單位由于組織架構的問題，審計工作沒有專人負責，工作效率很低；另一方面，部分水利單位對于審計工作的重視程度不足，沒有健全的審計監管機制，工作落實不到位。監管審計的缺失不僅僅會造成財務內部控制無法正常運行，更會導致各類風險事件的發生，嚴重影響水利單位的資產安全性。

三、完善水利單位財務內部控制的策略

（一）明確認知，強化財務內控觀念

財務內部控制對于水利單位的資金安全和穩定發展具有重要作用，因此水利單位的管理者和相關負責人必須提高對財務內部控制的認知和重視程度，了解財務內部控制的相關知識和理念，提高單位的財務內控水平。

首先水利單位的管理者要發揮組織領導作用，自身帶頭學習財務內部控制的知識和模式，并成立財務內部控制的工作小組。單位要委派分管領導擔任工作小組的組長，安排財務負責人和其他管理人員為組員，為提升財務內部控制奠定組織基礎。在工作小組內，首先要對工作職責進行劃分，按照財務內部控制工作的目標和具體工作計劃來指派對應的責任人，從而形成完善的工作聯動機制。組長要確保財務內控工作能夠順利開展，對責任人進行監督管理，保障目標按時達成。另外，還要建立好完善的溝通渠道，組長和各負責人的相關決策和指令能夠順利地下達，而工作小組成員遇到任何問題也能夠第一時間進行反饋，保證問題及時得到解決。

另外，水利單位還要開展財務內部控制的宣傳和培訓工作。財務內部控制不僅僅是財務部門的工作，更是所有部門通力協作、多方配合才能落實的工作機制。因此，相關負責人要加強財務內部控制相關知識的宣傳，利用單位宣傳欄、工作群以及辦公系統等進行宣傳。還應當開展相關的教育培訓活動，對于財務人員要加強財務內部控制的學習，對于其他部門工作人員也要提升了解程度和重視程度。為財務內部控制工作開展提供思想保障。

最后，水利單位還要加大對財務內部控制工作的投入。要實現良好的財務內部控制效果，就必須建設信息化的財務內部控制系統，提升信息技術應用水平。因此，水利單位要加大資金和技術投入，配備相應的硬件設備和軟件系統，推動財務內部控制信息化水平，進而提升財務內部控制工作的效率和質量。

（二）確立制度，完善財務內控體系

水利單位在完成工作小組的組建之后，就要著手確立財務內部控制體系。體系建立的核心在于要充分考慮水利單位當前的運營情況和財務狀況，并以單位的戰略發展目標為財務內部控制體系目標的參照。規定內部控制體系的職能范圍和具體工作內容。財務內部控制體系主要包括財務內控工作制度和財務內控考核制度兩部分。

財務內控工作制度。財務內部控制主要是要管理和控制水利單位的日常經濟活動、業務開展以及財務會計工作。要確保工作制度覆蓋了上述所有的內容，要制定相應的工作目標和工作計劃，以及工作開展的規范和指標，讓財務內控人員能夠對自身的工作職責進行規范和指導。對于預算管理、財務管理、審計等工作流程要進行細化，確保每一個工作細節全面覆蓋。對于財務內部控制工作的關鍵節點和風險干擾因素要加強關注和分析，完善應對機制，防止工作出現疏漏，導致風險發生。

財務內控考核制度。考核制度分為兩個方面：一是針對財務內部控制工作成效的考核。對于財務內部控制工作要進行定期的考核評價，除了分析內部控制的質量和效果，更重要的是找出工作流程中存在的問題并加以改進。對于工作考核的標準，水利單位可以邀請專家協助財務內控人員進行制定，要確保考核標準科學、全面、有針對性，能夠有效推動財務內部控制工作不斷完善和優化。二是針對財務內部控制人員的考核。財務內部控制工作盡管在逐步推進信息化建設，但具體的工作內容仍然需要依靠人力來完成，因此必須要針對財務內控人員的工作態度、工作成果進行一定的考核機制。借助科學合理的工作考核，不僅能夠盡可能地減少工作中出現問題的概率，更能夠有效激發工作人員的積極性和責任心，推動財務內部控制工作質量穩步提升。

（三）狠抓落實，確保工作推行平穩

水利單位在財務內部控制制度建立完善之后，就需要加強執行工作。財務內部控制不僅僅規范了財務相關的工作流程，更重要的是將單位內部的運行機制實現了有機的融合，控制活動能夠更加高效地發揮作用。要確保財務內部控制工作的執行力度，首先單位管理者要優化組織架構，加強崗位設置的科學性，確保每個部門的每個工作崗位都能夠形成相輔相成、彼此監督制約的整體。這樣能夠加強部門之間的溝通和聯系，推動協同配合，保證財務內部控制工作的執行更加順暢。對于財務內控人員的工作能力要時刻緊抓，通過加大培訓力度和創設激勵機制，確保其不斷學習和充實自己，提升綜合素質和專業技能水平，更好地完成財務內部控制執行工作。

另外，要不斷推進財務內部控制的信息化建設，確保財務內控體系能夠與計算機技術充分結合。財務內部控制作為一項系統性、常態化、科學性的工作，在人力控制的過程中很容易出現各種各樣的問題，借助信息技術能夠盡可能地規避掉一些不必要的風險。因此，信息化建設是推動財務內部控制工作有效執行的重要環節。水利單位應當引進或開發信息化財務內控系統，實現各項財務相關工作的信息化辦公。系統的設計要充分結合水利單位的具體需求，將財務管理、預算管理、支付報銷、審計等功能納入到一個管理平臺之中，推動申報、審核、批復等全流程的信息化操作。借助信息化財務內控系統，財務人員能夠更加清晰準確地核算會計數據和資產情況，確保所有的數據準確無誤，為水利單位的業務開展和決策制定提供數據支撐。另外，信息化財務內控系統還能夠輔助實現監督管理功能，相關人員可借助系統中的財務信息審核資金來源和支出情況，最大程度地降低財務風險的發生。

（四）強化監管，落實財務審計制度

對于財務內部控制和其他財務活動要建立起長效的監督機制，確保財務內部控制工作能夠發揮應有的作用。首先水利單位要建立專門的監管審計部門，財務管理工作與審計工作之間應當完全分離，防止工作權限上存在交叉，導致財務內部控制出現工作風險。對于審計和監管人員，應當賦予一定的職權，從而保障審計和監管人員能夠正常開展監督管理工作，不會被其他管理層的職權所約束。

其次，水利單位還要制定專門的績效考核制度，對于監管人員的職業道德、工作能力和工作成效逐一進行考核，確保監管職權正常、恰當地行使。另外，除了要對審計和監管人員的工作進行規范以外，還要加強相關人員的配合監督意識，確保監管工作能夠順利推進。一旦在工作中發現任何問題，要協同相關人員進行原因的分析、責任追查和及時整改。

審計監管包括內部監督和外部監督兩部分。從內部監督角度來說，對于財務活動的執行情況要定期進行監督檢查，尤其是針對財務風險、管理的關鍵環節和薄弱板塊，不僅要防范風險危機，更要確保整個財務內部控制流程穩定運行，不會出現人為導致的錯誤。監管審計部門要建立起風險預警機制，盡量在風險發生之前就進行防范和干預，如果風險情況已經發生，則要及時采取應對措施防止損失進一步擴大。

從外部監督角度來說，由于國家的法律法規和政策時常會有調整和變化，加上市場環境日益復雜，水利單位對外的業務開展必須進行相應的監督管理工作，確保在業務推進的過程中，涉及資金資產的隱患能夠被及時發現，防止水利單位遭受業務風險。

綜上所述，社會的進步推動著水利單位要不斷提升自身的管理水平和運營能力，以便更好地發揮自己的社會公共服務職能。水利單位要加強財務內部控制工作的開展，保障單位資金資產的安全，防范各類風險的發生。由于財務內部控制工作是一項系統化、高難度的常態性工作，要求水利單位總結自身在財務內控上存在的問題，結合自身的實際情況和未來的發展規劃，加快推進財務內部控制體系落地，這樣才能有效發揮財務內控的作用和價值。水利單位還要不斷完善自身的組織架構，推動財務內控的信息化建設，提升財務人員的專業素質水平，助力水利單位更好地發揮職能，穩定健康發展。

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