企業(yè)財務信息化建設對財務合規(guī)管理的優(yōu)化作用

摘 要：合規(guī)管理是企業(yè)實施財務管理活動應遵循的基本原則，遵循國家財經(jīng)法規(guī)和上級單位管理制度，建立健全財務管理機制，是企業(yè)確保財務管理活動合規(guī)的基本要求。國家市場經(jīng)濟體制的不斷完善，對企業(yè)財務合規(guī)管理提出了更高的要求。隨著企業(yè)信息化管理水平的不斷提升和國家加快發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟戰(zhàn)略的提出，通過財務信息化手段促進業(yè)財融合與財務管理規(guī)范化，成為企業(yè)財務管理實踐的重要課題。本文主要針對財務信息化建設的優(yōu)勢及具體建設方案展開簡要分析和介紹。

關鍵詞：財務信息化；財務管理；合規(guī)管理；業(yè)財融合

作為社會經(jīng)濟組織，創(chuàng)造利潤是企業(yè)從事生產經(jīng)營活動的首要目標。在生產經(jīng)營活動開展過程中，影響企業(yè)經(jīng)營績效的因素有很多，企業(yè)應針對不同問題實施不同的控制策略。比如，在企業(yè)開展財務合規(guī)管理工作過程中，可能面臨的主要風險包括：財務授權、會計核算、資金管理和稅務管理四個方面，這就需要企業(yè)根據(jù)風險原因及風險的嚴重程度，采取合適的財務合規(guī)管理方案，確保企業(yè)在遵循合規(guī)要求的前提下健康發(fā)展。

一、企業(yè)財務合規(guī)管理風險問題的常見類型

（一）財務授權方面的問題

合規(guī)管理指的是按照提前設定好的管理制度，讓工作具有規(guī)范化、合理性的特點，一般這項工作都需要遵循國家制定的法律管理規(guī)定。結合實際的工作情況來看，目前企業(yè)內部合規(guī)管理工作中存在的不足之處是：現(xiàn)有權責分配方案不科學，經(jīng)常會因為崗位職能交叉，而導致企業(yè)內部在出現(xiàn)經(jīng)濟風險問題時，員工之間相互推卸責任。這比較容易影響內部的和諧，制約企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)健康發(fā)展。另外，如果上級領導違規(guī)為基層員工進行財務授權，使得員工跳過審批步驟直接使用資金，可能會由于資金使用行為不規(guī)范，造成浪費資金成本的問題，需要企業(yè)引起重視。

（二）會計核算方面的問題

企業(yè)進行財務管理工作時，大多會安排會計人員進行財務數(shù)據(jù)核算工作，這項工作屬于事后管理。比較容易出現(xiàn)的風險問題是：由人為因素導致核算內容不完整、數(shù)據(jù)分類方案不科學、結果失真等情況。與此同時，核算工作如果沒有按照規(guī)定的順序、使用專業(yè)的工具來完成，就會因為出現(xiàn)違規(guī)操作而引發(fā)經(jīng)濟損失。但是，仍然有很多企業(yè)還在使用傳統(tǒng)的會計核算方法，缺少創(chuàng)新發(fā)展意識及能力，沒有主動優(yōu)化核算環(huán)節(jié)的管理方案，無法發(fā)揮合規(guī)管理工作的作用，增加了財務管理難度。

（三）資金管理方面的問題

財務合規(guī)管理的重心應放在資金管理環(huán)節(jié)上，對現(xiàn)金流通情況、資金使用情況進行嚴格有序的管理。一般來說，在這項工作中容易遇到的風險有：資金交易保障設置不規(guī)范、賬戶開設流程和籌資流程不規(guī)范、分配資金的方案不合理，無法發(fā)揮資金的最大使用價值，反而容易給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失，應安排專業(yè)的管理會計人員研究解決問題的對策。

（四）稅務管理方面的問題

企業(yè)參與市場競爭的關鍵在于遵守市場規(guī)則，比如，應按時足額繳納稅款，成為合法經(jīng)營的企業(yè)，塑造企業(yè)的良好形象。然而，現(xiàn)階段部分企業(yè)在稅務管理方面仍然存在一些違規(guī)行為。常見問題包括：沒有對可抵扣稅款的發(fā)票真假性進行有效核驗；開具發(fā)票、保管憑證的行為不規(guī)范；進行報賬管理工作時，隨意簡化工作流程，出現(xiàn)給違規(guī)發(fā)票報賬的情況。這些都是企業(yè)落實合規(guī)管理任務時，要處理的重點及難點問題。

二、財務信息化建設工作能對財務合規(guī)管理起到的促進作用

企業(yè)應科學有序地做好財務合規(guī)管理工作，建立完善的管理機制。關鍵要從事前、事中、事后三個角度展開全面管理。針對這個要求，通常可以選擇開展財務信息化建設工作，發(fā)揮信息技術的應用優(yōu)勢。

（一）能科學優(yōu)化財務授權管理方案

財務信息化建設工作的主要發(fā)展方向是進行業(yè)財融合管理，涉及構建財務管理系統(tǒng)，引進會計信息化技術以及優(yōu)化管理會計的環(huán)節(jié)。運用該技術和配套設備的作用是：可以有效優(yōu)化財務授權管理方案，真正讓這項工作具有流程化、合規(guī)性的特點。具體工作要點包括三個方面：首先，能通過系統(tǒng)用戶角色定位管理工作，為不同部門的員工設置不同的系統(tǒng)登錄和操作權限，通過技術手段限制員工在自身權責范圍內履行工作職責、完成基礎任務，避免出現(xiàn)違規(guī)操作的情況。其次，引進智能化、自動化技術，進行大數(shù)據(jù)分析、整合，能顯著提高財務管理工作的精細度，讓工作具有先進性特征。最后，可以將授權管理規(guī)定編入系統(tǒng)程序，自動處理相關數(shù)據(jù)信息，順利解決財務授權管理難題。

（二）能科學優(yōu)化會計核算工作方案

與傳統(tǒng)工作方式相比，在財務合規(guī)管理任務中推廣使用信息化技術，進行財務信息化建設工作，可以有效優(yōu)化會計核算流程，減少數(shù)據(jù)核算的誤差。目前，大部分企業(yè)都會借助技術手段構建核算管理系統(tǒng)，按照核算報表的編制要求，設置不同的科目，并依托信息共享技術來收集不同科目下的數(shù)據(jù)信息。還可以在系統(tǒng)中設置不可逆的程序，保證工作人員通過操作計算機系統(tǒng)能夠按照規(guī)定的順序完成每一項核算任務，進而真實反映資金的收支情況，有效避免核算環(huán)節(jié)中出現(xiàn)違規(guī)行為。

（三）能科學優(yōu)化資金管理方案

企業(yè)通過提前開展預算分析工作，來科學控制每個環(huán)節(jié)的資金支出量。為了讓這項工作具有合規(guī)性特征，可以選擇在會計信息化技術的支持下，構建預算管理系統(tǒng)，并對資金流通過程進行動態(tài)化的管理。同時，將線下審批流程轉變成數(shù)字化模式，在線上以信息可追溯的方式來落實審批管理任務。這可以有效管理企業(yè)開立賬戶的行為、籌資和資金分配利用行為，能極大降低資金的管理難度。基于此，企業(yè)應充分意識到開展財務信息化建設工作的重要作用，積極投入資金完善計算機基礎設施，并鼓勵會計人員自覺學習信息技術的操作方法。

（四）能科學優(yōu)化稅務管理方案

實踐表明，開展財務信息化建設工作后，可以有效解決稅務合規(guī)管理方面的難題。這是因為借助技術手段可以為企業(yè)與稅務管理部門之間建立溝通渠道，方便及時了解稅務管理政策的更新情況，科學調整內部的稅務籌劃思路。而且，企業(yè)能通過構建互聯(lián)網(wǎng)平臺，設置云票夾，在網(wǎng)絡系統(tǒng)中設置發(fā)票的自動檢驗程序，迅速識別發(fā)票的真?zhèn)巍４送猓€能用信息技術收集稅務管理的相關案例，方便企業(yè)總結工作經(jīng)驗，進一步創(chuàng)新及優(yōu)化稅務管理策略，最終合理提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、依托財務信息化建設開展財務合規(guī)管理工作的具體措施

企業(yè)要推廣使用財務信息化技術，需要遵循適應性原則，科學構建財務信息化系統(tǒng)，設置財務合規(guī)管理指標。工作思路如下：

（一）建設初始化系統(tǒng)

基于財務信息化建設工作能為企業(yè)實現(xiàn)財務合規(guī)管理目標奠定堅實的基礎，因此，企業(yè)正在積極結合信息技術的基本原理、操作注意事項和實際工作需求，合理完善系統(tǒng)的結構層、豐富信息化系統(tǒng)的功能。一般首要任務是先根據(jù)企業(yè)的項目經(jīng)營類型、戰(zhàn)略發(fā)展目標，進行初始化系統(tǒng)的建設工作。具體建設內容有：為每位工作人員創(chuàng)建登錄系統(tǒng)的賬號，按照崗位職責進行賬號權限設置；從財務管理角度進行預算開支內容、憑證、銀行賬戶信息的錄入；科學設定財務合規(guī)審批程序。完成上述工作后，進行系統(tǒng)的試運行操作，保證系統(tǒng)的運行安全與穩(wěn)定，將計算機系統(tǒng)正式投入使用。需要注意的一點是：線下財務處理工作所產生的信息應由工作人員同步傳輸?shù)截攧障到y(tǒng)中，以便于在網(wǎng)絡平臺及時展開財務合規(guī)管理。

（二）建設審批管理系統(tǒng)

針對財務合規(guī)管理要求來看，最核心的任務就是優(yōu)化財務審批流程，將審批管理任務落到實處。這項工作可以借助信息化技術來完成，需要安排專業(yè)技術人員編寫系統(tǒng)運行程序，建立相應審批管理系統(tǒng)。目前，市面上常見的審批管理系統(tǒng)是使用CA數(shù)字證書及用戶身份認證管理體系，通過USB Key設備和密碼進行認證登錄。應要求工作人員在系統(tǒng)中記錄工作的內容，申請財務資金的數(shù)額和原因，并在后續(xù)工作中實際產生經(jīng)濟支出數(shù)據(jù)時，將工作數(shù)據(jù)及時上傳到審批系統(tǒng)。而技術人員要與會計人員配合，共同優(yōu)化系統(tǒng)的自動預算功能，關鍵要構建風險模型，評估項目的可行性。同時，應嚴格按照國家給出的財務費用報銷規(guī)定，設定標準化的審批指標，在系統(tǒng)平臺公開審批流程及結果。如果企業(yè)內部的審批流程比較復雜，可以采用分工管理的方式，為每個環(huán)節(jié)設置不同的審批人，全程在信息技術的支持下處理審批任務，能有效提升工作效率與質量。

（三）建設ERP管理系統(tǒng)

企業(yè)進行財務核算時，應編制資金、資產的管理計劃，這涉及統(tǒng)計現(xiàn)有資產數(shù)額的環(huán)節(jié)，并要動態(tài)化管控資金、資產的使用情況。新時期，在財務信息化技術的支持下，這項工作可以通過建立ERP管理系統(tǒng)來完成。注意要提前完善內部組織結構體系，要求全體員工主動將工作信息上傳到系統(tǒng)平臺。以使用該系統(tǒng)進行會計核算工作為例，一般應提前設置核算規(guī)則，完成對會計科目的分級管理。同時，應依托技術手段自動進行數(shù)據(jù)信息的收集、存儲和開發(fā)利用工作。通常在會計核算時，要側重于關注單據(jù)類別、開支內容、預算項目中是否有異常數(shù)據(jù)，最終利用真實、完整的數(shù)據(jù)信息生成可視化的財務報表，并根據(jù)報表內容來調整財務合規(guī)管理思路，豐富管理制度的內容體系，優(yōu)化管理流程，為企業(yè)的經(jīng)濟建設提供必要的制度保障。

（四）建設合同管理系統(tǒng)

獲取經(jīng)濟效益的途徑有很多，其中最常見的一種方式就是與其他企業(yè)建立合作關系，通過生產經(jīng)營活動來獲取合法利潤。在這個過程中用于保障合作雙方權益的方法就是簽訂合同，要在合同中提前標注容易產生爭議的關鍵性信息，分清雙方的責任和義務。目前，很多企業(yè)正在嘗試在合同管理環(huán)節(jié)中建立信息化系統(tǒng)平臺，旨在降低管理工作難度，讓工作具有與時俱進的特點。這要求企業(yè)用數(shù)字化技術代替手工臺賬，使用電子簽名技術在線上簽訂合同，并保留相關文字、音頻及視頻信息，用于在后續(xù)出現(xiàn)糾紛時維護合法權益。另外，應通過智能管理系統(tǒng)動態(tài)記錄合同履約情況，還可以在網(wǎng)絡渠道拓寬普法教育途徑，提高合作雙方進行合同合規(guī)管理工作的意識。

（五）建設資金收支管理系統(tǒng)

企業(yè)財務合規(guī)管理工作中最基礎的任務是：對資金收支情況進行全面管理。這項工作需要從全員管理、全過程管理的角度分析問題。企業(yè)可以選擇構建一個資金統(tǒng)一支付的結算平臺，在平臺上設置賬戶管理模塊、風險評估模塊和資金數(shù)據(jù)收集及整理模塊。目標是通過信息技術進行一體化、集約化管理，減輕會計人員的財務管理壓力。注意要使用互聯(lián)網(wǎng)技術，將企業(yè)內部的多個財務系統(tǒng)之間相互連接，保證系統(tǒng)獨立運行的同時，完成數(shù)據(jù)的實時傳遞工作。

（六）建設業(yè)財融合管理平臺

在新時期的發(fā)展進程中，財務管理工作應融入企業(yè)內部的控制機制中，通過與業(yè)務管理任務相結合，充分發(fā)揮管理職能作用。因為業(yè)務工作中很多環(huán)節(jié)都會產生資金支出數(shù)據(jù)，關注業(yè)務工作情況，能第一時間發(fā)現(xiàn)資金使用風險，給出對應的解決措施后，可以推動企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。基于此，企業(yè)在開展財務信息化建設工作時，會著重進行業(yè)財融合管理平臺的建設工作，這項工作的難點在于要將業(yè)務、財務、信息技術融合在一起，對會計人員的財務學、管理學知識水平及其對信息技術的靈活應用能力提出了較高的要求，需要企業(yè)積極組建一支專業(yè)的人才隊伍，主動借鑒其他企業(yè)的管理方案，引進新管理觀念、技術及設備，為降低管理難度奠定堅實的基礎。

結語

在常規(guī)的企業(yè)財務管理工作中，使用財務信息化技術建設管理系統(tǒng)平臺，可以實現(xiàn)實時、動態(tài)化管理目標，能全程管控經(jīng)濟發(fā)展過程的安全性。還能用于優(yōu)化財務授權管理、會計核算、資金管理、稅務管理。關鍵要學會樹立現(xiàn)代化管理觀念，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求進行系統(tǒng)功能設置，為會計人員分工，并完善內部組織結構體系，讓全體員工配合會計人員處理財務信息。另外，應依托業(yè)財融合管理知識、技術，創(chuàng)新財務信息化建設方案，讓財務合規(guī)管理工作成效得到顯著的提升。

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