智能財務共享：實現集團資金集中管控

文/程琳 王佳麗 任彩霞 蔡雨杏 中國煙草廣西公司 廣西財經學院

新時代背景下，傳統資金管理模式難以適應現代信息技術和網絡技術的發展，資金管理水平和安全性的提升存在障礙。智能財務共享模式下的資金管控應運而生，因為更適合集團企業的資金管理需求，集團企業紛紛步入智能財務時代，煙草企業也不例外。廣西煙草公司作為享受智能財務共享模式紅利的企業，通過推進智能財務建設項目，助力企業管理創新。它是怎么做的呢？

智能財務共享為集團資金集中管控帶來機遇

智能財務共享是由智能技術與財務共享服務中心相融合而形成的一種創新型組織。它的實質是以新型信息技術為橋梁，對財務工作進行延伸和拓展，最終實現業務活動、財務會計活動和管理會計活動全功能、全流程智能化的管理模式。

依托于智能財務共享，財務管理節點實現了前移，增強了“業財融合”，細化了資金管理的內涵和外延，在功能實現上也提供了越來越多的可能性，進一步提升了資金使用效率，保障了資金安全，為集團資金集中管控帶來了機遇。主要表現為：依托智能財務共享可以對同質化、易于標準化的流程進行梳理與再造，實現會計批量制單、員工報銷批量支付和對公往來集中支付，極大減少了員工報銷、會計復核、出納結算的工作量。

廣西煙草公司資金集中管控的需求

廣西煙草公司現有模式為：設立了資金管理中心，隸屬于自治區煙草公司財務管理部門，由資金管理中心統一管理和監控廣西煙草公司的資金，其主要業務為賬戶管理、系統內經濟往來的內部結算、資金上劃、資金下撥、內部借款、內部還款、支付廣西中煙公司貨款等業務的核算。廣西煙草公司資金管控遵循“資金集中統一管理、資金統一信貸管理、資金支出預算管理、資金收支兩條線”的原則。收入戶資金每日通過網上銀行系統全部上劃到自治區煙草公司資金管理中心，資金集中統一后，不改變資金的所有權和使用權。資金管理中心根據業務不同設置內部存款、內部借款、內部資金占用費等科目專項核算內部結算業務。在經營支出方面，各市局（公司）在年度現金預算的基礎上，編制按月分旬的現金預算，通過資金管理系統提前上報資金需求，由資金管理中心根據現金預算和相關依據審核用款申請，在預算額度內及時下撥所需資金。

廣西煙草公司現存的痛點表現為：資金管理系統功能不足。廣西煙草公司原本信息技術條件不高，沒有將多部門、地域、模塊之間的信息進行科學處理，資金管理系統功能不足。原有的資金管理系統是單獨運行模式，資金管理系統沒有與預算系統、核算管理、資產管理共同構建財務管理四融合系統，數據尚未實現全流通、信息尚未實現共享。財務人員經常需要依據銷售業務報表和銀行交款單核對數量、金額是否銜接準確，依舊存在手工錄入支付數據、手工匹配收款信息、手工核對支付結果等情況。在貨款資金回籠時，無法實現銷售訂單、銀行收款回單智能匹配對賬及日清月結，無法根據銀行收款明細匯總生成收款單并自動生成收款憑證，無法實現銷售收入業務的自動化核算處理等。

經過分析我們認為，廣西煙草公司需要進行相應的改進。

首先是流程自動化。廣西煙草公司在資金支付、資金收款、銀行對賬等資金業務方面存在許多簡單、重復、低附加值的業務，如手工錄入支付信息、手工匹配收款信息、手工核對支付結果。同時，面對資金結算工作，需要人工跨系統獲取數據，手工處理不僅消耗了大量人力，還存在一定的錯誤率。RPA（機器人流程自動化）技術可以在不改變現有流程和系統的前提下，高效、準確地完成基于明確規則的處理作業，處理效率遠高于人類。

其次是風險控制。對于企業資金管控而言，運用大數據技術可以使資金風險管理更加立體和多維，可以實現風險智能監測和應對，有助于提高風險管控效率。目前，廣西煙草公司在資金管理風險上有一定的管控效果，但依舊存在一定的問題，整體風險管控能力有待加強，需要借助智能財務共享的支持對資金風險進行控制，如優化廣西煙草公司的資金預算、利用信息技術對各市局（公司）資金使用過程進行反饋與可視化監督，確保資金合理流動并在風險發生時及時采取應對措施。通過資金管控流程的標準化、智能化管理確保在資金收支時遵循權限和規章制度，減少因資金管控不當產生不必要的損失。

廣西煙草如何實現資金集中管控

重構資金管理流程。財務流程的優化和重構是在現有流程基礎上，系統地創建和改造所需產出的新財務業務流程。資金管理流程的重構使資金管理工作更加標準化、流程化和智能化，更好地實現資金集中管控，有力解決資金透明度低、控制力弱的問題?；诹鞒淘僭旌蜆I財一體化的模式下，廣西煙草公司可以借助智能財務共享系統重構資金管理流程，進一步加強資金的集中管控。資金管理流程的重構，可以實現銀行賬戶的全生命周期管理，實現資金總量與流向監督，提高資金管理過程中的受控程度；可以統一審批流程和規則，靈活發起業務，實現內部結算鏈條自動流轉，提高內部結算的效率；通過內置規則、對賬邏輯，自動重復處理繁瑣的記賬、對賬、復核、報表等工作。

實現資金規模效應。在智能財務共享模式下，資金沉淀可以降至最低，最大化實現資金規模效應。在賬戶管理方面，廣西煙草可以取消縣級營銷部的支出戶，將資金統一到市局（公司）進行統一管理、統一支付?？h級營銷部按流程審核經濟業務事項后，直接向市局（公司）申請資金，由市（公司）財務部門核實審批情況直接付款，進一步加強資金集中管控，減少資金沉淀，實現資金效益最大化。

由于廣西煙草公司是專賣專營行業企業，受國家各項政策的嚴厲制約，不能像其他企業一樣開展金融投資理財活動，只能通過最為保守的銀行存款利息收入增加貨幣資金的收益。政策的要求雖然保證了國有資產的安全，在一定程度上盤活了沉淀資金，但也造成了資金整體使用效率偏低。可見，在加強資金內部控制，實現資金管控信息化、透明化的基礎上，國家可以適當下放資金使用權，鼓勵煙草商業公司借助新興信息技術、先進管理理念，加強產融結合，建立更加專業、規范的資金集中管控模式，降低資金“躺”在銀行的現象，使資金更好地服務于企業的經營和發展，實現資金規模效應。