稅務會計是企業規避稅收風險的“守門員”

文/周仕丁 東莞市眾和企業事務代理有限公司

企業在不斷發展壯大過程中，其經營活動涉及的項目和業務會越來越復雜，需要結合國家稅收政策,從稅收成本、稅收管理等方面不斷加強企業稅務會計工作的管理體系建設。高度重視企業稅務會計管理工作在企業發展中的積極作用，有助于企業優化配置資金，完善企業納稅體系，提升企業納稅的合法性與合規意識，推動企業在完善稅務會計管理工作機制的同時提升自身規避風險的能力。

稅務會計工作的功能

企業稅務會計工作主要是記錄企業資金的運行，督促企業在資金運行過程中能夠符合國家相關標準，根據企業的實際經營狀況繳納稅收，積極配合國家稅務部門的稽查工作。其次，稅務會計工作要根據企業實際運營狀況，結合國家相關政策規定進行稅收籌劃和稅收方案的制定，避免出現重復納稅或者偷漏稅的情況，保障企業經營的合法性。企業稅務會計工作要結合會計準則與自身經營狀況，以稅法為開展工作的依據，保證企業稅務活動的正常進行。企業稅務會計工作的作用，主要體現在以下方面：

首先是提高企業的經濟收益。不斷完善稅務管理，使企業的資金統籌和投資利潤分配等工作都以稅務會計工作為基準，有助于減少企業管理者盲目投資造成的資金浪費，從而降低企業的稅收成本，獲得更高的利潤，保障企業穩定運營。

其次是促進資源合理配置。稅務會計工作能有效減少企業進行稅負較高的經營投資，使企業的納稅金額在可控范圍內。稅務會計還可以為企業管理者提供納稅節點，使其利用這一優勢進行企業經營和管理方式的調節，為企業發展贏得更好的政策支持，使企業資金得到充分利用，提升企業的資源運用能力和管理水平。

稅務會計工作中的常見問題

稅務工作過程的復雜性。稅務會計工作的開展要結合企業會計制度與核算方法，不斷加強對企業會計制度與核算方法的調整，使稅務工作與企業的實際發展需求相匹配。在實際經營過程中，一些企業稅務會計進行稅務工作處理時并沒有掌握相應的工作技巧，導致稅務核算缺乏準確性，從而引發一系列稅務問題。

稅務工作中的監督力度有待加強。稅務會計工作是隸屬于企業會計部門的一個分支，存在著內部控制和管理等多方面的問題，導致在工作中出現權責不分的現狀。當前，一些企業的財務工作人員并沒有依照稅務工作的需求進行明確分工，企業會計部門的員工責任與權力混雜不清，沒有突出稅務工作在企業發展中的優勢，同時企業財務工作的監督力度也比較松散和疲軟，導致企業稅務會計工作在核算中發揮不了應有的作用，無法體現稅務會計工作的優勢。

稅務部門與其他部門的關聯性太強。在我國一些企業，尤其是中小企業，并沒有重視稅務工作的開展。在稅務信息資料采集與傳送過程中，也要受到各部門的制約，頻繁出現其他部門不配合工作的現象，因此無法在稅務會計工作過程中對企業資金運營進行監管，導致稅務報告不夠精確，不能正常發揮其資金監管作用。

稅務會計工作人員專業素質較低。企業負責稅務會計工作的人員一般都是從財會人員中抽調過來的，無論是業務能力還是專業素質都達不到專業稅務會計的水平，尤其是在相關法律法規與政策制度掌握方面，存在著諸多不足。同時，企業在對稅務會計工作人員培養方面更是存在缺失，相關財務工作人員在業務核算等工作處理過程中存在多方面的問題，影響企業稅務工作的效率，導致企業在稅務管理方面出現風險，給企業的運營帶來不良影響。

稅務會計工作的優化管理

構建完善的績效管理體系。企業要重視稅務會計工作在經營中的重要性，明確工作負責人，將工作進行合理分配，以便一旦出現稅務問題，能夠找到相關負責人并進行及時補救。利用職責到人的工作方式，提升稅務會計工作人員的責任感，完善稅務會計工作人員的績效管理，將績效管理工作的開展與個人工作的薪酬相結合，使績效管理的制定能夠激勵稅務會計工作人員的積極性。

注重企業稅務籌劃方案的制定。企業在經營過程中要重視稅務會計工作的管理，有效減少企業在經營過程中產生的稅負，同時結合稅務工作在財務管理中的重要作用，降低企業稅務風險。企業的稅務會計工作開展，需要結合我國相關法律法規，在合理合法的基礎上有效規避稅負。合理規劃企業的納稅金額，使企業資金的流轉狀況得到改善，要結合企業經營的需求將各項活動與稅務會計工作聯系在一起，并以此制定相應的稅務籌劃方案，從而減少企業出現資金周轉困難等問題。

加強稅務會計人員的專業素質培養。一是專業能力的提升。企業要委派專人負責稅務會計工作，對相關人員進行定期與不定期的培訓，結合稅務會計工作中業務認定、核算、申報、優惠等相關政策，進行專業知識的培訓，在遵守國家相關稅收政策的基礎上提高專業工作人員的素養。同時，要跟外界建立良好的溝通關系，委派優秀稅務會計工作人員外出交流學習，以完善的培訓機制為會計人員創造提升自我的環境與條件。二是自身專業道德素養提升。在企業加強培訓的基礎上，稅務會計人員要具備自我素質提升的意識，通過持續不斷地學習熟悉相應的法律法規，同時結合自身工作需求，按照企業的整體規劃開展稅務工作，以此來確保企業在合法合規經營基礎上得到長遠的發展。

企業在重視稅務會計工作的同時，要在國家稅法的監管下根據企業自身需求從各方面進行稅收工作的合理規劃，在保障企業利益達到最大化的同時，有效減少企業的經營風險，確保把稅務會計工作的作用發揮到極致。