大數(shù)據(jù)時(shí)代的企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究

蔡錦一 東北農(nóng)業(yè)大學(xué)國際文化教育學(xué)院

引言

大數(shù)據(jù)技術(shù)在管理領(lǐng)域的應(yīng)用，為信息化管理建設(shè)提供了條件保障。同時(shí)也促進(jìn)了管理觀念的革新，豐富了管理內(nèi)涵，增加了技術(shù)難度?；诋?dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展水平，不難看出企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理建設(shè)仍處于摸索性前進(jìn)階段，存在諸多的問題，有較大的完善空間，值得深入研究。

一、大數(shù)據(jù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用價(jià)值

（一）提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用價(jià)值

市場經(jīng)濟(jì)體制的改革進(jìn)程加速，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中突出重圍，還需在內(nèi)部管理的改革方面下功夫，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作展開的重視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場機(jī)遇，促使經(jīng)營效率得以穩(wěn)步提升。新時(shí)代下的數(shù)據(jù)呈爆炸式的速度增長，唯有不斷加速數(shù)據(jù)處理，才能有效挖掘可利用的信息，從而確保數(shù)據(jù)的利用價(jià)值。以往的經(jīng)濟(jì)活動分析和財(cái)務(wù)報(bào)表編制等財(cái)務(wù)活動，主要以事后的會計(jì)信息為參照依據(jù)，促使會計(jì)信息的利用價(jià)值較低。但通過大數(shù)據(jù)技術(shù)完善實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表編制，可確保企業(yè)決策的完整性和時(shí)效性。同時(shí)發(fā)揮大數(shù)據(jù)的分析等功能，能夠快速發(fā)現(xiàn)各因素間的關(guān)系，為管理層的決策制定提供價(jià)值參照，促使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用價(jià)值得以穩(wěn)步提升。

（二）提高決策的科學(xué)合理性

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作展開，受傳統(tǒng)思維和技術(shù)限制等因素的影響，財(cái)務(wù)人員對抽樣分析的依賴度較大，或是僅將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為決策的重要參照，業(yè)務(wù)信息和關(guān)鍵細(xì)節(jié)被忽視。由于決策支持的數(shù)據(jù)信息不完整和不充分，導(dǎo)致決策的說服力不強(qiáng)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，更利于實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，推動財(cái)務(wù)管理工作向業(yè)務(wù)的前端延伸，將財(cái)務(wù)工作向人力資源和銷售等領(lǐng)域延伸與滲透，更便于收集和處理運(yùn)營相關(guān)的各數(shù)據(jù)信息，確保信息的完整性，幫助管理層掌握全局，并為決策制定提供價(jià)值參照。

（三）強(qiáng)化發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)的內(nèi)外部信息包括結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)信息存在分散、類型多樣等特點(diǎn)，數(shù)據(jù)存儲、處理、分析等工作展開的難度較大。引入大數(shù)據(jù)技術(shù)后，計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析范圍得以拓展，財(cái)務(wù)分析能力大幅提高，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策的制定提供了有力支持。如在規(guī)避應(yīng)收賬款管理方面的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通過對客戶身份、背景、活動等信息進(jìn)行信用評估，配合實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可有效避免因信息失真或不充分而引發(fā)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)狀

（一）大數(shù)據(jù)管理意識不足

大部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層與管理層對大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理缺乏認(rèn)識，未能緊跟時(shí)代發(fā)展步伐做出相應(yīng)的調(diào)整，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式和策略的滯后性、不適用性等特點(diǎn)突出。未在企業(yè)內(nèi)部營造良好的工作氛圍，導(dǎo)致各主體對大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理的理解片面，部分工作人員認(rèn)為管理轉(zhuǎn)型會損害自身的利益，不支持甚至抵觸財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作。企業(yè)的發(fā)展觀念注重獲取短期效益，對大數(shù)據(jù)技術(shù)與財(cái)務(wù)管理工作整合的積極性不高。

（二）缺乏專業(yè)的人才

大數(shù)據(jù)時(shí)代下的財(cái)務(wù)管理工作展開，對復(fù)合型人才的需求更大。但實(shí)際上，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型中的準(zhǔn)備不充分，未把握轉(zhuǎn)型中的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，導(dǎo)致人才培養(yǎng)方案制定不合理，促使財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和工作能力不匹配新的工作要求，無法發(fā)現(xiàn)和及時(shí)處理管理轉(zhuǎn)型中的問題，促使企業(yè)處于被動局面。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型離不開專業(yè)人才的支撐，但企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)水平參差不齊，尤其是信息素養(yǎng)不足，促使數(shù)據(jù)信息管理平臺的作用價(jià)值發(fā)揮受限，導(dǎo)致工作轉(zhuǎn)型的進(jìn)程緩慢。

（三）技術(shù)整合不夠深度

財(cái)務(wù)管理工作與大數(shù)據(jù)和人工智能、云計(jì)算等新一代數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用不深入，促使企業(yè)的業(yè)財(cái)整合、管理系統(tǒng)搭建、信息共享等工作推進(jìn)受阻。在風(fēng)險(xiǎn)管理和信息安全等方面的技術(shù)支撐不到位，數(shù)據(jù)庫與信息安全防御體系不完善，也是影響企業(yè)穩(wěn)中求進(jìn)的關(guān)鍵因素。

（四）財(cái)務(wù)管理制度滯后

在大數(shù)據(jù)時(shí)代推進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，離不開完整財(cái)務(wù)管理制度的支撐。但企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度并不健全，更新進(jìn)度緩慢，滯后于工作轉(zhuǎn)型的進(jìn)程，也是出現(xiàn)責(zé)任推諉和工作重點(diǎn)不突出等問題的主要原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的制定與執(zhí)行缺乏人本性，忽視員工意見想法的收集，促使制度與實(shí)際工作情況不符合，制度的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化無法確保。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的對策

（一）更新財(cái)務(wù)管理理念

首先，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層與管理層，需充分認(rèn)識到大數(shù)據(jù)在推動財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型方面的作用，及時(shí)樹立大數(shù)據(jù)管理思維。深入學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)管理方面的知識內(nèi)容，為大數(shù)據(jù)時(shí)代加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作展開提供更多的關(guān)注和支持。

其次，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層與管理層發(fā)揮表率作用，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)思想、技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)的宣傳，調(diào)動企業(yè)內(nèi)部學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)知識的積極性，實(shí)現(xiàn)整體范圍內(nèi)大數(shù)據(jù)意識的樹立。結(jié)合企業(yè)自身?xiàng)l件和發(fā)展?fàn)顩r，建立和完善大數(shù)據(jù)管理培訓(xùn)機(jī)制，定期組織開展大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員等主體熟練掌握大數(shù)據(jù)方面的內(nèi)容，包括數(shù)據(jù)的挖掘與分析等功能。借助優(yōu)秀的大數(shù)據(jù)管理案例，不斷提高各主體的認(rèn)知水準(zhǔn)。舉辦財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研討會，對如何推進(jìn)財(cái)務(wù)管理改革工作進(jìn)行討論，解決財(cái)務(wù)工作中遇到的問題，幫助財(cái)務(wù)人員排疑解惑，為財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作展開構(gòu)建良好氛圍。

（二）做好人才儲備工作

大數(shù)據(jù)背景下的財(cái)務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型，對工作人員的綜合素質(zhì)提出了更高要求，還需加強(qiáng)對專業(yè)人才的培養(yǎng)，為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新發(fā)展提供人才保障的支撐。

首先，明確復(fù)合型人才的標(biāo)準(zhǔn)，分析新時(shí)代財(cái)務(wù)管理人員的能力要求。要求財(cái)務(wù)管理人員具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，包括管理、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面的知識。具備較強(qiáng)的專業(yè)技能，充分掌握和熟練運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，能夠運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)處理財(cái)務(wù)工作，包括采集信息、分析數(shù)據(jù)與提煉有價(jià)值信息，為管理決策制定提供更多的信息支持，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在實(shí)際工作中，隨著財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理人員的角色也隨之發(fā)生變化，靈活轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)督者和擁護(hù)者等角色，促使其責(zé)任與服務(wù)等職能得以落地，確保企業(yè)的運(yùn)營規(guī)則和發(fā)展戰(zhàn)略得以落地。

其次，做好人才儲備工作。一是積極引進(jìn)復(fù)合財(cái)務(wù)管理人才。引進(jìn)各領(lǐng)域的人才，包括財(cái)務(wù)管理人員、技術(shù)人員等，要求其具備扎實(shí)的專業(yè)技能基礎(chǔ)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，持續(xù)優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)體系。二是組織開展培訓(xùn)活動。根據(jù)大數(shù)據(jù)背景下的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的進(jìn)度和重點(diǎn)，加強(qiáng)人才培養(yǎng)工作部署，精準(zhǔn)制定各階段人才培養(yǎng)方案。依托豐富多樣的培訓(xùn)活動，全面提升財(cái)務(wù)管理人員的工作能力。注重財(cái)務(wù)管理人員信息素養(yǎng)和實(shí)際操作能力、職業(yè)道德等方面的發(fā)展，使其能夠得心應(yīng)手地展開崗位工作。三是加大對財(cái)務(wù)管理人才的考核力度。全方位考核財(cái)務(wù)管理人員的工作能力與管理觀念等，加強(qiáng)對考核內(nèi)容與結(jié)果的轉(zhuǎn)化利用，尤其是將考核內(nèi)容與企業(yè)發(fā)展要求相結(jié)合，將考核結(jié)果與薪資待遇和崗位晉升等方面掛鉤，調(diào)動全員參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)的積極性。四是激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的工作潛能和主觀能動性。通過提供進(jìn)修機(jī)會、獎金等物質(zhì)激勵和精神激勵等措施，使其能夠全身心地投入崗位工作中來。在工作中主動引入新的技術(shù)和觀念，助力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型，適應(yīng)新的工作環(huán)境與要求，不斷向復(fù)合型人才的標(biāo)準(zhǔn)過渡，充分發(fā)揮自身價(jià)值和專業(yè)優(yōu)勢。

（三）深入整合先進(jìn)技術(shù)手段

首先，組建專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊(duì)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)過程中，除了與專業(yè)的軟件開發(fā)商合作外，還需注重企業(yè)內(nèi)部專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，促使系統(tǒng)更加符合企業(yè)的發(fā)展實(shí)際。在其基礎(chǔ)上，配備專業(yè)的數(shù)據(jù)分析師，與財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)合作，確保大數(shù)據(jù)的高效利用，促進(jìn)管理者提高決策的成功率。

其次，加強(qiáng)信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)。要想為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的合理制定提供完整的信息支撐，需完善和優(yōu)化現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用，建立智能智慧化的財(cái)務(wù)管理體系，如下所示：一是建立智能財(cái)務(wù)共享平臺，推動業(yè)財(cái)一體化。加強(qiáng)供應(yīng)方與需求方的對接，實(shí)現(xiàn)從以往的線下采購逐步向線上的訂購與支付過渡，通過透明化的交易、自動化的工作流程及真實(shí)的數(shù)據(jù)，降低人工與采購等成本，更利于工作效率的提升。二是建立財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)中心，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)外部信息的整合。建立數(shù)據(jù)庫，發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢，科學(xué)合理地分析數(shù)據(jù)，挖掘出有利用價(jià)值的信息。三是依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，搭建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)與財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)等，加速財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)向決策信息源的轉(zhuǎn)化，幫助管理層充分把握企業(yè)的現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)運(yùn)作過程的監(jiān)測與經(jīng)營成果的分析，及時(shí)找到問題根源，并給予合理解決。利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)去識別與評估風(fēng)險(xiǎn)因素，構(gòu)建事前預(yù)測、事中控制和事后處理機(jī)制，合理制定與落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。四是建立完善的網(wǎng)絡(luò)信息安全防御體系。財(cái)務(wù)信息安全問題，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息失真、非法手段竊取數(shù)據(jù)的使用權(quán)、內(nèi)部人員不規(guī)范操作、計(jì)算機(jī)病毒與黑客入侵等方面。建立完善的財(cái)務(wù)信息安全防范對策，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全防范意識，財(cái)務(wù)相關(guān)人員需充分掌握財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與維護(hù)、操作、會計(jì)法等方面的知識技能，并通過網(wǎng)絡(luò)安全知識教育，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)防范意識，介紹網(wǎng)絡(luò)病毒的防御常識，建立完善的信息安全管理制度和基本操作守則等，從思想上重視網(wǎng)絡(luò)信息安全防范工作。通過安裝防火墻的手段，建立內(nèi)外網(wǎng)的屏障，限制網(wǎng)絡(luò)互訪，保護(hù)內(nèi)網(wǎng)不受非法入侵，只允許符合安全策略的數(shù)據(jù)流通過。利用RIAD技術(shù)、服務(wù)器雙機(jī)熱備份技術(shù)等手段，做好信息的備份工作，并對備份數(shù)據(jù)進(jìn)行壓縮與加密處理。定期檢查備份數(shù)據(jù)的完整性。規(guī)范財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作的思想行為，避免其利用系統(tǒng)進(jìn)行舞弊，防止系統(tǒng)出現(xiàn)崩潰或數(shù)據(jù)丟失等情況，確保財(cái)務(wù)信息的完整性與真實(shí)性、安全性。綜合利用數(shù)據(jù)加密等先進(jìn)技術(shù)段，降低網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，促使全方位與多層次的安全可靠網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)得以盡快成型。

（四）完善財(cái)務(wù)管理制度

首先，合理制定財(cái)務(wù)管理制度。為盡快適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出的各項(xiàng)挑戰(zhàn)，建立完善的財(cái)務(wù)管理信息化制度顯得尤為重要。但大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化制度建設(shè)不能一蹴而就，需積極響應(yīng)國家方針政策的號召，依據(jù)現(xiàn)行的國家政策、行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)實(shí)際情況等決定性要素去制定，梳理傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度，刪除滯后性的內(nèi)容，融入信息化建設(shè)方面的內(nèi)容，突出財(cái)務(wù)管理信息化制度的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一性。制度建設(shè)需突出全面、規(guī)范等特點(diǎn)，滲透“以人為本”的原則，廣泛收集各級員工的意見想法，請專家加入指導(dǎo)，借鑒優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn)，促使制度體系盡快成型。一是建立完善的責(zé)任制度，明確各部門與崗位的責(zé)任，調(diào)整各工作崗位的職能，確保財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作得以有序展開，避免出現(xiàn)責(zé)任推諉等情況。二是完善內(nèi)控制度，從軟硬件的維護(hù)管理、文檔資料的管控、內(nèi)部組織與人員的管控等方面，建立一套可行性的內(nèi)控制度。三是完善財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的有效分配和籌措及使用，加大監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部資金使用的力度，提高資金使用的利用率，確保資金安全。實(shí)施小額資金總經(jīng)理批復(fù)與大額資金事項(xiàng)集中決策制度。除此之外，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和信息化管理特點(diǎn)等，進(jìn)一步完善往來賬款的管理制度、發(fā)票管理制度、銀行存款管理制度、庫存現(xiàn)金管理制度等，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作得以有章可循的展開。建立預(yù)警機(jī)制、預(yù)算咨詢制度、預(yù)算指標(biāo)考核體系等，細(xì)化管理要求，規(guī)范經(jīng)營行為，全方位推進(jìn)企業(yè)的制度創(chuàng)新。

其次，加大制度的執(zhí)行力度。一是做好財(cái)務(wù)管理信息化制度的宣傳貫徹工作，將制度貫徹到各部門與各職工，用制度約束員工的行為，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)氣，發(fā)揮制度管理作用。二是領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行財(cái)務(wù)管理信息化制度，不允許任何人踐踏制度，嚴(yán)格按照規(guī)章辦事，使全員養(yǎng)成遵守制度要求的行為習(xí)慣。中層干部發(fā)揮監(jiān)管作用，加強(qiáng)制度執(zhí)行把關(guān)。三是嚴(yán)格考核，一切以制度要求為準(zhǔn)則，不論任何人違反制度都一視同仁，給予嚴(yán)厲懲罰。四是強(qiáng)化內(nèi)控與其他工作之間的關(guān)系，統(tǒng)籌安排與合理分工，確保各項(xiàng)工作有序穩(wěn)定推進(jìn)。五是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，審查與評價(jià)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和完善制度執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，不斷細(xì)化財(cái)務(wù)管理辦法。嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、國家現(xiàn)行方針政策與法律法規(guī)，確保財(cái)會信息的質(zhì)量與企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和外界環(huán)境變化，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度體系，為企業(yè)的穩(wěn)定生存發(fā)展提供制度保障。

結(jié)語

大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，實(shí)施過程復(fù)雜繁瑣。需立足企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，在人才保障、制度保障、思想保障、技術(shù)保障等方面下功夫，不斷提高財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位，促使財(cái)務(wù)管理在推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展等方面的作用價(jià)值得以充分發(fā)揮。