淺談建設工程結算超概算原因及防控對策

王占亭

（山西華睿興合項目管理有限公司，山西太原 030006）

1 結算超概原因分析

1.1 初步設計概算不完整

設計概算是設計文件的重要組成部分，是以初步設計文件為依據，按照規定的程序對建設項目總投資及其構成進行的概算。具體而言，設計概算是在投資估算的控制下根據初步設計或擴大初步設計的圖紙及說明，利用國家、行業或地區頒發的概算指標、概算定額、各項費用取費標準、建設地區自然經濟條件、設備材料預算價格等資料，對建設項目從籌建至竣工交付使用所需全部費用進行的概略計算[1]。

目前存在的主要問題在于設計單位重設計而輕造價，概算編制人員力量薄弱，編制的設計概算質量不高，初步設計概算有錯項、漏項現象。部分工程內容在概算中不能完整體現，或概算工程量偏差較大。建設單位對設計概算的把關也不是很嚴格，最終導致編制的設計概算脫離工程實際，也給施工過程及結算階段造價控制帶來影響。有的設計單位甚至在正常價格基礎上人為壓低或者提高概算。

1.2 建設單位未嚴格履行項目基本建設程序

建設單位在項目建設過程中，概算執行不嚴，違規擴大建設規模或違規建設概算外項目，違規增加建設內容或以變更設計的形式改變建設內容，違規提高設計標準。有的項目未嚴格履行項目基本建設程序，甚至未經發改部門立項審批，未經財政部門概算評審即開工建設。有的未邀請第三方機構出具概算報告，而是以投資估算代替概算。

1.3 招投標階段工程量清單及招標控制價編制不合理

招標工程量清單是在建設工程招投標活動中按照國家統一的工程量清單計價規范、招標文件、設計文件以及施工現場實際情況等編制的，它是隨招標文件一起發布、供各投標單位自主報價的平臺。招標控制價是根據國家、行業或省級建設行政主管部門頒發的有關計價依據和辦法，依據招標文件要求和招標工程量清單，結合工程實際情況編制的招標工程的最高投標限價。

目前存在的主要問題在于工程量清單缺項、項目特征表述不清或錯誤、清單工程量不準確等。由于現在大部分采用固定綜合單價的工程量清單計價模式，如果投標人發現工程量清單編制漏洞，很可能會采取不平衡報價，在結算時讓建設單位陷入被動局面，最終導致項目管理和結算費用不受控制。招標控制價作為招標人能夠接受的最高投標價，可以有效地控制項目的投資，防止投資失控。目前招標人在編制招標控制價時，存在隨意下浮或上調的情況。原因各種各樣，最終產生的后果多為不利影響。如在實踐中，有的建設單位在控制價編制完成后，發現招標控制價高于設計概算金額，不加分析就盲目將與主體不可分割的部分分割出去，導致編制出的工程量清單存在缺漏項，有的施工單位抓住清單編制的漏洞，采取不平衡報價，最終在結算時單獨又把分割出去的部分結算，最終導致結算金額遠遠高于概算金額[2]。

1.4 施工過程中設計變更及現場簽證較多， 建設單位管理不到位

施工圖設計質量不高，導致施工過程中產生設計變更較多。項目方案論證不深，對概算控制的要求、設計深度的審查把關不嚴，加之設計人員在初步設計和施工圖設計階段考慮問題不成熟、不全面，導致邊施工邊變更?；蛘呤┕し酵稑藭r低價中標，施工過程中通過變更材料品牌、規格來重新組價?，F場隱蔽工程資料不全或前后矛盾，不能如實反映工程的實際情況。由于建設單位相關部門沒有專業的工程建設管理人員，管理經驗匱乏，協調管理能力差，導致事前主動控制少，事后被動控制多。在簽訂工程建設合同時，對工程價款結算方式考慮不全，結算時造成結算價格遠遠超過合同金額。施工過程中管理不善造成返工，有的建設單位領導按照個人喜好隨意變更施工方案造成重復建設，工程想改就改或一改再改，隨意性太大，損失浪費現象嚴重。甲方定價的材料及設備不合理，與市場價偏離較大等現象突出。管理不到位導致建設工期延長，投資增加。工期延長導致各種費用都可能會上漲，如人工、材料、機械費上漲以及貸款利息增加、工期索賠等費用[3]。

1.5 結算階段造價虛增

施工單位想方設法低價中標，在施工過程中變更內容較多。必然在結算階段造成結算超概算。近些年來隨著我國建筑市場的不斷發展，建筑市場不良競爭逐漸加劇，各相關參建單位使用各種不良競爭手段增加工程造價，如增加工程量或提出相關施工變更等，這種現象不單增加了建設單位的投資額，而且造成了社會資源的浪費，同時也埋下了工程質量隱患。

2 如何防止和有效解決超概算問題

2.1 提高設計概算編制的準確性

設計概算的編制列項要齊全，額度要充足，綜合考慮建設過程中材料價格、人工成本上漲等情況。在平時工作中要多注意宏觀調控政策、市場行情的變化，合理確定工程預備費，總概算額度要符合工程實際情況，確保概算內容更加豐富、完整，概算費用更加準確、充分。

概算工作的主要部分是合理劃分項目，一個建設項目可以分成土石方工程、地基基礎工程、土建主體工程、裝飾工程、安裝工程、室外總體工程等，安裝工程需要再細分變配電系統、電氣系統、給排水系統、消防系統、弱電智能化系統等。只有對一個項目進行合理的分解，概算的編制才不容易漏項，才能使得其工作有條不紊的進行。算量和套價要準確，優先使用各省各自編制的概算定額。由于初步設計階段圖紙深度的限制，有一些項目是無法進行算量和套價的，這時可以采用概算另一種方法即類似工程指標法計算。電梯工程可以采用設備價值百分比法進行估算。一個項目的概算采用多種概算方法是很常見的，所以要求在日常工作中應注意對各種指標的收集。要做好這項工作肯定離不開平時的積累和學習。還應該加強概算評審，防止人為壓低或者提高概算，加強事前控制。利用人工智能、大數據等信息化技術為概算編制提供依據。綜合運用造價指標和市場價格信息，控制設計限額，確保項目投資效益得到有效地發揮。

2.2 嚴格規范審批程序，從源頭控制。

建設單位應選擇有相關職業資格并且實踐經驗豐富及工作能力強的相關人員對建設項目進行負責和管理。建設單位相關人員應提高控制建設費用的責任感，保持終身學習的態度，嚴格執行概算控制，嚴禁擅自人為提高建設標準。凡政府投資項目，要嚴格執行項目建議書、可行性研究報告、初步設計審批、概算評審等項目審批程序。投資概算一經批準，即作為建設項目總投資的計劃控制額，不得隨意突破，切實有效遏制超概算現象的源頭。如在施工階段出現特殊情況，建設單位認為確實需要提高設計標準，或增加項目內容的，必須按相關程序報批，超出部分需經概算審查后再實施。

2.3 擇優選擇工程量清單編制和審核單位， 合理編制工程量清單及招標控制價

招標工程量清單和控制價的編制質量對工程項目的投資控制起著重要作用。編制招標控制價的工程造價人員需要全面了解設計內容，盡量做到不出現錯漏項、重復列項等情況。為了準確編制招標控制價，招標人可以通過公開招標方式擇優選擇造價咨詢單位，造價咨詢單位的編制人員也必須提高自身的專業技術功底，在實踐中多積累經驗。工程造價人員應具備工程、經濟、管理知識和實踐經驗，具有高度責任心與協作精神。清單和控制價的編制業務可以采取一編一審或同編同審的方式來提高清單和控制價編制的質量和水平。招標控制價編制雖然有一系列的規范文件制約，但是影響工程造價的因素太多，只有緊密結合建筑市場實際情況，廣泛調查落實建材價格等基本信息，才能編制出客觀、合理的招標控制價，并有效地發揮其作用。住房城鄉建設部頒布的國家標準《建設工程工程量清單計價規范》（GB 50500—2013）第5.1.5 條規定：招標控制價不應上調或下浮。建設單位及造價咨詢單位不能隨意調整招標控制價。發現招標控制價高于設計概算金額時，應該仔細分析高的原因，而不能隨意增減清單項。

2.4 推行全過程工程咨詢，運用大數據平臺

2017 年2 月，國辦發〔2017〕19 號即《國務院辦公廳關于促進建筑業持續健康發展的意見》中提出了“培育全過程工程咨詢”，全過程工程咨詢這個概念被首次明確。全過程工程咨詢服務是一個綜合性的服務，它改變了傳統的建設模式，它不是將各階段的工作進行簡單的羅列，而是將設計單位、施工單位、監理單位有效整合起來，把各階段的咨詢服務當做一個有機整體。高度整合的服務內容節約了投資成本、縮短了項目工期、提高了服務質量、有效規避了風險，提升了工程項目建設投資決策水平和工程質量效益。

提高設計深度，設計人員需理論聯系實際，及時到現場進行勘察，在設計中有效地結合實際情況并融入到圖紙設計中，避免或減少由于設計考慮不周導致施工過程中出現大量設計變更。利用BIM 技術對設計成果進行檢查，及早發現設計中存在的缺陷并在施工前進行糾正，以此減少或消除施工過程中的工程設計變更。

完善隱蔽工程現場簽證手續。由于隱蔽工程在項目建成后無法看到，如果缺乏比較完備的現場簽證手續，在結算時比較難以掌控。重點項目要推行監理責任制，選擇具備相應資質的監理單位，簽訂監理合同，明確監理職責和義務。在項目建設過程中，監理要對隱蔽工程進行全程跟蹤監理，完善簽證手續。確保工程建設質量，充分發揮工程監理的監督力量。

選擇有經驗和了解現場實際情況的造價工程師，加強建設項目實施過程跟蹤審計，及時了解現場簽證是否屬實，及時發現資金使用問題及時糾正。

對工程施工材料特別是裝飾類材料的規格、質量要求等應列入清單；施工合同的簽訂要嚴密；對工程施工中的變更項目特別是報價較低的項目要審核其合理性，防止不必要的變更等。通過加強管理，提高建設資金的使用效率。

可以效仿先進地區的管理經驗，變被動控制為主動控制，變事后控制為事前控制，變主觀人為控制為制度控制。

建立大數據平臺，加大管控力度。利用信息化平臺進行比較判斷，實現信息資源共享。建設單位可利用BIM 技術，提高工程建設信息化水平。利用PKPM 軟件、廣聯達算量及計價軟件進行全過程工程咨詢工作。加強動態控制和管理，及時了解成本變化趨勢，讓決策更科學，管理更規范，資金更透明，從而有效規避超概算問題。

2.5 嚴把工程結算關

工程結算是施工單位和建設單位根據雙方簽訂的施工合同及補充協議等相關文件資料，最終確定項目的結算價款。目前，施工單位在提交的工程結算中存在很多高估冒算的現象。因此，要加強工程結算審核工作，特別是加強對額外工程費用的控制，嚴格按規定進行結算。工程結算審核結果的準確性對建設單位和施工單位的經濟效益影響較大，不可包庇任何一方參建單位，按照公平公正的原則對工程結算文件進行審核。工程結算審核需要對工程承包范圍、工程量及預算定額的具體使用進行審核。對工程范圍進行審核就是要對各家施工單位的施工界限進行審核，尤其要關注建設單位有沒有另行分包出去的部分，如二次裝修、配電室基礎等，避免在工程量計算時出現給不同的施工方重復結算的情況。對工程量進行審核是通過相關竣工圖紙、設計變更資料、隱蔽驗收資料、材料進場報驗單、工程現場簽證單等對造價文件進行審核，將工程量的準確性控制在誤差允許的范圍內。對預算定額的具體使用進行審核是通過對造價文件中的定額套用、定額換算進行審核，確保造價計算的準確性。在對工程造價文件進行結算審核前，審核人員應對相關設計資料及相關的施工組織設計進行熟悉。審核人員應對工程現場的實際情況進行現場踏勘，并與竣工圖紙進行對比，看現場實物是否與竣工圖紙一致。還應對市場相關信息進行調研，實時了解建筑材料的正常價格。審核人員還應審查主要建筑材料的進場報驗單等資料，看與設計及清單規格型號是否一致，防止施工單位在采購建筑材料時使用低規格型號的建筑材料替代設計圖紙中要求使用建筑材料。當然這也需要各參建單位在施工過程中各司其職、嚴格把關。

3 結語

綜上所述，建設工程項目投資控制是一項系統工程，必須從多方面著手，才能使投資得到有效控制。以上是筆者在實際工作實踐中對如何防止結算超概算的一點體會，雖然算不上成熟經驗，但加強這幾個方面的管控，無疑會對實現工程實際投資更加接近計劃投資這個目標發揮一些積極作用。