探討數字化時代企業業財一體化建設

文/魏艷娟（北京舜天龍興信息技術有限公司）

隨著企業經營活動不斷深入，業務流程的變化、管理模式的創新、金融市場的快速發展都對財務信息化提出了更高要求。在這樣的形勢下，構建具有統一集成、一體化管理、智能化應用的企業業財一體化管理平臺對企業實施數字化轉型有著重要意義。同時，隨著數字化經濟進入深度發展階段，越來越多的企業將數字化轉型作為實現業財一體化模式的一個重要抓手，為業財一體化的實施奠定有利條件，更好地促進財務管理工作的轉型升級，促進企業實現高質量、可持續發展。

一、企業業財一體化的相關概述

業財一體化的定義：企業業財一體化是指將業務、財務以及信息技術融合，以管理會計為核心，統籌、協調、共享部門的各項工作，從生產經營活動的全流程出發，全面提升企業管理和運營水平和效率。隨著互聯網技術的發展，數字化時代背景下實現業財一體化是企業轉型升級過程中的必然選擇。因此，企業必須緊跟數字經濟浪潮建設業財一體化平臺，在傳統基礎上進一步整合優化與挖掘，構建數字化環境下的業財管理體系，從而促進企業財務模式和業務經營決策水平提升。

數字化時代帶來的企業管理變革，不是單純意義上的財務管理行為的轉變，而是對企業治理、內部治理結構等各項決策進行優化升級。因此需要建立更加敏捷高效且適應行業趨勢的新型內控機制，重塑業務、財務流程，實現數據資源深度挖掘與應用[1]。

二、數字化時代下企業業財一體化建設的必要性

在數字經濟時代，業務正在走向數字化轉型。財會信息化的應用場景，從過去單一的財務業務應用拓展到現在的業務管理與風險控制，以及與生產經營活動之間的集成，同時也在向數字化轉型。企業業財一體化是實現企業數字經濟、實體經濟與金融業務緊密融合的必然要求。當前大部分公司財務管理流程仍存在較大系統缺陷，特別是在業務組織管理、財務管理模式、內部控制及風險管理等方面與企業內部其他部門溝通不足，且缺少統一的管理理念和技術手段。面對日益復雜的經濟環境，各企業積極推進業財一體化建設并取得了一定成效。但是也要看到業財一體化不是財務管理的簡單延伸和簡單替代，而是涉及會計核算、資金管理等業務領域的全面變革與發展。

三、數字化時代下企業業財一體化的難點

（一）數字化與信息化建設混淆

從目前我國企業的業財一體化建設情況來看，許多企業缺乏業財一體化建設意識，未能明確真正的業財一體化建設的目的以及意義，對業財一體化的建設缺乏正確的觀念。尤其是在數字化時代的背景下，數字化作為新時代發展的一種全新的發展模式，是信息化的升級模式。很多企業并沒有弄清楚數字化與信息化的差異，只是一味地照搬其他企業模式，喊著口號，但是在內部業財一體化建設時，仍然采用的是信息化的運行模式，對數字化的認知不夠清晰。

而數字化與信息化二者并沒有所謂的時間界限，并且可以是同時存在的。但是數字化建設不同于信息化建設，兩者運行方式以及目的有著很大的區別。比如，雖然說數字化和信息化建設都是對企業業務系統優化、流程再造的過程，都是企業提高經營管理水平和核心競爭力的重要手段，但二者在業財一體化建設過程中存在著很多差異。信息化是提升工作效率，解放人力的主要方式，是以業務需求為出發點，在此基礎上形成支撐業務和管理流程的系統平臺，來滿足業財一體化的要求；而數字化的目的不僅僅是企業效率的提升，更加關注的是業務流程創新、組織架構變革、管理思路以及決策的創新。數字化業財一體化的建設需要在完整的信息化基礎上實現。因此，企業需要明確在數字化時代下業財一體化建設的目的與方式，才能實現數字化時代下完整的業財一體化建設[2]。

（二）企業數據互聯互通性較差

在傳統的企業經營模式中，企業內部的各部門都會關注自己的工作表現和工作任務。比如，銷售部僅注重銷售業績，而生產部僅注重產品的產出，很少注意產品的投入成本和企業整體經濟效益。在這樣的大環境下，企業的財務管理也僅僅注重于財務管理，而忽視了公司的經濟發展和費用收支。這些問題都會使企業的經營管理水平參差不齊，從而影響企業經營的質量和效益。在此背景下，各部門間的溝通能力受到限制，各業務部門和財務部的數據不能共享，造成信息孤島現象。財務管理工作不能很好地支持企業的發展，從而影響到企業的整體核心競爭能力。

（三）企業數據標準不一致

企業的規模也影響著數據的質量，企業的經營范圍分布在各地，各分支組織對于數據的標準不一致，各公司之間缺乏相關的信息共享機制，信息共享度差。另外，由于信息共享度較低，業務、財務成本核算的數據缺乏標準性，相關人員無法根據此獲取真實、可靠的成本核算信息，業務部門的財務核算無法滿足管理對會計信息核算質量的要求，很容易產生“賬外賬”的問題。除此之外，各個部門之間都具有自身獨有的會計核算系統，會計科目的運用也有所差別，財務報表匯總口徑也不相同，這樣更加加大了數據的共享難度，數據信息軟件無法對大量的信息進行規范化處理，導致最終的結論存在誤差。

（四）信息化建設制約數字化轉型

企業數字化轉型需要企業信息化系統具有穩定性、安全性、實效性。但是，在以往的影響下，多數企業內部的財務體系與業務體系相對較為獨立，企業內部的軟件與硬件的需求不高，內部數據庫不全面，制約了企業業財一體化的建設[3]。企業為了節省成本，對系統的軟件硬件盡可能地降低投入，導致后期軟硬件不匹配的情況時常出現，內部系統存在著各種各樣的困難，各個系統之間相對獨立，不僅嚴重阻礙了企業業財一體化的發展，還給企業帶來了一定程度上的損失。

（五）現有的財務人員專業素養不足

業財一體化的建設需要有高素質的財務人員，靈活地將財務管理工作與企業的業務活動聯系起來，并從財務的角度為企業發展提供可行的建議。但是，目前，在多數企業之中，財務人員只是承擔著基礎的會計工作，缺乏與業務活動的聯系，甚至部分財務人員對于參與其他工作存在排斥心理，認為只要做好自己的本職工作就行，嚴重影響了企業業財一體化的建設。同時，在數字化的大背景下，雖然部分財務人員已經具備了基本的信息操作能力，但是卻無法勝任數字化的工作，無法熟練地操作數字化的軟件，使得企業與時代的發展不相符合，拖累了企業的發展。

四、數字化時代下企業業財一體化的對策

（一）優化企業業財一體化建設整體框架

業財一體化管理體系的建設是一個動態而復雜的過程，既要考慮業務、系統的需求，也要考慮企業自身狀況等多種因素。在數字化時代背景下，以信息技術為支撐、優化業務流程、加強內控、強化監督評價；同時能夠滿足現代企業經營管理的基本需求；以財務信息化助推業務發展；增強財會管理能力和水平。通過建立業財一體化管理體系以提升企業效率及資源配置能力為目標，從多個方面開展業財一體化建設。

（二）健全業財一體化管理系統

要實現業財一體化的良好構建，就需要具備相應的軟件和硬件，健全業財一體化管理系統。業財一體化平臺通過整合公司各部門及分支機構的業務流程，實現業務與財務的實時交互，幫助企業實現對資金、應收賬款等重點項目與環節的管控。在軟件方面，企業要對業財集成的數據進行安全、穩定的處理與整合。企業集成全面預算管理、合同管理、資金管理、稅務管理、報表管理、績效考核等模塊。比如，構建標準化業財共享平臺，按照不同的業務場景，建立統一的模板、表單、流程，實現數據的自動產生，減少工作人員的工作量[4]。

在硬件方面要保證數據的自動化和可視化處理，充分利用大數據、云計算等先進技術，對數據進行收集、整理，提高數據的及時性和準確性。另外，企業應結合自身的實際，制定適合自己的業財一體化建設方案，將業財一體化建設納入企業的發展經營戰略中，搭建業財一體化平臺，集成多種信息系統，通過數據交換的方式實現各系統間的數據交換和關聯關系記錄存儲于共享數據庫中；業財一體化平臺還可以幫助企業實現對項目資金使用效果、成本控制、費用管理以及項目執行過程中相關績效指標等實時動態展示；在滿足財務核算要求之余，也能提供業務管理方面的決策支持。

比如，以某軟件信息技術集團企業為例，企業統一了業務系統與財務系統，實現系統之間的無縫銜接，打造業財一體化平臺，以業務閉環管理為主要目標，實現基礎數據統一規范、業務信息全局共享與管理流程集成，同時滿足集團及下屬各企業的業務管理需求，實現集團與各子公司供應鏈協同、業財一體化管理，實現信息的實時共享、實現整個集團的業務監管。其中，由信息中心對系統參數、角色權限等進行統一管理，降低企業風險；統一物料、客戶、供應商、會計核算，為集團數據共享及業務管控提供條件；統一包括科目、政策、核算、報表等在內的各種管控，建立規范的業務流程，形成集團統一標準，提升整體運營效率。這樣一來，實現了企業的快速擴張，實現了全集團一個數據中心，多個法人組織，多個核算組織的管理需求，契合集團當前急需的管理要求。

（三）實現財務數據與業務數據的共享

通過建立數據庫系統，可以在一定程度上打破業務數據、財務數據之間的壁壘，降低內部信息流通的成本，同時實現不同系統間快速共享的目標。目前常見的數據共享實現路徑主要有兩種：一種是將財務數據嵌入業務系統，實現數據采集；另一種是由財務人員對業務系統進行數據采集后，通過與業務系統關聯或授權獲取數據后使用，實現數據輸出目的。但在此過程中要注意兩種實現路徑所需要系統之間相互獨立且不能相互影響。因此，企業可以通過系統軟件與業務系統的交互關系建立業務系統數據庫，還可以通過外部數據源實現數據的同步。進而有效提升了業財工作的效率和質量，促進企業持續發展[5]。

（四）實現財務系統與業務系統集成

在數字時代，實現財務系統與業務系統集成，對于企業的經營與決策起著舉足輕重的作用。尤其是隨著大數據、云計算等技術的飛速發展，業財一體化已經成為一個重要的組成部分。企業需要通過整合內部財務、管理、采購、銷售等系統，建立統一中控平臺，打破各部門的隔閡，消除信息孤島。這樣，各個部門的數據就能發揮最大的價值，以便企業進行決策。其中，財務數據與業務需求之間是一種天然的匹配關系，但在實際工作中，財務人員往往更多地關注數據的數量和計算，而對業務中所涉及的流程不夠重視。所以為了更好地滿足企業管理需求，在數字化時代背景下，要加強對業務流程的規范管控，以財務系統為基礎與其他部門協同配合。例如在財務管理方面可以建立一個完整的核算體系，并將相關的核算制度以及核算方法都固化下來。 通過該模塊可以讓企業財務人員直接將企業各個業務環節所產生的數據錄入到系統中，通過與業務流程的整合實現數據自動采集、自動處理和自動匯總。同時，基于業財一體化平臺進行財務信息化系統建設，保證以資金管理為中心，以財務系統為支撐實現業務部門與公司決策層之間數據信息共享，提高內部管理效率。

五、數字化背景下企業業財一體化的保障措施

（一）重視業財一體化管理系統的推行

一方面，實施業財一體化建設需要解決理念問題。在企業戰略層面統籌考慮業務和財務之間關系，內部達成統一共識后，統籌安排，對企業的整個組織框架進行調整，完善業財一體化建設。同時需要將業財融合的理念融入企業的文化之中，從日常工作中逐步推行業財一體化理念，潛移默化地影響員工的工作理念。

另一方面，要在企業內部大力推進行業財一體化的觀念，企業管理者可以定期開展業財一體化的培訓、教育活動，針對性地提高員工的認知。同時，企業管理人員要與時俱進，及時更新員工的信息技術知識，提升信息技術實踐能力。保證業財一體化的順利進行，從而促進企業的持續健康發展。

（二）建立風險防控體系

要實現數字化時代背景下的業財一體化建設，必須建立和完善企業的風險防范機制。只有建立健全的金融風險預防機制，才能保證企業正常的經營活動。第一，企業管理者要加強對信息技術的使用，建立完善的風險防控系統，運用智能技術對企業進行實時監控。同時，要建立一個專業的風險防控組織機構，對企業的財務狀況進行定期的審核與管理，并對潛在的財務風險做出科學的預測。如果發生風險，可以及時采取有效的措施，避免造成重大的經濟損失。此外，為了降低財務風險的發生，企業還要加強對財務信息的披露與透明化處理，降低風險發生的概率。

（三）培養業財一體化的專業人才團隊

業財一體化的建設使得財務人員擺脫了枯燥、重復的會計基礎工作，并轉變了職業職能屬性，深入地參與到企業的決策中，更好地發揮著企業經營決策的輔助作用。因此，業財一體化的建設要求財務人員既會理財、又會經營和管理。

因此，企業在進行內部人才儲備時，可以到人才市場上積極地招聘，通過內外通道，招進一批高質量、高素質的專業技術人才，加大培訓的力度，培養一批專業人才團隊，促進企業的經營發展[6]。

（四）加強系統與數據庫的維護與管理

對企業來說，一個信息系統的應用不僅是為業務部門提供便捷的業務處理與數據分析工具，而且它將與企業管理相關信息集成，形成企業發展的數據信息源，這將成為業務發展方向的重要依據。第一，企業要加強系統訪問的權限設置，確定財務人員、業務人員以及其他人員查看數據的范圍，權限設定后應由授權人簽署授權書后方可執行操作，并且在授權范圍內操作。只有在授權范圍內才能進行其他操作或者修改數據等，降低數據丟失風險。第二，企業要定期聘請專業的計算機人士，對系統進行檢查，檢查存在的潛在風險，升級軟件，維護設備，延長系統的使用壽命，降低信息安全風險。

六、結束語

綜上所述，業財一體化建設是如今數字化時代背景下企業必需的經營改良措施，是實現企業持續穩健發展，提升企業核心競爭力的重要舉措。企業可以通過業財一體化建設實現業務全流程規范化、精細化、智能化，因此，企業需要積極地面對業財一體化的建設，投入足夠的精力，優化、調整內部組織框架、管理制度、人員配置、風險防范、意識推廣等方面，緊跟時代的步伐，促進企業長期持續發展。