發電企業提升資金管理質效的路徑探究

文/涂鐵珍（江蘇常熟發電有限公司）

資金管理，作為企業的發展“命脈”，也是企業開展日常運營活動的核心驅動力，對企業有著至關重要的影響。一旦出現內部資金的管理紕漏，發電企業會因此承受巨大的經濟損失。因此，發電企業必須時刻對資金管理保持高度的警惕與重視，確保企業資金能夠合理地使用到正確的地方，為發電企業的整體運營和蓬勃發展提供最堅實的保障。

一、發電企業資金管理的重要性

對于企業而言，開展資金管理工作，是企業發展的重要環節，直接關系到企業的發展狀況和未來的發展方向。

目前，隨著環境保護與可持續化發展的理念深入人心，對發電企業也提出了全新的環保政策規定。因此，整個發電市場正在面臨著許多嚴重的問題，企業的各項成本開支正大幅度增加，形勢不容樂觀。若是企業資金管理的執行不夠嚴謹，那么發電企業將會面對資金周轉不靈、經營困難等潛在風險，嚴重影響著發電企業的穩定運營和繁榮發展。

另外，從發電企業資金回收的角度來看，客戶局限于國家電網企業。也就是說，供電企業一旦無法保證及時、完整地向發電企業支付相應的賬款，那么發電企業將無法有效完成資金回收工作，逾期的應收賬款也會給發電企業帶來嚴重的財務危機。從成本支出方面來看，燃料發電成本在發電企業的總支出中占據相當龐大的份額。

例如火電廠的燃料發電費用占總支出的75%左右。當前的產業結構轉型升級造成煤炭等成本攀升，煤炭供需形勢也在不斷變化。因此，發電企業需要投入數倍資金以保障正常的經營活動，發電企業面臨著巨大的資金支出壓力。

二、發電企業資金管理現狀分析

（一）資金管理方式有待改進

伴隨著行業多樣化發展，發電企業的日常運營活動愈發力不從心，開源節流的要求也在進一步增加，資金管理的工作也變得較為煩瑣。目前，發電企業的財務管理方法亟待改良。企業相關的資金管理機制不健全，則無法做到高效的資金管控，尤其關于資金鏈的整體建設方面，必須加大對資金流動的管控力度，才能夠確保企業資金維持收支平衡。

（二）資金與業務、預算融合不足

目前有不少發電企業在籌資時，一般選擇由企業自行請求向商業銀行借取貸款。不過，許多銀行或者借貸金融機構也面臨著不少棘手的問題，如銀行所發放的短期借款數量遠遠多于中長期借款，同時中長期借款還尤其難以申請，使得企業逐漸增多的短期貸款資金在銀行貸款期滿的時間內無法償還。與此同時，其中出現的空窗期使發電企業的財務資金管理陷入危機，各項業務的風險逐漸增高。然而，站在發電企業的立場來看，在追求企業利潤的同時，不但要實現更好的經濟增長，發電企業也應當注重自身的發展與定位，尋求不同類型貸款方式，而非僅僅依靠銀行等金融機構貸款，其目的在于能夠將籌資及經營風險控制在最小范圍內。

（三）應收賬款回收不及時

由于發電企業的業務比較復雜，導致供電企業在結算費用時往往會發生疏漏。隨著業務完結，賬款催繳過程中出現翻賬的狀況。另外，當地有關部門需要用地、動工建造等工程項目的資金抵押擔保，從而導致發電企業的應收賬款回收期變得更久。一直以來，應收賬款的回收工作是各個企業需要嚴肅正視的關鍵性問題，若應收賬款逾期或者無法收回，會造成發電企業相當嚴重的經濟損失。就目前來看，發電企業均面臨著應收賬款無法順利收回的問題，從而嚴重影響企業的資金周轉，而且應收賬款的回收工作需要消耗非常大的精力，多種因素使得壞賬等風險逐漸增加，企業資金的運轉效率大幅降低。

三、發電企業資金管理質效提升路徑

（一）基于多元化思想優化資金管理，控制資金風險

首先，發電企業應當根據本年度的運營指標制定合理的預算安排，還要增強季度預算資金規劃的精確度，同時定期對預算資金的使用加以調整，以便增強預算資金的實效性與可實施性。資金管理規劃還可以納入各個部門的業績考評中，以便讓各個部門重視資金管理方面的工作，積極管理各項經費的支出情況，還有在執行計劃中發現預算資金開銷和具體用途之間的差異，應及時查明原因并加以改進。

其次，在正式進行談判合同價格時，要認真按照市場實際供求需要，設立最佳的交易付款時限。另外，可以采取多樣化的付款方法，包括銀行分期付款、賒購商品貨款等，企業間可以有效利用上述多種貨款結算方式，降低原料采購環節所需資金預付費用。合同結算時應當詳細地對比談判合同，不要輕易地承諾提前結算。臨時采購其他急用資源時，應提前與有關責任部門共同統籌合作，只有這樣，才能根據臨時支出的實際需要，合理調撥和支付相關資金。

最后，企業應當構建財務綜合管控部門或資金核算部門，以達成發電企業對財務資金的統一監管。并且還要定期收回投資資金，有助于逐步合理地減少占用，也可以對資金的使用進行適當的限制，節省業務開銷。同時，為了有效規范和監督企業的資金，收集企業使用財務資金的全部過程，對違規使用財務資金的業務活動進行記錄和保存，加強對信用數據的跟蹤、監控和管理，改善相關的融資擔保貸款條款，高效規避企業的籌資難題。發電企業還應當制定科學合理的資金使用方案，既防止可能發生的盲目跟投，又能降低主營業務的風險，對發電企業未來發展有大的幫助，有效提升企業在整個行業中的核心競爭實力。

除此之外，發電企業還要對各部門的實際收支情況展開全面監管與審查，從財務部門獲取相關會計信息報告，有利于發電企業對資金的使用與管理。同時，還可以利用先進網絡技術，完善資金管理的具體流程，從而減少財務資金管理的難度，快速提高發電企業的運營效率。例如，通過使用便捷的互聯網信息平臺，管理人員能夠快速開展專項資金的確認、咨詢、審查核算等一系列管理工作，更加及時、透明、全面地管理各項資金的流入與支出。

（二）加強資金與業務、預算的融合，全面落實執行資金計劃

第一，把發電企業所有業務活動中所發生的資金收支項列入管理計劃中，擬定該年度及中長期預算資金使用規劃，定期召開例會來討論與分析資金的使用狀況，實時監管與修訂相關管理機制等。發電企業應當嚴格實行資金預算管理制度，加強資金預算監督與評估，促進資金高效運行，提高資金使用效率，增強資金保障能力。第二，將專項資金使用計劃與各項業務所需資金相結合。發電公司根據上年資金的使用詳情，制定合理資金規劃方案，隨后下發至各個部門進行綜合管理。第三，定期舉行資金的協調管理會議，根據各部門的資金實際使用情況以及資金管理規劃進行綜合分析，并對各部門資金規劃的落實情況開展考核評定，并針對其中的漏洞提出合理的完善建議。第四，財務部門在審批各部門的資金開支計劃時，應當與部門負責人充分地溝通交流，對已經辦妥權責審查并符合付款要求的資金數額，可及時列入支出明細表中。

（三）加強應收賬款管理，提高資金周轉率、使用效率

1.加強應收賬款的管理

（1）財務費用支出管理對企業的運營活動至關重要

發電企業利用多種管理方法，履行財務支出的管理職責，建立企業財務費用支出管理的基本制度。根據企業各項費用支出的明細表，可以逐條加以劃分、分類，確定各部門資金的使用范圍與管理指標。按照支出明細表對各個部門的業務做出具體開支定額與指標，制定開支定額指標制度，可以為預算的擬定、評判標準以及明確績效評定提供一定的分析依據。另外，發電企業還可以依靠預算資金綜合管理機制，有效控制各項業務的總成本，并且還可以準確落實指標的實施責任，構成企業對于財務費用支出管理的責任體系，將開支管理與績效評定、激勵等相聯系到一起，有助于發電企業實現財務費用支出管理的獎懲與管束。

（2）不斷擴充與發掘新的籌資渠道

目前，發電企業的籌資活動仍高度依賴于銀行的貸款。由于籌資途徑和方式的匱乏，使得發電企業無法進一步擴大自身發展規模。在發電行業及能源領域中，充足的資金鏈是發電企業實現可持續發展的關鍵保障。從現階段來看，發電企業的資產負債率普遍偏高，因此，發電企業可以擴充其他的籌資方式來優化其資本配置。

首先，發電企業可采用股權籌資的手段來獲取廣泛的發展資金。和銀行貸款等籌資方式相比，股權籌資具有資金使用穩定以及未設到期清償等優勢，而且股息比貸款利息低得多，僅僅需要承擔分紅的壓力。因此，這種籌資模式與發電企業的自身特性更加貼合。

其次，當發電企業由于資金規模的限制，或者不能大量購買生產設備時，通過采用以租代購的方法進行生產經營。發電企業無法維持現有的生產活動，可以將閑置的設備以出租的形式租借給設備租賃企業，從中取得大量的生產資金。若發電企業在生產經營建設中需要購置設備裝置，由于資金供給不足，可以采取融資租賃的模式解決現有難題。這樣能夠快速處理發電企業的開支壓力，既可以及時地購買與使用生產設備，又能夠不斷拓展發電企業的生產規模，進而可以搶占發電市場份額。

最后，發電企業還可以探索其他類型的金融投資機構。隨著金融體系日臻完善，各種類型的投資機構持續不斷地涌現于市場中，例如私募股權投資基金。私募股權投資基金具有所擁有的資金量大、出資模式比較方便靈活等特點，能夠快速地化解發電企業龐大的籌資壓力。發電企業需要經歷建廠、采購、生產、銷售等經營環節，期間還要花費大量的精力與資金，才可以開啟正常的生產經營。對于私募股權投資基金而言，可以實際考察發電企業的發展規模與潛力，制定合理有效的投資方案，有助于解決發電企業的籌資難題。

（3）增強發電企業的經濟收益，擴大外部資本的持股數額，完善發電企業自身的資本構成，有助于提升專項資金的實際運用價值

從某種意義上來看，企業的生存意義是為了獲取更多的經濟收益。因此，在各項業務的運營管理中，企業的最終目的都是想要減少不必要的成本費用，降低資金的投入，獲得更高收益。企業想要進一步擴大發展規模的先決條件就是要產生更多的效益，將現有的全部資金拿去更新技術與設備，從而高速擴張生產規模和改善經營管理。

2.提高資金周轉率

（1）減少存貨

對于發電企業來說，為了加快專項資金的運轉效率，應當對存貨采取有效的管控辦法。發電企業可以建立合理上限額度，還要規定采購資源的最優批量以及頻率。通過加強物資管理，可以有效控制成本，提高資金使用效率。若發電企業在同一時期擁有多個即將開工的發電設施，應該增設多個流動倉庫。在保證生產任務的情況下，還應該適當減少庫存數量，防止過多的資金浪費，對于閑置時間較長的庫存，應該立即進行清倉處理。

（2）開展資金收支精細化管理

首先，針對企業的運營條件，并結合以往數據進行分析，概述資金的支出與收入客觀規律，在原定預算的基礎上，構建資金鏈的分析數據模型，力求完成企業的財務平衡。其次，對財政資金的收支時間段開展正確的指導，準確掌握支出與收入的時間平衡點，合理分配各項業務款項、償還貸款等大額資金往來，防止由于支出與收入的時間差造成的暫時財政緊缺。同時，發電企業也可以加強票據管理，規范票據使用流程，保證票據安全、有效、有序運行。最后，設置合理的資金付款順序，在各項業務的支出上，按其付款的特征、數額、優先等級和其他因素確立付款順序，決定合適的付款節點，并將其列入管理計劃，合理調度各個季度的資金支出。

（3）加強電收費機制

通常情況下，發電企業的盈利途徑主要依靠電費收入，應當構建合理的收費機制，并與電網企業等展開聯系，對結算期間做出合理的規定。

（四）加強資金風險預警控制，強化資金安全監督管理

企業資產安全的問題一直都是管理層開展內部管控的第一要務，資產的安全管控應當做到不留盲區。完善資金警示風控，可以有效加強資金安全問題的源頭管控，強化資金安全管控可以保障企業業務活動順利進行。只有制定有效的監管措施與制度，才可以避免企業的資金被挪用、盜取，從而對企業的經營活動造成嚴重的損害。

首先，要完善相關的管控機制，對財務管理人員開展相關的風險防控培訓，有效制約全體員工可能出現的不良行為。其次，準確落實相應的內控措施，對各部門的開支詳情做到心中有數，并嚴格審查各部門預算管理的執行實情。最后，定期與銀行核對流水，擬定真實準確的財務報告表，并且還要迅速查出資金安全問題并加強監督。

（五）密切關注市場變化，解決企業資金管理難題

1.能源市場變動

對于火力發電企業來說，煤炭、燃油等燃料的價格是其關注的焦點。由此，發電企業通常會提前考察資源的市場價格，并且根據自身需求制定合適的采購計劃。當發電公司發現市場中的資源價格正在上漲后，應當預留足夠的資金。如發生庫存緊缺的情況后，企業可以立即采取有力的措施，以合理的方式籌集資金，確保日常生產經營有序開展。

除此之外，發電企業可以與其他行業企業進行資金管理的交流學習，總結切實可行的管理方針，并運用到自身資金管理中。

2.選取合適的籌資規模與渠道

各個發電企業的經營環境有所不同，在籌資的方式上也天差地別。因此，發電企業在進行籌資活動時，應當詳細分析企業的經營情況、資產構成、業務范圍及其負債規模與構成等情況，最后再確定籌資規模。當前，隨著環保意識不斷深入人心，發電企業需要進行適當的整改并接受社會監督。即發電企業需要在生產技術與環境保護方面增加資金投入。同時還要采取能源服務的管理模式，應對多種風險產生的損失，既可以有效保護環境不被破壞，又不會降低企業的利潤。

3.開展技術創新，嚴格執行環境保護規章制度

發電企業應當在科技方面加大投資力度，進一步提升科技水平與能力。還可以執行高效化管理機制，對電力轉化、調整供電頻率等環節加以優化，嚴格執行環境保護的法律法規，有效提升產能。

另外，收益增長還可以促使企業取得非常高的聲譽與評價，有效提升發電企業的良好形象。

4.增強資金回流關注度

企業還應當增強對資金回流的關注力度，采用支配性收款方針，與每一位客戶維持友好的交流與服務，盡量回收期限即滿的應收賬款。可從如下幾個方面著手；第一，要認真對待每一份合同履行合約，以高質量、高保障的服務獲取客戶認可，推動各項資金迅速收回。第二，準確地執行結算工作，為后續的交易往來打下堅實的基礎。第三，根據客戶的來往制定信譽評級，防止出現壞賬的可能。

四、結語

發電企業應當制定符合自身實際發展狀況的資金管理機制，在全面分析資金管理現狀的基礎上，提出提升發電企業資金管理效率的具體策略。不斷加強發電企業各方面資金統籌控制以及高效利用，持續提升發電企業資金的綜合管理能力，實現優質、平穩的發展。