企業財務管理風險及防范策略研究

文/張景（中國紙業投資有限公司）

隨著我國經濟體制的深化改革，企業在經營發展過程中內部管理與外部環境都發生了一系列改變，要實現穩健發展，企業需要對當前財務管理現狀做到準確了解，結合經濟發展新形勢，制定長遠的發展計劃，以此來全力應對新形勢下出現的各項挑戰和機遇。優化企業經營管理模式，將財務管理作為核心，明確財務風險管理的重要性，加強對財務風險的管理以及防范，是目前企業經營管理不可忽視的工作。但在實際管理過程中，企業對于財務風險管理認知還存在不足，因此在具體的風險防控工作中還存在較多問題，需要企業重點思考并不斷改進。

一、企業財務管理的概念和意義

近年來，市場經濟結構發生較大改變，企業經營管理也會存在各項風險。企業在發展過程中除了外部市場環境變化會給企業帶來財務風險之外，內部管理也是財務風險發生的主要影響因素。

企業的財務風險影響因素較多，不確定性比較明顯。比如，法律因素、市場因素、文化因素以及財務管理人員主觀因素等，都可能會造成財務風險，對企業發展造成影響。目前企業財務風險主要有以下幾個特點：一是全面性，企業管理過程中幾乎所有環節都存在財務風險，對財務活動造成一定影響。二是客觀性，財務風險的發生不會受到人為干擾因素影響，因此企業在風險防范過程中只能通過采取一定的措施來降低風險發生的概率，不能完全消滅風險[1]。三是不確定性，財務風險產生的影響因素較多，風險發生存在明顯的不確定性，預測上存在較大難度，嚴重者會對企業造成重大影響。

二、企業財務管理風險防范的重要性

（一）保障企業工作順利開展

財務管理當前已經成為企業管理的重點內容。企業日常經營管理中，加強風險防控能夠保障財務管理工作得以順利進行，可以為企業管理決策提供重要依據。

企業在經營管理中存在較多的風險，若是不能做到很好的處理，將會帶來一系列經營不善的后果，影響企業的健康發展。尤其是在現代社會，企業正在面臨著多重的風險，像稅務風險、管理風險等，所以，加強風險管理是當前企業發展的重要方向。通過對各項風險進行全面的評估，制定相應的控制措施，減少風險帶來的負面影響，有利于保障企業的各項工作順利開展。

（二）提高財務管理的合理性

企業在財務管理工作中需要加大對風險的防控力度，并且根據自身的實際情況構建完善的財務管理機制，將其落實在日常的財務管理工作中，全面提升財務管理工作效率。

企業通過開展財務風險管理工作，能夠樹立正確的資金管理理念，強化管理人員的財務管理意識，保障財務管理工作得以有效開展，從而全面降低財務風險[2]。

三、企業風險管理現狀

（一）風險防控意識需要加強

企業各項財務活動開展過程中也面臨著各種財務風險，在財務管理工作中受到外部環境的影響，財務風險無法避免，因此加強財務風險管理意識是企業做好風險控制的基礎。但目前部分企業在財務管理工作中還存在財務風險意識淡薄的問題。例如，企業管理層往往更加注重業務銷售，對財務管理的重視不足。管理人員的不重視導致財務人員在日常的財務管理中，不能對財務風險問題保持較高的警惕性，因而財務風險意識不足，不能及時發現風險問題。再如企業一般將風險管理和內部管控都集中于內部，但實際上內部通常屬于事后評估，將會導致財務風險發生后再開展風險管理，給企業帶來較大損失。還有部分企業在財務管理中已經意識到風險管理的重要性，并且也設置了相應的崗位，但在實際工作中不能及時引進專業的風險管理人員來對企業內部的風險進行全面分析和預警，這也是財務風險管理效果不明顯的重要因素。

（二）風險管理制度有待完善

當前企業管理中財務風險問題發生的重要原因就是缺少完善的風險管理制度，缺少健全的財務預算體系，難以有效控制財務管理活動，從而造成風險問題。

財務風險控制有著重要作用，能夠為企業的健康發展提供重要保障。新形勢下企業想要持續發展，就需要不斷對財務風險管理模式進行創新，建立完善的風險管理制度，有效約束財務管理人員[3]。但實際上，部分企業在財務管理中還不能完全以企業發展目標為導向，受傳統管理理念的影響，在實際管理中缺少財務風險管理制度，因此無法對財務管理工作提供依據和指導，影響風險管理工作的順利開展。部分企業在財務管理中盡管已經制定了風險管理制度，但在制度確定中借鑒了優秀企業案例，并沒有結合自身的實際情況對制度進行個性化優化，導致風險管理制度與企業實際情況不相符，制度流于形式，影響風險管理效果。

（三）人才綜合素養需要不斷提升

科學全面的財務風險管理和控制對財務人員提出了較高要求，要求其不僅要具有專業的財務管理知識，還需要掌握與財務管理相關的業務管理、審計等知識。企業的財務風險管理系統性較強，在實際工作中需要全部人員共同參與其中，應根據自身的實際經營管理現狀以及未來的規劃等，制定有效的風險防控制度。因此需要財務人員具有較高的綜合素養，但實際上目前部分企業的財務人員只專注于自身的工作，對業務實際情況了解不足，因而無法對各項經濟活動做到全面監察，不能根據業務特點分析財務風險，導致企業財務風險沒有得到有效控制。

此外，企業需要構建財務風險信息溝通反饋機制，從而及時對潛在風險進行發掘，溝通和反饋。但目前大部分企業在財務風險管理中一直沒有全面落實，相關人員在發現風險后無法在企業內部進行高效傳遞，管理層不能及時掌握風險信息并采取有效措施，導致風險防范錯失最佳時機。

（四）風險控制程序不夠完善

企業在財務風險管理中，風險的識別、預警以及控制是非常重要的環節。在風險識別環節，當前部分企業的風險識別主要是依靠已經設定好的風險指標來進行判斷，一般缺少準確的數據支撐。并且大部分企業沒有做好風險的分類管理。因此也就不能將風險的危害體現出來，影響企業風險管理中采取有效的控制手段。在風險預警環節，企業的風險預警工作一般是由財務部門和董事會共同參與，但實際的決定權掌握在董事會手中，即便財務部門能夠及時發出財務預警信號，但董事會對于風險預警的專業了解不足，并且董事會一向以利益為主，導致其在實際工作中極有可能不重視風險預警，缺少對風險的深度了解[4]。再加上預算指標體系可靠性不足，導致風險預警存在問題，增加企業風險。在風險控制環節，當前我國的企業監管體系也已經基本上成形，在經過層層審核后，財務準確性反而下降，原因在于各監管部門工作態度較為敷衍，認為后續還有審核，因此導致財務風險漏洞產生，給企業帶來一定的經濟損失。

（五）財務信息監督管理系統存在問題

部分企業還處在發展階段，財務信息監督還存在一些問題。部分企業的監管工作并沒有建立在財務信息管理系統上，并且企業財務管理目前還不夠完善，相關信息也不夠明確，導致風險問題更容易發生。在實際的財務風險管理中，企業財務監督還存在監管機制不完善的情況，不能適應企業的發展目標，導致財務監督難度不斷提升。

四、企業防范財務管理風險的重要措施

（一）增強財務風險防范意識

在管理中強化財務風險意識才能有效引導企業進行風險防范，因此，企業需要加強風險防范意識，明確其重要性。企業管理者和財務人員應認識到財務風險防范的重要性，增強自身的風險意識，可以通過定期開展財務風險培訓工作，提高員工對風險防范重要性的認知，增強員工責任意識，并且制定對應的激勵機制，全面提升員工對財務管理的積極性，并主動參與到各項管理工作當中，保障財務風險管理防范工作能夠落到實處，盡可能降低財務風險。同時，企業管理人員在財務風險管理中需要明確風險防范原則，結合企業的發展方向以及戰略目標，同時綜合考慮到市場環境變化對企業造成的影響，建立完善的風險防控機制，對相關工作人員進行嚴格規定，要求其在風險管理中嚴格按照各項制度流程完成工作，對其工作行為作出規范和約束[5]。此外，在風險防范過程中，企業需要善于利用財務經營數據，對企業當前的發展現狀進行全面了解，若是在其中發現財務收支異常，應當立即展開分析，找出實際原因，及時優化財務資金配置，調整企業發展方向，從而實現財務管理水平的提升。

（二）制定健全的風險管理制度

為了促進風險管理效果的全面提升，企業應當構建完善的風險管理制度，以制度為準繩，保障各項工作能夠順利落實。首先，企業管理人員需要對財務風險的實際流程、管理的內容細節、管理的權限和職責范圍進行明確規范，使得相關管理人員在財務風險管理工作中能夠有一定的規范約束和制度依據，避免因為制度體系不健全造成風險管理工作無法落實的情況。其次，企業需要構建完善的財務風險管理制度，通過相關的制度規范對工作人員的各項行為進行規范和約束，有效避免工作中個人因素造成財務風險發生的情況。同時，企業需要根據實際的經營特點對財務管理工作進行分類，并且充分分析評估財務風險管理人員的特長以及工作特點來進行工作分配，保障財務風險管理各項工作都由專人進行負責，將風險管理細節落到實處。

通過這種方法，將各項工作具體分配到人，全面快速了解企業風險管理中存在的各項問題，并及時采取有效的應對措施。最后，在財務風險防范管理中，企業的管理人員需要制定相關的考核工作以及配套的獎懲機制，通過對財務人員進行科學的激勵來充分調動員工的工作積極性以及責任心，從而有效提升財務管理效率，實現企業長遠穩定發展。

（三）提升企業工作人員綜合素養

企業財務風險管理過程中財務人員的工作素養對風險管控效果有著直接的影響。為了有效提升當前企業財務管理人員綜合素養，一方面企業在人才招聘、人才引進時，應當針對財務管理各方面能力嚴格考核，確保其符合企業的實際管理需求。在財務風險管理人員工作開展之前需要對新人進行綜合性的崗前培訓，使得財務人員能夠全面掌握當前企業的財務狀況以及容易發生風險的問題，從而能夠專業精準地開展后續的工作。另一方面，企業在不斷發展的過程中大環境也在不斷變化，因此，企業的財務風險管理模式以及內容需要根據市場環境以及企業實際發展狀況不斷更新，因此企業需要對相關的財務管理人員展開專業的培訓，促使其對新的專業知識不斷學習，及時更新自身的管理理念，強化自身的知識儲備，從而能夠在財務風險管理中發揮出該有的作用，減少風險的發生。

（四）明確企業風險管控程序

企業構建完善的風險管控程序需要從風險識別、預警以及管控三個方面來開展。第一，企業需要加強風險識別，將定性識別和定量識別相結合，對企業中可能存在的風險進行全面梳理。第二，在企業中構建完善的財務風險預警系統，通過對企業的財務風險預警機制進行優化，加強信息的收集和傳遞，完善會計信息系統，改進企業風險分析程序[6]。第三，制定完善的風險應對措施，對于一些還沒有超出企業風險預警設置值的財務風險，需要對其全面跟蹤和監控，及時分析風險，了解是否會發生風險事故，并且制定及時的風險處置預案，而針對已經超過風險預警系統設置值的風險，企業需要對風險控制決策進行優化，確保決策的可靠性、可行性，從而使風險損失降到最小，促使企業實現正常運營。

（五）建設完善的財務信息系統

科技的進一步發展，在企業管理中所發揮的作用也越來越大，設置財務管理信息化系統，能夠有效提升財務監管人員的專業能力。當前，大部分企業已經實現信息化管理，但在財務監管中信息化管理還需要進一步完善。建設財務管理一體化，實現各部門信息共享，使得財務監督管理發揮出該有的作用。企業發展中財務監督占據重要作用，建立完善的財務信息管理系統能夠對企業中各項資金使用情況做到精準記錄，并且對各部門信息進行監管。財務部門則需要根據具體的問題具體分析，不斷完善財務工作，優化財務管理信息系統，從而提升監管的作用。

案例分析：

A公司是作為一家投資物業的國有企業，盡管現有的制度比較全面，但還缺少對關鍵風險的控制和管理。整個公司內部對風險的識別和預警不夠強，在日常業務之外，該公司的大部分制度都是在發現風險后或者對其他企業的經驗總結后制定的，因此在實際管理中對風險是被動型的。同時，該公司信息系統較多，數據口徑難以統一，部門之間的交流存在障礙，信息孤島嚴重。針對以上問題，該公司搭建了財務風險控制體系：首先，對內部的財務管理制度進行全面梳理，從預算管理、財務核算、稅收管理等各個環節展開分析，對每個制度的目標和范圍重新劃分，查漏補缺，對風險來源做到全面了解，為風險管理打下基礎。其次，對業務流程與關鍵環節中的財務風險進行識別，加強業務部門和財務部門的合作，并且根據各部門的職責對內容細化，從而全面識別出關鍵環節存在的各項風險，并為風險控制提供線索。最后，推進流程設計，保障在流程設計中體現風險管控的要求，準確識別出流程運行中的風險，設計專門的環節來應對風險，并成立內部監督小組，對公司內部的整體風險控制情況進行不定期的檢查，加強對問題的整改，不斷提升內控的有效性，有效控制公司財務風險。通過對財務風險管理體系的搭建和完善，A公司在財務管理中能夠更加合理控制風險，提高企業管理質量。

五、結束語

綜上所述，企業在不斷發展的過程中所面臨的環境只會更加激烈，因此各項制度體系的制定與完善對企業發展有著重大作用。若是在制度設置中存在問題，那么企業財務風險將有較大的發生可能性。因此，企業需要提升風險防控意識，加強相關制度的建設，并積極培養財務工作人員的專業素養，對企業風險防控程序進行完善，并建立完善的財務管理系統，從而保障企業財務風險管理能夠發揮作用。