住房公積金財務管理創新途徑分析與研究

孔浩（山東威海市住房公積金管理中心）

引言

住房公積金是非常重要的政策，與人們日常生活息息相關。目前，我國的公積金管理存在一定問題，比如資金分散等，需及時進行優化改進，提高資金使用效率，充分發揮其增值保值功能。

一、住房公積金

為幫助職工緩解住房壓力，提高生活質量，推行住房公積金制度非常重要。某種程度上，住房公積金是一種貨幣分配模式，存在一定福利性質。在實際繳納時，住房公積金主要分為單位和個人繳納部分，兩者共同構成公積金賬戶，具有明顯的長期性。如果開始繳存，不能夠隨意終止，這也充分展現住房公積金的穩定性以及強制性。目前，我國對住房公積金的管理越來越重視，旨在通過科學的財務管理，最大程度發揮公積金的作用。

二、住房公積金財務管理中的問題

推行住房公積金制度時，不僅需要執行相關管理條例，也需要結合地區實際情況，制定適應的地方政策。受到管理體制、執行政策差異等因素影響，住房公積金的會計核算也有不同，主要包括分級核算、集中核算。其中，前者是由分支機構完成財務數據核算工作后，再由上一級公積金中心統一核算，這屬于二級核算系統；后者指的是分支機構不開展核算工作，只進行相關業務處理，而是由公積金中心進行統一核算，也被稱之為一級核算。在實際過程中住房公積金財務管理存在一定問題，可能會導致資金使用隱患，不能充分發揮其作用。

（一）資金過于分散

在住房公積金的各個分支機構中，均需進行資金以及賬戶管理工作，為確保貸款、提取等相關業務順利進行，需保證一定量的流動資金。但是目前資金過于分散，而大量資金閑置又會限制資金增值，未能最大程度提高效益。在分級核算過程中，區域內統一調度的工作難度較大，未能體現資金集中的重要作用，對資金使用效率也具有不利影響[1]。如果不能落實集中管理，可能會出現各自為政的情況，各個分支機構的工作比較混亂，更容易發生資金挪用等問題，這也會限制風險防范、廉政建設等工作的開展。

（二）票據交換存在隱患

在公積金票據管理方面，通常是由銀行進行整理，并將資料統一傳遞至住房公積金中心[2]。由于業務類型的不同，票據等相關資料也有所差異，具有數量大、種類多等特點，住房公積金中心和銀行進行票價交接時，可能存在一定疏漏，未能嚴格審查資料的完整性、票據的規范性等，從而容易引起安全隱患。

（三）核算系統不統一

一般情況，住房公積金分支機構需在月末將所有業務處理完，完成各自的會計核算工作，確保銀行日記賬、總賬等無差錯，并及時制作財務報表。進行核算時，公積金中心需匯總分支機構的所有報表，并制作完整的財務報表。在實際過程中，由于分支機構存在統計口徑不一、核算方法不同等情況，相關財務報表的準確性也有所差異，可能會出現一定工作誤差[3]。

（四）監管力度不足

住房公積金的監管相對比較穩定，但是也存在監管不足的情況，可能會出現資金挪用等問題。某些工作人員會利用職務之便，采用擅自更改合同等手段，挪用公積金資金進行個人投資，獲取不當利益。如果審計制度不完善，監督力度不足，便會出現管理混亂、效率低下的情況，損害職工的自身權益，也會造成公積金中心虧損。

（五）存在地方割據現象

目前，住房公積金管理具有一定地域性，主要根據當地的情況制定法律法規，所涉及的單位數量龐大，給管理工作帶來一定壓力。在住房公積金的使用方面，相對也比較封閉，主要是在行政管理區開展，這也容易引起資金孤島的問題，不能充分發揮資金的作用。此外，公積金管理也出現不平衡的現象，比如中小城市的公積金大量閑置，而相對發達地區的公積金使用率超過90%。

三、住房公積金財務管理的創新途徑

隨著時代不斷發展，公積金財務管理需進行創新，才能充分發揮公積金的作用，實現統一核算、統一管理、統一決策。在實際過程中，需根據相關制度法規，推動財務集中管理，統一進行賬戶設立、核算等工作，確保資金能夠自動匹配，快速進行結算，提高財務管理的規范性以及資金運作的科學性，不斷優化業務辦理流程。

（一）升級信息系統

公積金業務涉及的工作相對繁雜，業務量較大，構建完善且功能強大的信息系統非常重要。根據當前的公積金制度，需構建信息系統升級工作小組，組長由相關分管領導擔任，小組成員主要是科室骨干[4]。基于實際情況、業務需求，設計、研發升級系統，細化模塊功能，優化各個模塊組合。比如采用集中核算時，嵌入會計核算方法等內容，并對模塊、菜單功能進行相應測試，確保系統功能滿足需求后，統一遷移原數據信息，進行統一貸款、提取以及轉移等相關業務，并由銀行進行協助，開展自主辦理業務模式，達到獨立核算的目的。在實際過程中，計算機系統軟件的使用要非常嚴謹，需通過專家評審認可，實現統一、規范核算管理，注意在新的信息系統中融入審計管理思想，保證財務管理信息化。

（二）統一財務賬套

進行公積金財務管理時，需統一數據口徑，標準化財務賬套，推行統一的科目代碼。各個分支機構不再核算財務，而由公積金中心進行統一核算，分支機構只負責貸款、提取等相關業務[5]。對于資金管理、報表編制、賬戶管理以及數據分析等工作，公積金中心要及時完成，明確每日和每月工作內容，確保完成時效性。

（三）優化業務辦理流程

為有效減少票據結算成本，需優化業務辦理流程，通過支付系統付款，降低支票等使用，同時加強銀行、繳存單位之間的溝通，必要時可以取消支票繳存、匯繳書等，使用在線轉賬等方式，進行公積金繳納工作,同時在前臺、營業廳進行匯繳、補繳業務。相關資金轉至公積金中心后，進行統一管理、分配，及時劃至個人賬戶[6]。通過線上方式辦理業務，能夠避免資金分配不及時、票據風險等問題，盡可能保證資金到賬的便捷性以及安全性。

（四）完善管理制度和體系

對賬戶進行風險分類，比如正常使用、風險損失等類型，同時基于相關規定及時核銷有問題的貸款[7]。對于公積金中心，需優化運行制度，提高工作效率和質量，盡可能不設立網點，公積金核算、提取以及歸集等操作由工作人員完成，減少其他機構的參與，避免管理過程中的不便，通過自主管理，全面落實相關政策制度。

（五）強化運作管理過程

為提高公積金使用效率，需積極進行運作管理過程的強化，包括收繳、投資等工作[8]。作為工作人員，需保持認真負責的工作態度，同時及時學習新知識，不斷提高自身業務水平。與此同時，要構建相應的監督體系，并結合實際情況不斷調整，確保管理過程的透明化，及時公布資金增值、利息收入等情況，隨時接受大眾的監督。

（六）加強監督管理工作

監管部門要嚴格履行自身職責，對相關工作人員定期進行學習、培訓，不斷加深其自我認識，了解公積金管理工作的重要性，嚴格把控資金的使用情況。一方面，積極宣傳公積金的作用，幫助職工正確認識公積金的使用，了解提取、貸款等業務辦理流程。另一方面，通過完善的內部管控制度，避免發生資金竊取、信息虛假等情況。在實際過程中，應從審查、審批、受理等各個環節入手，確保各項操作的合法性合規性，消除不安全因素，提高賬戶安全性。

與此同時，要構建內部審計部門，進行相應的獨立審查，并制定針對性解決方案。嚴格落實公積金管理制度，盡可能保證職工權益，消除內部風險因素，并對制度實施效果定期進行評估，結合實際情況，合理調整內部控制制度，保證各項運行操作有規可循。對于相關責任主體，可以選擇議事制度，確保工作的科學性，規范相關操作，避免工作開展的隨意性，尤其是比較重要的崗位，還可以選擇雙人審核制度，進一步規范管理工作，推動廉政作風。

（七）合理使用閑置資金

暢通融通渠道，能夠充分利用公積金閑置資金，提高其經濟效益、社會效益。基于地區特點、實際需求，要做好統一決策、運作以及管理等工作，科學調配資金余缺，確保一定范圍的資金流動性，最大程度避免資金孤島。與此同時，適當加強部門之間的合作，尤其是資金需求大的相對發達地區，確保充足的資金支持，有效實現相互融通。

（八）合理優化和配置資源

由于住房公積金涉及較大資金，且存在一定閑置資金，可以結合實際市場情況，借助于資本市場，實現資源優化配置，充分發揮資金的利用價值。比如衍生金融產品，但要確保規范化、透明化管理，這也有利于貸款資金渠道的擴充，尤其是對于風險性低、消費能力強的職工。在發放證券方面，基于信貸資產，要有效剝離資產的風險，提高公積金使用效果以及實際需求量。

（九）強化人員管理

各項公積金財務管理工作需由工作人員完成，因此，加強人員管理非常重要，直接關系著公積金管理水平。財務管理的專業性比較強，尤其是對于公積金的管理，需對所有參與者加強培訓，不斷提高其業務水平，強化參與意識以及責任意識，杜絕不規范行為。同時，定期組織培訓會等活動，不斷提高自身綜合管理能力，強化工作認知，切實增強財務管理成效。與此同時，要準確收集資金信息，避免缺損等情況的發生，盡可能提高工作效率和效果，降低相關財務風險。

結束語

目前，在住房公積金管理中，存在資金分散、票據交換隱患等不足，難以進行統一管理、統一核算，容易引發風險，因此需加強管理創新。在實際過程中，嚴格遵循相關法律法規，堅持統一核算、統一決策的基本原則，不斷完善管理制度，借助先進科學技術，升級信息系統，并結合實際情況優化業務辦理流程，確保財務集中管理，提高資金運作、使用的科學性，從而有效提高公積金增值收益。