淺析卓越績效模式與平衡計分卡融合應用的路徑

鄭長虹

（福建龍溪軸承（集團）股份有限公司，福建 漳州 363000）

一、引言

卓越績效模式和平衡計分卡作為科學、先進的管理方法和工具，已經引入國內多年，并經過不斷發展完善，逐漸呈現形成了帶有中國企業特色的管理實踐。卓越績效模式是一種卓越經營的哲學方法論，是對經營質量成熟度的評價，旨在強化組織的顧客滿意度和創新力度，為利益相關方創造平衡價值，追求利益和諧共贏。平衡計分卡則通過創新績效管理方式，保證企業戰略的有效執行，從而實現價值創造與維護。學界對這兩種管理方法和工具分別進行了深入研究，并取得了豐碩的理論研究和應用成果。本文充分借鑒了學界的研究，進一步探討企業管理中卓越績效模式與平衡計分卡的融合應用，旨在促進企業的良性發展和高效運行。

二、卓越績效模式與平衡計分卡融合應用的可行性分析

（一）兩者管理目標一致

卓越績效模式和平衡計分卡的最終目標都在于提升企業核心競爭力，實現企業的戰略目標。隨著市場經濟的發展，企業之間的競爭除了技術和產品的創新能力，戰略競爭力也成為競爭的重要因素。當前，只有實行戰略管理，注重長期戰略，提高核心競爭力，才能實現可持續發展。平衡計分卡是企業戰略管理的核心工具之一，關注“戰略”和“平衡”，強調要在組織愿景和總體戰略的指導之下，確定組織的職能目標并開展行動。羅伯特·卡普蘭亦指出，“它能夠適應制定業務單位戰略的不同做法，無論是從客戶層面出發，還是從卓越的企業內部業務流程出發，不論戰略業務單位的高層管理者采用哪種方式，平衡計分卡都能提供一個把戰略轉化為特定目標、指標和目標值，并在日后監督實施的寶貴機制”[1]。卓越績效模式則是從質量管理著手，以追求卓越為目標的系統化管理方法，包括遠見卓識的領導，戰略導向，顧客驅動，社會責任，以人為本，合作共贏，重視過程與關注結果，學習、改進與創新，系統管理九大基本理念[2]。其中，戰略導向是重要理念之一，企業領導者根據使命、愿景確定戰略和目標，以戰略統領企業管理和生產經營。建立戰略性思維，樹立未來導向，制定中長期戰略和短期戰略，依次制定年度目標計劃，細化分解到各管理層級，通過科學的決策和有效的落實，促進整體戰略目標的達成。

（二）兩者管理過程相似

卓越績效模式和平衡記分卡的管理過程都突出了一個“全”字，是“全流程”“全方位”“全員參與”的“全系統”管理。平衡計分卡涵蓋四個角度，即財務、顧客、內部流程、學習與成長，在這四個角度中，財務是最終目標，客戶是關鍵，企業運營是基礎，企業學習與成長是核心[3]。平衡計分卡將組織的戰略落實為可操作的衡量指標和目標值，形成人、財、物相互強化又高度協作的完整體系，實現企業價值最大化。卓越績效模式的七大模塊涵蓋了企業經營管理的全過程，并以戰略統領企業的生產經營。兩者都是以顧客與市場需求為牽引，在生產經營過程中，注重以人為本，把員工置于重要位置，重視員工的成長，通過強化內部流程的管理，與不斷學習改進與創新，達到追求卓越績效的目的。

（三）兩者管理功能互補

卓越績效模式和平衡計分卡雖然都屬于先進的管理方法和管理工具，但仍存在一些缺陷。首先，平衡計分卡中的非財務指標難以量化，在評價時不可避免地帶有主觀因素，且指標數量多，難以分配權重，指標結構調整也需要大量時間。卓越績效模式重視經營質量管理的成熟度評價，對于財務指標的重視和應用不如平衡計分卡。而平衡計分卡可以作為測量工具，對卓越績效模式進行有益補充。其次，卓越績效模式與平衡計分卡的管理過程既相似又互補，平衡計分卡的戰略地圖形象地勾勒出指標之間的關系，揭示了領先性指標與滯后性指標之間的因果關系，更加明確地規范了指標結構，而卓越績效模式規定了各要素所占比例，有效解決了平衡計分卡指標權重的分配問題。再次，平衡計分卡財務指標中的經濟增加值指標，以股東價值最大化為原則來進行價值管理，但是它追求的是股東財富最大化，對于除股東外的其他利益相關者利益關注不夠，也沒有關注企業的社會責任。卓越績效管理則將社會責任納入基本理念，強調企業對社會負有的公共責任，彌補了經濟增加值只關注股東利益的不足，可以為企業贏得良好的社會信譽，實現社會責任與企業責任良好統一。此外，平衡計分卡對于技術創新等績效指標的管理還有欠缺，卓越績效模式能夠通過發揮“領導”“戰略”“顧客與市場”構成的“領導作用” 三角的驅動作用，以及“資源”“過程管理”“經營結果”構成的“資源、過程和結果”三角的從動功能[4]，合理調配資源，實施高效過程管理，促進企業產品、技術、服務等非財務指標的完善。

三、卓越績效模式與平衡計分卡融合應用的具體路徑

（一）完善頂層設計，以戰略目標導航定向

構建符合企業發展情況的戰略管理體系，是卓越績效模式和平衡計分卡融合的先決條件，也是運行的有力保障，卓越績效模式和平衡計分卡都是基于企業戰略的管理方法工具。企業高層領導以其遠見卓識，確立組織的使命、愿景和價值觀，作為戰略制定的方向，然后充分收集內外部環境的數據和信息，運用PESTEL、生命周期理論、價值鏈分析、SWOT等方法，在客觀分析外部環境的基礎上，結合企業內部資源能力狀況，系統地提出企業中長期發展方向、發展目標和發展路徑。通過設計并運用卓越績效平衡計分卡，可以將戰略目標轉化為行動和績效。在此過程中，運用目標管理的方法，將戰略目標層層細分并落實到具體的組織層級和員工身上，并規范、指引下屬部門和員工的活動，這樣既保證業務活動不會偏離戰略目標，又極大提高了管理的運行效率。以戰略管理體系作為管控框架，卓越績效模式和平衡計分卡可以在其中扮演企業戰略輔助者的角色，為實現戰略目標服務。同時，企業還需根據環境和資源條件的變化，在確?？傮w方向不偏離的前提下，以變應變調整戰略，并及時反饋戰略實施遇到的問題和取得的進展，更好地為企業發展導航定向。

（二）深化發展共識，以企業文化凝心聚力

企業文化是企業的靈魂，是推動企業發展的不竭動力。它包括使命、愿景、價值觀、發展理念、社會責任等。企業文化要聚焦企業戰略，將卓越績效模式和平衡計分卡的管理理念融入企業文化建設，能夠在企業使命、愿景的基礎上形成核心價值觀和經營理念，并根據不同階段的戰略不斷豐富企業文化內涵。卓越績效模式和平衡計分卡都強調學習和創新，企業要牢固樹立創新發展理念，積極營造卓越文化和創新文化環境，充分激發和調動員工的學習力，引導員工在學習中工作，在工作中創新，不斷提升創新水平和能力，增強履職本領，更好地適應企業追求卓越的發展需求。員工是企業之本，也是企業文化的踐行者，因此，企業要秉承以人為本的理念，為員工搭建事業發展的平臺，保障員工的權益，以激發和調動員工的積極性、主動性作為管理工作的出發點，以員工滿意作為管理工作的落腳點。此外，還要堅持合作共贏的思想，與顧客、供方和其他相關方建立長期伙伴關系，進行知識和資源共享，優勢互補，實現創造價值，互利共贏。

（三）優化組織結構，以科學架構支撐戰略落地

組織結構優化理論指出，企業應根據自身的發展規模和戰略選擇合適的管理結構。為促進卓越績效模式和平衡計分卡更好地融合，可以采用以直線職能制為主體，以事業部制及項目制為補充的組織結構[5]。按照專業和業務兩大類，設置綜合管理部門和業務職能部門，戰略管理中心、財務共享中心、質量管理中心等為綜合管理部門，業務職能部門則是具體執行部門，各部門各司其職，又相互協作。通過跨職能、多專業的項目組，開展如質量講評會等跨部門活動，促進管理效能提高，在這樣的組織框架下，具有不同專業的人員共同成為企業落實戰略的支撐者和保障者，在工作中能夠充分發揮多元化知識，提升企業決策的科學性和有效性，共同為企業的發展貢獻智慧和力量。

（四）注重過程管理，以卓越過程成就卓越績效

卓越績效模式和平衡計分卡都將內部流程作為重要的管理維度。過程管理是一個承上啟下的環節，經營管理的過程就是企業戰略目標的實現過程。戴明的PDCA循環被廣泛應用于過程管理中，它是一個螺旋上升、向上循環的改進工具，在計劃、實施、檢查和改進中不斷優化迭代，其中，過程策劃P（Plan）階段，旨在充分識別關鍵流程和價值創造過程，在5W1H分析基礎上制定計劃，明確過程績效目標；實施執行D（Do）階段，能夠嚴格按計劃實施，并根據內外部環境的變化，對過程進行及時調整，使過程運行不偏離軌道，具有柔性；監測檢查C（Check）階段，能夠通過過程實施中和實施后的檢查，及時發現問題并糾正偏差；改進提升A（Action）階段，旨在處理現有問題，進行突破性或漸進性改進，并查找新的問題，進入下一輪PDCA循環。后續，在一個接著一個的PDCA循環中，企業的流程更加規范，標準也更加完整，進一步提升了企業過程管理的風險識別能力和風險應變能力，保障戰略目標的實現。

（五）堅持價值導向，以激勵機制促進擔當作為

人力資源是企業的第一資源，如何提高員工的執行力和積極性關乎兩者融合應用的效果，卓越績效模式和平衡計分卡融合應用的最終執行者是企業員工。要調動員工的積極性、提高員工的執行力，就必須貫徹戰略型人力資源管理理念，建立有效的激勵機制，形成科學的人力資源管理方法。卓越績效模式秉承以人為本的管理理念，以服務戰略目標為核心，將人力資源管理框架具體化、條理化，為戰略發展提供支持。在2021-2022版的框架中，波多里奇特別強調組織應在管理員工的過程中關注公平與包容[6]，企業在構建績效管理系統時，要合理設置考核指標，以價值貢獻為導向，充分考慮公平，建立容錯糾錯機制，在傳統的勞動紀律、任務完成情況的基礎上，將學習成長能力、改進創新能力、團隊精神、質量安全等指標納入考核體系，根據實際履職擔責大小與業績貢獻拉開差距，將短期激勵與中長期激勵相結合，精神激勵與物質激勵相結合，使員工在為企業發展而奮斗的同時成就自身價值，凝聚促進企業發展的強大合力。

四、結語

近年來，國內外經濟環境發生了深刻變化，市場競爭日益復雜激烈。對企業而言，一方面發展機遇增多，另一方面發展壓力也在增大。為了在競爭中立于不敗之地，企業必須構建差異化競爭優勢，既要有過硬的技術創新能力，還要有先進的經營管理方法。卓越績效模式和平衡計分卡的融合應用，能夠幫助企業圍繞顧客需求，聚焦創新發展主線，以集約化的經營管理優化資源配置、完善管理流程，不斷自我完善提升，從而加快提升市場競爭力，從而在復雜激烈的市場競爭中贏得高質量發展。