國企財務數字化監管建設探索

湯 虹

（杭州蕭山華數數字電視有限公司，浙江 杭州 311200）

在數字經濟時代，數字化技術在國企經營管理方面的應用日益廣泛。近年來，國企對財務數字化監管建設的重視程度不斷提高。國企契合自身實際情況，遵循必要的原則，采取有效策略加強財務數字化監管建設，從整體上提高了財務監管效率，并實現了對財務監管工作模式的有效創新。對此，國企要設置合理的財務數字化監管建設目標，并積極探索財務數字化監管建設的有效路徑。

一、國企財務數字化監管建設目標

在數字經濟背景下，國企有必要開展財務數字化監管建設，以實現如下目標：第一，促進財務監管轉型升級，增強財務管控能力，提高企業發展效益和管理效率。第二，構建統攬全局的信息系統，增強企業發展的內驅力，促進產業變革與數字經濟的深度融合，引領企業實現創新高效發展。第三，增強資金效益。將數字化技術嵌入財務監管中，集中整合財務資金各方面的數據信息，以實現對資金運行具體情況的實時掌控，促進金融資源的高效化共享，從整體上提高財務監管效率，增強資金效益，精準識別和有效防范各類財務風險[1]。

二、國企財務數字化監管建設的路徑

1.實施數字化資產管理。國企要契合自身實際情況，秉持業財融合理念，實施財務數字化監管建設，有效實現數字化的資產管理；國企要依托銀企直聯、第三方支付平臺，對各類資產費用實施智能化監管；通過大屏系統、APP端、PC端等終端，實施無紙化辦公，有效提升資產管理涉及的各類應用場景和各項環節的智能化水平。同時，綜合運用數字加密、電子簽證、安全認證以及數字水印等技術，實現對資產信息安全的有效保障。另外，通過對資產信息構建數據庫，結合線上運營方式，針對資產管理搭建智能化、精細化的管理模型，并設置賬單提醒、巡檢提醒、系統風險提醒等管控指標，大幅度提高資產管理效率。

2.實施數字化現金管理。對現金流進行精準梳理和科學預測，有效管控現金流。依托信息技術，針對現金管理搭建統一的云平臺系統架構，配套設置信息共享網絡，全面覆蓋企業現金數據，以動態方式監管現金流轉情況。結合各項現金管理業務的具體要求，構建數據庫，通過報表統計，設置現金管理數字化指標庫，對各崗位潛在的資產風險及時發出預警數據，保障現金安全。

3.實施數字化工程項目管理。搭建智能建造管理平臺，以數字化模式有效管控工程項目。項目經理依托該平臺內設的工作流程引擎，通過簡單的“拖、拉、拽”操作，構建自定義流程，有效管理項目進度和施工質量。對企業工程項目從立項、設計、準備、施工、竣工、考核等階段進行全方位、一體化的管理，并利用數字化預警，實現項目的全流程監管，建立完善的工程項目的長效監管機制。

三、國企財務數字化監管建設的原則

1.通過技術賦能實現高效的數據治理。國企要依托數字化技術賦能財務監管各項工作，打破業財數據孤島；全維度采集財務數據信息，并對之進行深度加工、科學分析和有效處理；考慮內外部環境呈現的動態變化，秉持業財融合思維理念，對財務監管全貌實施智能化刻畫；對財務數據蘊含的價值進行深度挖掘，科學指引企業發展，及時洞察企業經營管理潛在的各類風險；通過技術賦能實現高效的數據治理，增強財務監管的綜合效益[2]。

2.優化改進財務監管各項流程。國企要利用數字化技術優化財務監管各項流程，拓展財務監管的職能邊界，為財務監管工作模式的創新升級和工作效率的大幅提高找出突破口，促進財務監管實現數字化轉型[3]。

四、國企財務數字化監管建設的要點

1.基礎技術。國企靈活運用大數據、人工智能、邊緣計算、OVR識別等技術，在財務監管信息化建設層面尋找切入點推進技術更新，使基礎技術為財務監管實現數字化轉型提供強有力支撐，提高財務監管數字化和精細化程度。

2.平臺系統。國企依托原有的財務系統，對固有的、呈現分散化設置特點的各類業務系統進行聯結，統一資產管理、人力資源、風險管控等各類業務系統，搭建統一高效的運營平臺，將各系統間的屏障打破，促進各部門實現高效協同的業務運行，從整體上提高財務監管效率。

3.數據管理。國企廣泛收集財務監管信息，并對所收集的信息實施系統的數據轉換。基于財務系統，對各類業務系統形成的數據資源進行延攬整合，有效歸集內外數據。同時，制定科學統一的數據規范，遵循相關標準對數據進行處理，優化改進各方面的數據服務，促進數據交換和共享，對數據管理提供有效協同，從數據層面為企業管理決策提供有價值的參考。實時監控各方面數據，在財務監管過程中實施動態化預警，精準預測和有效管控各類風險，實現價值創造最大化。

4.業務場景。國企推進財務監管實現數字化轉型，積極推動數字技術與各類財務場景以智能化方式實現深度融合。在財務會計方面，摒棄傳統滯后的事后核算模式，實施智能化的財務會計核算，形成自動記錄和自動稽核；在管理會計方面，促進財務對業務的主動賦能，以智能化方式分析各項業務工作，實時檢測各類風險，及時發出智能化預警，定期實施智能化評估。財務人員將設計準則、處理各類異常情況作為實操重點，助力財務監管數字化轉型。

5.管理模式。國企將數字技術深刻嵌入財務監管領域，摒棄固有的業務流程驅動方式，采用數據化方式驅動；在組織結構方面，摒棄層次化結構，轉變為扁平化結構；在經營模式方面，通過智能化的財務場景，為企業決策提供支撐，實現動態管理；在管理思維方面，財務人員利用數字技術實現價值創造。

6.功能應用。（1）以在線方式進行報銷，減少人員接觸，使報銷審核工作更高效。依據電子發票進行報銷，對電子發票設置無需接觸的提交端口，通過OCR智能識別技術對紙質發票包含的信息進行識別分析，與稅務系統形成聯結，檢驗發票真偽，實施發票查重；審批人員通過移動端對各類單據進行查看，并對電子影像加以復核，按照事先擬定的各類智能化審核規定，加快處理速度；將會計核算系統聯結銀企，提高支付、入賬的自動化程度。（2）自動開票。辦理人員將業務信息作為依據，通過系統申請銷項開票，及時與稅控系統形成對接，完成對相應發票的開具，將打印好的發票遞交客戶；向保障系統反饋開票具體信息，經過審核之后，完成應收確認；收到相應款項后，通過收款系統向銀行機構輸送信息，與合同、客戶等信息形成同步的自動匹配。在此過程中，相關人員僅需對匹配不成功的款項審核，實現更精準的回款確認。（3）依托供應商對應的協同平臺，通過OCR智能識別技術對發票數據進行精準識別，保證發票信息與采購單據以及到貨檢驗單據保持一致；向保障系統反饋三單數據，由業務人員通過線上方式對付款申請加以確定；完成支付后，供應商利用該平臺對結算情況進行追蹤查看。

五、國企財務數字化監管建設的策略

1.做好財務監管數字化轉型的頂層設計。國企要秉持前瞻性視野，做好財務監管數字化轉型的頂層設計，科學制定切實可行的實施路徑，對財務監管落實數字化轉型找準切入點[4]。具體可從如下方面著手：第一，設置科學的目標規劃，將財務監管數字化轉型嵌入企業戰略規劃和發展目標中，確保二者在宏觀宗旨上的一致性，為后續轉型夯實基礎。第二，實施科學的系統評估，綜合考慮企業現有組織架構、重點業務、財務監管特點等因素，結合外部經驗，對財務監管實施數字化轉型具備的成熟條件加以系統評估，根據評估結果制定合理的轉型路線。第三，細化拆解轉型任務。參照評估結果，考慮轉型目標的優先級，細化拆解轉型任務，兼顧長期戰略目標和短期規劃，制定可操作性較強的項目實施方案。第四，遵循項目方案，按照由點到面的內在邏輯，合理篩選適宜切入的業務場景，落實項目實施方案。第五，做好評估反饋，對財務監管形成的數字化轉型成果進行評估，根據評估反饋，對轉型路線進行修正改進，對項目實施方案進行動態調整，保障轉型成效。

2.營造良好的數據文化氛圍。國企要營造內部良好的數據文化氛圍，引導員工樹立數字化思維理念。國企要引導全體人員轉變認知方式，支持財務監管實施數字化轉型，深度挖掘數據價值，洞察各項業務工作，為企業形成科學決策提供有價值的參考。國企要加強對數字化技術和相關知識的內部宣傳培訓，引導全體人員對數字化技術形成深刻認識，在潛移默化中鞏固數字化思維理念。在數字化轉型條件較為成熟的財務監管環節，設置數字化技術體驗試點，方便員工直觀體驗數字化技術的便捷性和優越性，提高其對數字化轉型的認同感。

3.統籌規劃布局建設數字化平臺。國企開展財務數字化監管建設，要統籌規劃布局建設數字化平臺，以推動財務監管模式實現轉型升級。具體可從如下方面著手：第一，統籌規劃，綜合考慮組織、人員、業務、財務、技術、經營等各類要素，緊扣數字化轉型目標，形成內在驅動和導向引領；第二，對財務數字化監管建設現狀進行科學評估，考慮內部環境呈現的動態變化，清晰梳理和準確把握財務監管數字化轉型的具體需求，構建系統設計流程；第三，兼顧長期戰略目標和短期規劃，探究切實可行的轉型路徑，制定可操作性較強的實施方案；第四，在對財務監管落實數字化轉型的過程中開展階段性評估，根據評估結果適當調整落實措施。基于財務系統，對各類信息系統加以整合，搭建具有一體化特點的數字化平臺，重塑業務和財務管理工作流程，促進業務、財務、稅務與銀企形成妥善對接，支撐財務監管數字化建設[5]。

4.推動財務管理工作模式實現轉型。國企要靈活利用數字化技術對自身經濟組織結構加以優化調整，推動財務管理工作模式實現轉型，轉變財務監管各項職能。一是將財務監管固有的交易處理職能有效轉變為價值管理職能，為企業決策提供支撐；二是將財務核算模式有效轉變為業財融合模式、財務共享模式；三是將核算型財務人才有效轉變為復合型財務人才，引導財務人員在熟練掌握會計專業知識和相關技能的基礎上，熟悉戰略管理，掌握數字化技術；四是利用先進的數字化技術，促進財務監管實現數字化轉型。秉持業財融合思維理念，搭建服務共享的財務監管平臺，增強智能分析能力。

5.為財務監管數字化轉型提供保障服務。第一，提供組織保障。基于頂層設計，緊扣數字化轉型目標，對財務監管構建新的組織結構。構建負責推動財務監管實現數字化轉型的工作小組，保障財務數字化監管建設各項工作的有效落實。第二，提供人員保障。秉持數字思維，由管理層對財務數字化監管建設進行統籌規劃，形成合理部署，由基層職工對各項流程進行積極響應，為財務監管實現數字化轉型創設良好的內部治理環境。督促財務人員增強數字化技術應用能力，與業務人員加強協同，共同推動財務監管實現數字化轉型。第三，提供安全保障。在落實財務數字化監管建設的過程中，對技術升級、數據共享、風險管控以及數據安全的關系加以平衡協調，保障數字化轉型的安全。

6.重塑組織架構，培養數字化人才。國企要契合財務監管數字化轉型的具體需求，重塑組織架構，為財務數字化監管建設提供強有力支撐。同時，國企要培養高素質的數字化人才，制定系統全面的人才培訓方案，引導現有財務人員加深對數字化技術的認知和理解，在日常財務監管工作中強化對數字化技術的應用。另外，國企要督促業務人員自覺學習數字化運營相關技能，秉持數字化思維開展業務工作，不斷增強數字素養。

六、結語

綜上所述，在數字經濟背景下，國企開展財務數字化監管建設要緊扣財務監管轉型升級、增強資金效益等目標。國企開展財務數字化監管建設要遵循通過技術賦能實現高效的數據治理、優化改進財務監管各項流程的原則。從建設現狀來看，國企加強數字化技術在財務監管中的滲透嵌入，搭建了財務數字化監管框架。對此，國企要通過做好財務監管數字化轉型的頂層設計、創設數據文化、統籌規劃布局建設數字化平臺、推動財務管理工作模式實現轉型、為財務監管數字化轉型提供各方面保障、重塑組織架構并培養數字化人才等策略來加強財務數字化監管建設。