中小民營企業資金管理的問題研究

文/許世旺（北京牡丹聯友環保科技股份有限公司）

中小民營企業的資金管理往往更為關鍵，尤其是在現代社會迅速發展的情況下，市場競爭正在日漸加劇，如何巧妙地貼合新時代發展潮流，把握面對的各種發展機遇越發成為不可忽視的工作。就目前來看，資金緊張問題已經成為限制許多企業建設和發展的共性問題，引發問題的原因是多種多樣的，包括內部原因和外部原因，因此這自然要求企業充分貼合自身實際狀況，挖掘自身的內在潛能，深層次地分析引發資金緊張問題的原因，并采用與其相互對應的解決對策，這是強化資金管理運用的前提條件，更是必經之路。

一、中小民營企業資金管理的重要性

首先，對中小民營企業來講，充足的資金是保障自身發展的關鍵支撐，將會直接貫穿落實在企業的各項經營管理活動中，資金的持續運作則是保障企業長治久安的核心要素。從特征來看，中小企業的經營規模普遍較小，所以強化資金管理、全面提升資金管理、提升運營效率對企業的深遠發展來講，意義非凡。其次，實行科學合理的資金管理方案可以幫助中小民營企業更好地避免資金浪費問題，從而促進資金使用效益的提升，為企業各項經營活動的正常落實奠定堅實的基礎。最后，將既定的目標作為后續資金管理的重要支持，保障資金管理目標的匹配度以及合理性，這將會成為推動民營企業深度發展的重要元素，通過增強自身在資金管理方面的投入力度，中小民營企業可以更好地進行統籌規劃，有效地解決因為資金管理不當而引發的各種問題，同時還可以為決策層提供更為完整具體的決策支持，整體促進作用是無法忽略的。

二、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）缺乏資金管理制度建設

所謂無利不起早，部分企業曾經進行了會計崗位的設立，并給予了會計人員相應的尊重。但是由于當時行業制度的不健全以及管理的不規范，導致企業會計的核算出現時效性的落后與誤差。且由于會計基礎、業務能力較低的原因，在會計核算的過程當中，時常會出現數據更新不及時，數據保管不完善的問題，財務數據的殘缺與折損，經常會妨礙財務會計核算的及時與準確，使得企業財務安全乃至信息安全都受到了嚴重的威脅。科學合理的資金管理制度是保障企業各項工作得以穩定開展的前提支撐，無論是專業性還是綜合性都非常高，資金管理制度的確定和落實往往要求有充足的專業工作者的參與，只有這樣才能夠全面促進企業的建設和發展。若想要打造出符合企業建設需求，足夠科學完善的資金管理制度，就要求管理者、基層員工同步參與和配合，重點展現出不同崗位的效能，以資金運轉促進企業良性循環，實現對企業資源的最優化配置處理。但是就目前來看，我國許多中小民營企業都沒有構建完整且具體的資金管理制度，部分企業即便有構建，卻也缺乏充足的針對性，與企業本身的實際需要相去甚遠。因為缺乏資金管理制度的支持，所以許多業務部門都處在各自為政的情況，彼此間并未形成深刻的良性交互，這自然會導致企業資金管控成本顯著上漲，企業內部的管理人員也難以有效地掌握資金的動向，這將會大幅增加資金使用風險的出現概率。

（二）不重視提高資金使用效率

結合目前的實際情況來看，有諸多中小民營企業是家族企業，部分管理者對資金使用率方面的重視程度并不高，認為企業的高層才需要負責此項工作，在企業擁有資金儲備的時候，并不明確要如何使用，在資金儲備缺乏的時候就開始躊躇不前，存在嚴重的思想固化的問題，這導致資金使用效率的上漲受到巨大的限制和沖擊。并且企業管理者過多地關注利潤最大化，關注的多是產品的產量和銷量，對管理方面的投入力度明顯不足，這將會嚴重威脅到對各項資金的正常調用，資金成本因此而居高不下，長此以往勢必會限制企業的正常建設和發展。

（三）企業信用管理不完善

良好的信用管理體系是保障企業和銀行存在良性往來的關鍵支撐，更是企業通過銀行貸款充實自身資金儲備的重要方法，但是就目前來看，許多中小民營企業都存在著對資金監督管控不力的情況，缺乏足夠完整具體的事前監督和事中管控，企業內部的家族成員經常不按照標準做事，隨意借貸、隨意開支、隨意擔保的情況比比皆是，因而導致企業內部財務管理工作越發混亂，同時企業自身的信譽度也在此種情況下顯著降低，面對變化頻繁的市場環境，缺少足夠完整健全的應對能力，因而導致資金運作更為緊張，加之缺乏銀行給予的貸款幫助，企業的未來正常運營甚至都會受到危害。

（四）企業資金管理不力使籌資成本加大

民營企業求取外部投資是非常普遍的發展模式，這是民營企業銜接市場發展潮流，不斷優化擴大自身業務規模和業務形式的支撐。當然就目前來看，部分企業在資金管理方面是存在明顯的問題的，因為缺乏科學有力的管理，導致資金管理工作持續受到多方面的限制和影響，這自然要求企業花費更多的時間、精力籌措資金，無論是時間成本還是經濟成本都因此而顯著增加。

（五）企業在投資時對風險與利益估計不足

部分中小民營企業的投資決策者在開展各項工作的時候往往存在著較為嚴重的主觀隨意性，也就是缺乏對產品和市場的深度研究，同時也并未重視起企業的創新的工作。隨著現階段市場環境的不斷擴大和改變，企業決策者尚且沒有來得及考量企業的發展前景以及發展方向，因而導致戰略規劃并不完善，許多企業都存在著“看到賺錢就上馬”的沖動，并未將此種行為和企業自身的發展相互關聯起來，更沒有對風險和利益進行切實有效地估量，因而導致企業自身長時間無法獲得預期收益，這勢必會導致資金周轉受到阻礙，財務狀況的持續惡化導致企業所面臨的風險問題顯著增多，負面影響相當明顯。

（六）管理層不重視資金管理工作及財務人員專業素質提升

部分中小民營企業的管理者對財務人員的專業素質提升的重視程度明顯不高，認為只要會計人員明確會計業務的知識即可勝任崗位，并且多數會從自家人中選擇會計人員。因而導致財務人員普遍缺乏充足的專業管理能力，并且企業為降低所需要投入的時間成本和經濟成本，也沒有針對性地完成對財務管理人員的專業化培訓，因此導致許多財務人員缺少對企業內部的資金運作情況的了解，這勢必會出現和市場發展相互脫節的情況。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

資金管理代指企業對資金使用規劃、管理控制、監督審核和評價分析的全流程，中小民營企業的業務模式相對簡單，所以在風險應對方面往往承擔更大的壓力，如果出現資金周轉不暢的情況，就很有可能導致資金鏈斷裂，進而嚴重影響到未來企業的建設和發展，所以這自然要求中小民營企業能夠全方位地提升對資金管理的重視和關注，以此為基礎深化自身建設和發展，具體來講，中小民營企業應該從內部資金管理制度、集權化管理資金方法的應用、促進資金回籠速度提升、降低籌資成本、調整企業資金架構以及提升財務工作者職業素養這六方面著手，如此自然能夠有效彌補以往資金管理中的不足，切實有效地促進企業的安全穩定建設和發展，其整體促進作用是無從忽略的。

（一）盡快健全企業資金管理制度及內部控制制度

中小民營企業需要充分貼合市場和當前企業的實際狀況，同時加大對應用現代化的方法制定更加符合企業發展建設需求的資金管理體系，主要體現在如下幾點：首先是需要積極有效地提升資金的使用效率，為增強內部管控，制定科學合理的資金使用標準顯然是意義非凡的，這是保障企業科學合理地配置資金的關鍵支撐；其次，要明確負責資金管理工作的所有崗位工作者的責任，避免出現一人身兼數職的情況，同時也需要避免出現職能交叉的問題，否則在此后的資金管理中，勢必會受到諸多方面問題的限制和影響。需要重點明確的是資金管理制度和內部控制制度的構建打造直接關系到企業的未來建設和發展，所以全面配合管理層，在多方面做好統籌分析，確定更加完整具體的資金管理制度以及內控制度非常關鍵。

（二）集權化管理企業資金，提高資金使用效率

目前來看，部分中小企業在自身建設和經營的時候，普遍存在資金回流緩慢、現金流量過高、生產內容分散等特征，這將會導致后續資金管理工作的開展受到諸多限制和影響。尤其是對部分民營企業來講，內部子公司項目資金分散矛盾非常顯著，因而導致資金使用率難以獲得顯著提升，具體表現是：首先，子公司在諸多銀行開戶，因而導致資金分散問題頻繁出現，難以獲得集中有效使用，也就是說大量資金分布在多個銀行賬戶，但是又經常受到小額資金需求的影響，無法有效地調動支援子公司，長此以往，勢必會導致銀行貸款額顯著增長，財務費用顯著提升。所以企業有必要嘗試加強對集權化資金管理模式的調用，也就是說，在不單獨設定銀行賬戶的情況下，保障所有的貨幣資金收付活動都集中在子公司當中，集團公司所執行的是高度集權的操作，通過此種方式更好地管理各項資金，避免出現資金分散于多個銀行賬戶的情況，這將會極為有效地推進企業的建設和發展，進而促進資金使用質量和使用效率的上漲。

（三）提高企業資金回籠速度，降低經營風險

中小企業做好資金回籠工作是保障自身經營工作穩定開展的前提，更是必要支撐，但是就目前情況來看，有許多中小企業因為資金回籠困難而消失在經濟市場中，究其原因在于客觀層面對銷售對象的認識缺乏，盲目賒銷商品，最終導致貨款無法被追回，所以在此種情況下，需要強化在資金回籠方案確定方面的投入與研究。例如企業可以嘗試著打造完善健全的市場調研機構，對銷售對象的信息進行了解和認識，企業管理層不僅要對自身的實際情況掌握了解，對銷售對象、合作對象的認識也是必然內容，只有這樣才能夠保障各項工作的順利穩定開展，比如企業可以針對性地成立信息機構，要求內部工作者長時間活動在銷售市場中，旨在有效地分析銷售對象，為企業后續各項經營活動開展奠定堅實的基礎，一方面可以幫助企業更好地明晰現階段的市場情況，認識商品需求動態；另一方面則是可以幫助企業更好地了解銷售對象的信譽等，避免出現資金回籠困難的問題。

（四）提高資金管理效率，節約籌資成本

企業在開展資金管理工作的時候，應該重點做好需要和節約的現階段工作，確定對資金的科學合理需要，資金的科學需要可以借助于資金預算進行編制，預算的核心內容包含現金收入、現金支出等多項內容，同時還需要重點確定在資金缺乏的時候應該如何開展籌資工作，如果編制長時間的資金預算較為困難，則可以從短時間內資金預算著手，只要能夠推動此后相應時間內的管理工作，那么就能夠提升資金管理效率。此外企業還需要科學合理地設計好未來的籌資方案，降低籌資工作所需要耗費的經濟成本，比如可以嘗試著從多元化的渠道著手，使用多種方法籌集，不同來源的資金使用時間的長短以及資金成本的多少均存在顯著差異性。這就自然要求企業在籌資的過程中，既要從數量層面貼合企業生產經營需求，還要從籌資方法的角度分析可能會給企業帶來的風險影響以及成本影響，這樣企業才能夠選擇到更為科學合理的籌資方案，以此來深度切合自身實際建設和發展情況，財務管理人員需要綜合調動多種籌資方案，科學合理地搭配，從而減少所需要承擔的經濟壓力，解決財務風險影響。

（五）合理調整企業資金結構，理性預測投資風險

中小民營企業為全方位地提升投資報酬，降低自身所承擔的經營壓力，首先需要完成的工作就是搜索收集大量相關信息資源，此類信息資源主要囊括政策環境、金融市場環境、消費者情況等，同時還需要針對性地認識到競爭對手的能力等，通過對多項參數和內容的同步調用，更為科學理性地預測后續投資工作將會面臨的風險，這是具有極為重要的理論意義和現實作用的。比如，企業在進行某個項目以前，可以先行判定其是否能夠切合國家政策和法律規定要求，對于國家明確限制的重污染項目，需要迅速放棄，其次則是需要嘗試著對多種投資方案進行有效選擇，可以促使被選擇的投資方案生成更為良好的預期經濟收效，降低可能會出現的風險概率。需要重點明確的是優化完善資金結構與投資風險預測的關聯性是息息相關的，所以只有全面優化提升投入，做好財會工作才能夠為企業經濟收效的提升奠定堅實的基礎支撐，才能夠為中小民營企業的健康穩定發展提供必要的幫助。

（六）注重企業資金管理工作，提高財務人員專業素質

在日趨激烈的市場競爭下，全面增強資金管理已經成為現階段中小民營企業生存的重中之重，全方位地樹立良好的資金管理意識是企業安全穩定發展，穩定保障資金管理落實的前提要素。管理者需要持續性地增強自我學習和提高、積極有效地優化完善資金管理思想，提高自身資金使用能力和管理能力，以此為基礎充分展現出自身所具備的帶頭作用，打造更為良好和諧的資金管理環境。需要重點明確的是優質人才是保障企業能夠持續促進資金管理高度上漲的關鍵要素。首先，企業應該全方位地提升對人才引進的投入力度，積極有效地優化和改良晉升機制、薪酬待遇制度等，以此來為企業的市場吸引力增強奠定基礎；其次，企業需要關注對現階段已有財務工作者的教育培訓，中小民營企業有必要組織財務工作者推進資金管理交流活動的建設和發展，同時將每位工作者的受培訓情況和其薪酬待遇相互關聯起來，切實激發財務工作者參加到資金管理的熱情和興趣，為資金管理的正常落實提供鋪墊。

四、結束語

總而言之，中小民營企業可以說是現代市場經濟發展中最不容忽略的組成部分，所以有必要順應切合時代發展進程，有效地探索和尋找提高資金管理水準的方法，這樣才能夠為企業提供更為全面且完整的資金保障。結合現階段的已有情況來看，中小民營企業在推進資金管理的時候，仍然存在部分問題，所以這自然要求相關工作者能夠提升關注力度，保障資金管控工作的全面進行，同時還需要積極地提升在人員培訓方面的投入力度，長此以往自然可以為企業實現高效發展奠定堅實的基礎，保障中小民營企業的未來發展更加充滿機會，而并非是被資金周轉不利的問題的壓力拖垮。