企業資金管理體系改進探討

徐豐

盱眙雨潤中央購物廣場有限公司

引言

資金管理是企業管理工作中的重要一環，要求企業在管理流程中針對工作的各環節形成科學的措施。通過優化與資金相關的各環節管理措施，確保資金管理的相關活動得到科學控制，以提高企業資金流轉效率，改善企業管理水平。資金管理對企業發展有至關重要的影響，企業只有確保資金得到規范化控制，才能確保企業實現穩健運營的目標，讓企業在經營環節中各類資金正常周轉，保障企業工作流程趨于規范。資金管理水平和企業運營效率有著密不可分的聯系，對企業的效益創造起著決定性作用。在當前時代下，我國企業的資金管理體系是企業管理流程中要強調的重點，在企業的融資與資金結構管理、往來管理、預算管理、風險控制等環節形成科學的措施，防控企業資金周轉不靈導致資金鏈斷裂的風險。當前越來越多企業認識到資金管理工作的重要價值，但是仍然存在部分企業對資金管理工作不重視的問題，企業缺乏科學的資金管理體系。因此本文對資金管理工作相關要求進行探討，對于堵住企業資金管理流程的缺陷及漏洞，提高企業資金管理工作規范化水平具有一定價值。

一、企業資金管理體系的問題

第一，融資與資金結構管理存在問題。企業執行融資管理，要合理分析企業的不同融資渠道的特點，形成科學的融資管理措施，避免企業資金緊缺的問題。但是很多企業在融資環節中，盲目依賴銀行短期借款，產生了資金管理的風險。同時在資金結構管理環節中，很多企業的流動資產過少，固定資產過多，給企業造成資金流轉不暢的風險，很可能使企業資金鏈斷裂。

第二，往來管理存在不足。首先，應付賬款管理存在問題。部分企業在開展應付賬款管理流程中，未積極與供應商進行溝通和談判，甚至部分企業存在盲目拖欠應付賬款的問題，導致企業和供應商之間的關系惡化，不利于企業獲得長期發展。其次，在應收賬款管理方面，很多企業對客戶的授信等環節管理不當，未結合客戶的實際情況形成合理的賒銷管理方案，容易導致企業產生呆壞賬的問題，影響企業資金的正常收回。

第三，預算管理存在不足。企業執行預算管理，要通過完善預算控制措施，確保企業的資金得到合理配置。但是很多企業在預算管理的環節中，管理機制不科學，預算控制流程不細致，很可能發生資金配置不規范的風險。

第四，資金管理流程風險未得到嚴格管控。企業在資金管理流程中，風險要得到嚴格管理，才能確保企業資金管理規范。但是很多企業在資金管理環節風險控制不當，在資金管理風險中存在內部控制執行不嚴格、風險分析不細致等問題，可能存在由于資金風險引發企業的危機[1]。

二、企業資金管理體系的對策

（一）完善融資與資金結構

第一，優化企業融資模式。長期以來，很多企業在開展融資的過程中過于依賴企業短期借款，因為短期借款獲取相對較為容易，放款時期限短，能夠滿足企業緊迫的資金需求。企業在借入短期借款后，需要將短期借款維持在合理范圍內，才能確保企業能夠獲得發展。很多企業獲取的短期借款要在一年內償還，這便可能導致企業產生資金緊缺問題，進而影響企業正常的運營。因此企業要優化自身的融資模式，避免盲目依賴短期借款的問題[1]。首先，合理控制企業負債。企業在運營的過程中，要合理確定資金需求，在權衡風險和收益的前提下，合理利用財務杠桿，確保企業能夠獲得發展。在企業借款時，不能將借款作為簡單的財務行為，還要慎重考慮，結合企業的現金流量水平及利潤水平，關注借款給企業帶來的效益情況。其次，選擇合理的融資方式。隨著企業的發展，企業的融資機制也在不斷完善。在開展融資的過程中，企業要積極使用多元化融資方式，除了選擇傳統的銀行借款之外，還要積極采用上市公開發行股票等方式進行融資。在融資環節，通過選擇多元化融資的方式，能夠避免企業產生財務風險或企業短期資金流出過多給企業帶來的影響。例如企業通過內部積累的方式獲取資金，具有難度低、保密性強等一系列優點，且使用資金時沒有過度的限制。

第二，合理控制企業的長期資產規模。企業在融資過程中，若在某一段時期內面臨較大償債壓力，且企業將短期借款用于購買難以變現的長期資產，那么企業的資金就可能會陷入緊缺的困境，甚至可能導致企業走向破產。因此，企業在融資環節要全方位關注企業融資的特點，維持合理的短期資產和長期資產結構。很多企業的資金被固定資產占用，固定資產具有投入金額大、回收慢等特點，企業在開展以固定資產為首的長期投資時，要全方關注資產規模、回報率等，企業需要結合企業償債能力等方面要素，分析是否有必要進行投資。例如對于使用頻率低、投入金額高的設備，要避免采購，而是優先使用租賃的方式。

（二）改進往來管理

第一，優化應付賬款管理。應付賬款作為企業的短期融資，相當于一筆無息的短期借款。企業向供應商獲得融資的作用在于，能夠提高企業的營運能力，節省企業的融資成本，并將企業節約下來的資金用于開展投資，以此獲得更高的盈利水平。對企業而言，企業要重視商業信用的管理，適當延長應付賬款周轉期，確保企業在付款環節中能夠結合供應商的實際情況爭取最為優惠的信用條件。企業要形成與供應商良好的合作關系，在企業開展應付賬款的管理中，重視價值鏈管理的思想，做好對應付賬款的分析，結合企業實際特點找到應付賬款還款的最佳時間點，讓企業在一定時間內能夠充裕使用這部分資金。另外，企業在開展應付賬款管理的環節中，要認識到企業只有切實提高自身議價優勢，才能確保企業獲得應付賬款。企業在開展應付賬款管理的環節中，要通過重視供應商的融資機制，才能有效改善企業的管理水平。企業要提高自身的應付賬款管理水平，就要將眼光放長遠，分析企業供應鏈上每個環節的承受能力。通過與供應商進行合理談判的方式，合理使用應付賬款[2]。

第二，優化企業的應收賬款管理。企業在應收賬款管理環節，要通過對應收賬款流程進行分析的方式，制定合理的應收賬款管理政策，有效控制企業呆壞賬問題發生的可能性，讓企業的資金實現有序周轉，降低企業的財務風險。企業要充分關注應收賬款周轉情況，強化管理流程的控制。企業授信體系對企業而言至關重要，企業要建立完善的信用管理檔案，防控呆壞賬問題發生的可能性。很多企業的呆壞賬問題是因企業在銷售環節對客戶了解不當所造成的。科學的信用管理體系，結合客戶的資信狀況制定相應的賒銷政策，能有效減輕企業發生呆壞賬問題的風險[2]。在賒銷過程中，企業要充分收集客戶的各類資料，分析客戶與企業在合作過程中的信用情況，并關注信用額度的管理，做好對客戶的信用評價，尋找優質客戶，確保企業能夠在與客戶合作過程中，根據不同客戶的實際情況，結合客戶信用等級制定合理的合作方案，以此有效降低企業管理的壓力。同時企業在管理的過程中，要對合同進行審查，規范企業的應收賬款管理工作。在簽訂合同時，充分關注付款條件、違約責任等要求，以確保企業款項能夠及時收回。

（三）優化預算管理

第一，完善預算編制模式。首先，優化預算編制方法。在開展預算編制過程中，企業要充分考慮各項指標的科學性、規范性。企業要通過多種預算方法相結合的方式，提高預算工作的規范性。在預算編制環節中，企業要積極采用彈性預算、增量預算、零基預算等方法，充分考慮各業務的實際情況，確保預算內容客觀、準確。零基預算適用于隨著企業的外部環境發生重大改變的項目，在此背景下，企業需要結合外部環境分析預算管理流程，提高預算編制的合理性；滾動預算適用于周期較長，無法在一個會計周期內完成的項目；對于不會發生較大改變的項目，可以采用增量預算的方法，以增量預算的方式確保編制預算的流程更加簡單，節約預算編制成本。其次，優化預算編制模式。預算作為配置企業資金的方法，為確保資金配置流程更加合理，企業在開展預算編制環節，要積極采用上下結合的預算編制模式。上下結合的預算編制模式，能夠讓預算編制得到基層人員的參與，讓基層人員與管理層針對預算實現有效協商，以此提高預算規范性。在采用上下結合的預算編制模式中，要對預算形成更加規范、客觀、準確的認識，關注預算編制依據以及預算編制的相關要素，形成以基層為主導的預算編制措施[3]。

第二，優化預算執行流程控制機制。在執行預算的過程中，企業要對資金進行合理管理，避免資金超支問題發生的可能性。首先，形成規范的預算執行細則。企業在預算執行的過程中，要制定完善的細則對預算執行流程形成嚴格約束，并針對預算執行流程構建預警指標體系，通過將預算執行任務細化分解到具體的部門，讓各部門都全面參與到預算執行的工作流程中，并實現對人員的全方位監督和管理。其次，建立完善的信息系統。為提高預算管理工作規范性，企業要建立ERP 等信息系統對企業的預算管理流程進行控制。ERP 等信息系統的優勢在于借助系統控制能夠讓各類數據更加規范、信息傳遞更加及時。通過ERP 系統對預算工作流程進行一體化控制和規范化管理的方式，能夠在第一時間發現預算的問題并予以解決。再次，建立預算分析機制。企業在預算執行環節，要定期對資金執行情況進行分析，判斷各項指標達成的情況。通過分析預算的差異及預算工作要求，幫助企業發現預算工作流程的不足并予以改進。最后，優化預算的內部控制體系。為確保預算管理流程更加嚴謹，企業要通過內部控制體系的方式對預算工作流程的各項事項進行分析與控制。企業要明確人員工作權責，形成對人員工作流程的有效管理，以此提高企業管理工作的規范性。

（四）控制資金風險

第一，建立完善的資金風險管理體系。企業在資金管理環節會面臨償債風險、財務風險等多種風險。如何預防風險與降低風險，是企業在經營過程中要思考的重要問題。首先，企業要成立風險管理部門。成立風險管理部門，能夠對企業風險進行統一管理。風險管理部門要從全局的視角全方位分析企業資金管理流程中可能發生的風險，避免風險發生的可能性。風險管理部門通過對各類風險進行評價和分析，能夠充分發揮對風險的控制作用。企業要結合風險管理要點，采用科學手段全面剖析運營環節的風險情況，并采用合理措施確保企業風險得到有效控制[3]。其次，建立規范的問責以及審批機制。企業在風險管理過程中，要全方位關注可能發生風險的環節，針對相關環節要找出風險發生的原因以及具體責任人，形成相應的措施，堵住管理中的漏洞，確保風險管理工作能夠得到改進。最后，企業在風險管理環節要設置合理的授權審批制度，例如針對企業的授權審批工作流程要形成規范的控制措施，檢查企業在各項資金業務運行流程中的情況，關注企業管理流程中的問題和不足，針對不足之處通過改進授權審批流程體系予以控制。

第二，強化內部控制體系。企業要形成規范的控制措施，對企業各項經濟業務事項進行控制，檢查企業管理流程中是否存在漏洞，并對企業管理工作中不足之處落實相應的懲罰措施。首先，完善管理制度體系。企業的資金管理機制要趨于規范，就要形成規范的制度對各項工作進行控制，確保企業制度對工作形成有效的約束，避免企業在制度執行過程中發生風險。其次，對工作流程形成績效評價措施，分析企業管理工作環節是否存在不足和問題。通過評價企業工作流程中的資金管理效果，分析人員是否嚴格按照風險控制的要求以及各項制度執行工作，以規避企業管理流程中的風險。最后，對人員資金支出流程進行監督，避免企業產生資金浪費的問題。企業通過對員工工作質量進行把控，監督人員工作流程，提高人員工作的積極性。同時通過分析人員工作流程的情況，建立嚴格的監督措施，避免人員在工作環節中發生的風險。

結語

資金是企業生存與發展的基礎，影響著企業發展的方方面面。企業要避免被時代淘汰的風險，就要形成科學的資金管理規范，確保企業在資金管理流程中形成科學的措施，對資金工作全流程進行控制。企業要提高資金使用效率及規范性，就要應用科學的方式確保資金管理流程更加完善，也能夠有效解決資金管理工作中所存在的問題。同時企業在未來開展資金管理的過程中，要全方位分析資金管理工作要求，不斷優化資金管理體系，才能確保企業實現穩健發展的目標。