建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與改善對(duì)策探討

楊宏

五礦二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司

一、前言

充足的資金運(yùn)作是保障企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的積極作用顯著，因此在建筑施工企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，資金管理也是企業(yè)發(fā)展的中心任務(wù)。近些年，建筑市場(chǎng)呈現(xiàn)出競(jìng)爭(zhēng)持續(xù)加劇現(xiàn)象，施工企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)發(fā)展中多會(huì)出現(xiàn)工程墊資，而且工程款拖欠現(xiàn)象日益加劇，導(dǎo)致施工企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)嚴(yán)重的資金管理問(wèn)題，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力被弱化。為助推企業(yè)更好地發(fā)展進(jìn)步，需要關(guān)注資金管理優(yōu)化，減少資金占用現(xiàn)象，確保資金利用有效安全。本文就以建筑施工企業(yè)資金管理為核心進(jìn)行論述，希望為建筑施工企業(yè)發(fā)展提供助益。

二、建筑施工企業(yè)資金構(gòu)成

綜合實(shí)際管理可以發(fā)現(xiàn)，建筑企業(yè)資金構(gòu)成是依據(jù)籌集對(duì)象和籌集方式具體劃分為資本金和負(fù)債兩大類。具體可以依據(jù)圖1進(jìn)行劃分：

圖1建筑施工企業(yè)資金構(gòu)成

三、建筑施工企業(yè)資金管理的意義

（一）有助于擴(kuò)大企業(yè)市場(chǎng)份額

近些年，建筑市場(chǎng)呈現(xiàn)出火熱發(fā)展態(tài)勢(shì)，對(duì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生的積極作用顯著，越來(lái)越多的企業(yè)進(jìn)入到建筑行業(yè)中，造成該行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)持續(xù)加劇，市場(chǎng)呈現(xiàn)出競(jìng)爭(zhēng)殘酷和企業(yè)發(fā)展壓力加劇的現(xiàn)象。在此發(fā)展進(jìn)程中，若是能夠保障企業(yè)資金充足，能夠利用資金優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)自身競(jìng)爭(zhēng)力提升的目標(biāo)，在市場(chǎng)發(fā)展中能夠獲得更多的份額，有助于企業(yè)發(fā)展壯大。具體來(lái)說(shuō)，建筑施工的項(xiàng)目規(guī)模較大，施工中涉及的資金支出環(huán)節(jié)較多，若是有充足的資金作為支撐，在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)設(shè)備不足以及材料短缺等能夠及時(shí)補(bǔ)充，不但不會(huì)影響具體的建設(shè)進(jìn)度，而且在招投標(biāo)階段，充足的資金也可以增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，將資金短缺的企業(yè)扼殺在起跑線上，以獲得更多的建設(shè)資源。

（二）有助于擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展規(guī)模

綜合來(lái)說(shuō)，資金管理是各個(gè)企業(yè)發(fā)展的核心部分，只有關(guān)注資金管理優(yōu)化，才能夠確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，對(duì)保障建設(shè)有效性有著積極的作用。針對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，注重資金管理優(yōu)化能夠控制企業(yè)向銀行貸款的金額，以確保其處于合理范圍內(nèi)，這樣既能夠壓縮企業(yè)還貸時(shí)所支付的利息費(fèi)用，還能夠在一定程度上為企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大提供助益。同時(shí)，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式呈現(xiàn)出資本運(yùn)作特征，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中可以利用充足的資金優(yōu)勢(shì)抓住當(dāng)前資本運(yùn)作的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)企業(yè)在資本市場(chǎng)中的資金運(yùn)作優(yōu)勢(shì)，增加投資收益，有助于擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展規(guī)模，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)步產(chǎn)生的積極作用顯著。

（三）有助于保障社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展

具體來(lái)說(shuō)，建筑行業(yè)的發(fā)展不僅關(guān)乎自身行業(yè)的發(fā)展進(jìn)步，也關(guān)乎社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展，因此企業(yè)的資金管理產(chǎn)生的影響重大而深遠(yuǎn)。特別是近些年，隨著建筑市場(chǎng)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的工程款拖欠現(xiàn)象愈來(lái)愈多，對(duì)建筑施工企業(yè)的發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象。而且作為發(fā)展的核心，施工企業(yè)需要在保障建筑質(zhì)量的同時(shí)踐行自身對(duì)社會(huì)發(fā)展的促進(jìn)作用，因此在實(shí)際建設(shè)施工中出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，多會(huì)通過(guò)停工或者縮短周期、以次充好等行為來(lái)獲得收益，這就導(dǎo)致建筑的質(zhì)量與社會(huì)穩(wěn)定受到較大影響。基于此，在實(shí)際的企業(yè)發(fā)展中注重資金管理，確保各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠獲得資金支持，對(duì)提升建設(shè)質(zhì)量有著積極的作用，而且施工企業(yè)中的建設(shè)人員多為農(nóng)民工，其承擔(dān)著一個(gè)家庭的開(kāi)銷，若是資金短缺會(huì)造成建筑工人工資不能按時(shí)發(fā)放，也會(huì)影響家庭的和諧穩(wěn)定，所以關(guān)注資金管理優(yōu)化很有必要。

四、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)較弱

結(jié)合當(dāng)前建筑施工行業(yè)的發(fā)展能夠發(fā)現(xiàn)，該行業(yè)中存在著復(fù)雜、競(jìng)爭(zhēng)激烈等特征，而且受多種因素的影響，在企業(yè)的發(fā)展中存在施工資質(zhì)不齊、管理能力不足以及發(fā)展意識(shí)偏向等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中遇到較多問(wèn)題，不利于企業(yè)發(fā)展進(jìn)步。具體來(lái)說(shuō)，在實(shí)際企業(yè)發(fā)展過(guò)程中受管理人員發(fā)展意識(shí)影響，存在資金管理意識(shí)薄弱的現(xiàn)象，在日常的管理工作開(kāi)展過(guò)程中僅是進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)工作，并沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要重視資金管理工作，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)增加，造成企業(yè)發(fā)展受阻。再加上當(dāng)前行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，部分企業(yè)為獲得建設(shè)資格出現(xiàn)走后門、低價(jià)競(jìng)標(biāo)等現(xiàn)象，在實(shí)際建設(shè)施工中則會(huì)出現(xiàn)以次充好等現(xiàn)象，不但不能保障建設(shè)的有效性，還會(huì)造成各種建設(shè)問(wèn)題產(chǎn)生，無(wú)形中也會(huì)加劇企業(yè)的發(fā)展壓力，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、長(zhǎng)效發(fā)展目標(biāo)也會(huì)產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象。總的來(lái)說(shuō)，在實(shí)際的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，部分企業(yè)沒(méi)有關(guān)注和重視資金管理工作的開(kāi)展，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的資金問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)被發(fā)現(xiàn)并得到解決，資金優(yōu)勢(shì)沒(méi)有凸顯，致使企業(yè)出現(xiàn)依賴性強(qiáng)、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差等現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步也會(huì)產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象，消極影響顯著，因此在后續(xù)的發(fā)展中需要關(guān)注和重視資金管理意識(shí)的加強(qiáng)。

（二）融資結(jié)構(gòu)不夠合理

具體來(lái)說(shuō)，建筑工程有著前期投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)多等特征，特別是一部分建設(shè)規(guī)模較大的項(xiàng)目，具體的建設(shè)時(shí)間能夠達(dá)到3年至5年，這就會(huì)產(chǎn)生資金回報(bào)期長(zhǎng)的現(xiàn)象。再加上受當(dāng)前建筑施工行業(yè)特征影響，實(shí)際的建設(shè)中會(huì)出現(xiàn)施工企業(yè)前期大量墊資的現(xiàn)象，這就無(wú)形中加重建筑施工企業(yè)前期的發(fā)展壓力。受到資金短缺的影響，施工企業(yè)想要保障最終的發(fā)展實(shí)效，必須進(jìn)行外部融資或者其他方式解決資金短缺的現(xiàn)象，但現(xiàn)在外部市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境較為惡劣，部分施工企業(yè)只能通過(guò)融資中介的渠道獲得資金，即向銀行貸款，其過(guò)程中則會(huì)受到收益率和風(fēng)險(xiǎn)率的影響，無(wú)形中加大企業(yè)的融資成本和利息，對(duì)企業(yè)發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象。

（三）人員素質(zhì)有待提高

作為資金管理中的核心部分，施工企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)對(duì)管理有效性地提升有著直接的影響，因此在實(shí)際的企業(yè)發(fā)展中需要關(guān)注和重視人員素質(zhì)的提高，這樣才能夠確保最終的管理實(shí)效。但是結(jié)合實(shí)際的發(fā)展能夠發(fā)現(xiàn)，在財(cái)務(wù)人員的安排中會(huì)出現(xiàn)較多的問(wèn)題，部分施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員多是企業(yè)管理人員的朋友或者親屬，很多財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有系統(tǒng)學(xué)習(xí)過(guò)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，僅能進(jìn)行簡(jiǎn)單的算賬和記賬，甚至在簡(jiǎn)單工作進(jìn)行中也容易出現(xiàn)較多的問(wèn)題，再加上財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)各種問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中的困境加劇。并且一部分企業(yè)沒(méi)有采用信息化管理系統(tǒng)，人為工作中很容易產(chǎn)生各種問(wèn)題。

（四）資金管理方法陳舊

管理方法的有效性也是保障最終資金管理實(shí)效的關(guān)鍵，因此在企業(yè)的發(fā)展中需要關(guān)注和重視管理方法的優(yōu)化，立足企業(yè)發(fā)展特征來(lái)進(jìn)行。但是結(jié)合實(shí)際的管理能夠發(fā)現(xiàn)，一部分施工企業(yè)的資金管理呈現(xiàn)出分散現(xiàn)象，資金審批與支付的權(quán)力會(huì)下放至各個(gè)部門，這就會(huì)產(chǎn)生資金過(guò)度分散現(xiàn)象，影響資金使用的有效性。或者部分企業(yè)在資金管理中缺乏計(jì)劃性，管理者不依據(jù)規(guī)范進(jìn)行，或者在工程竣工后沒(méi)有與建設(shè)企業(yè)完成驗(yàn)收和結(jié)算，產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，受到人員素質(zhì)不高影響還易產(chǎn)生呆賬、爛賬或者壞賬等，影響企業(yè)發(fā)展。

五、建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略

（一）加強(qiáng)資金管理意識(shí)

結(jié)合上述觀點(diǎn)的分析和論述能夠發(fā)現(xiàn)，資金管理有效性直接會(huì)影響企業(yè)最終的發(fā)展實(shí)效，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益提升有著積極的作用，因此在實(shí)際的發(fā)展中需要建筑施工企業(yè)重視資金管理優(yōu)化，對(duì)其中存在的問(wèn)題與不足進(jìn)行處理優(yōu)化，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、長(zhǎng)效發(fā)展目標(biāo)產(chǎn)生的積極作用顯著。首先，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，在日常的發(fā)展中嚴(yán)格規(guī)范自身的發(fā)展行為和意識(shí)，針對(duì)資金管理進(jìn)行細(xì)化，由此能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)步產(chǎn)生的積極作用顯著。其次，企業(yè)管理人員需要對(duì)資金管理工作開(kāi)展的重要性進(jìn)行分析，并開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)教育活動(dòng)，使得企業(yè)中各個(gè)部門以及職工都能夠正確認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，在實(shí)際管理工作開(kāi)展中嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范進(jìn)行并積極配合，對(duì)保障最終的管理有效性有著積極的作用，產(chǎn)生的促進(jìn)作用顯著。最后，在實(shí)際管理工作中，為保障管理有效，需要企業(yè)針對(duì)資金管理建設(shè)相應(yīng)的管理體系和制度，確保相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員能夠嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范來(lái)執(zhí)行，最大化規(guī)避其中存在的不足，確保管理的完善性、有效性，由此能夠?yàn)槠髽I(yè)實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。總的來(lái)說(shuō)，只有企業(yè)關(guān)注和重視資金管理工作，才能夠確保施工建設(shè)不出現(xiàn)資金占用或者資源浪費(fèi)等現(xiàn)象，既能夠保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益良好，還能夠確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、長(zhǎng)效發(fā)展目標(biāo)，相應(yīng)的建設(shè)質(zhì)量也更具實(shí)效。

（二）合理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

為保障資金管理的有效性，在實(shí)際的管理過(guò)程中除了重視資金管理的重要性外，還需要立足企業(yè)發(fā)展特征和實(shí)際需要合理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，對(duì)其中存在的問(wèn)題與不足及時(shí)處理，對(duì)保障最終的管理有效性有著積極的作用。具體來(lái)說(shuō)，在實(shí)際的管理過(guò)程中需要關(guān)注資金結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化，保證各項(xiàng)工作的開(kāi)展能夠依據(jù)《票據(jù)法》《銀行法》《會(huì)計(jì)法》規(guī)范進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)資金管理實(shí)效強(qiáng)化目標(biāo)，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著積極的促進(jìn)作用。同時(shí)在資金的管理中需要對(duì)資金的使用支出等進(jìn)行管理細(xì)化，做到日清月結(jié)，也能夠在一定程度上確保資金利用的合理性和有效性。同時(shí)在企業(yè)發(fā)展中還需要關(guān)注資金運(yùn)用合理性的保障，即資金是保障企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的核心，因此在實(shí)際的發(fā)展需要關(guān)注和重視資金管理，確保資金的運(yùn)用合理性，如企業(yè)在辦理信用證、中標(biāo)履約保函時(shí)應(yīng)當(dāng)盡量采用反擔(dān)保的方式；在資金籌集的過(guò)程中需要關(guān)注和重視匯率以及風(fēng)險(xiǎn)的分析，立足企業(yè)實(shí)際發(fā)展需要進(jìn)行，同時(shí)為避免建設(shè)中產(chǎn)生資金占用現(xiàn)象，可以對(duì)采購(gòu)的材料以及設(shè)備等進(jìn)行延期付款，這樣也能夠?qū)崿F(xiàn)資金利用緩解目標(biāo)。同時(shí)在企業(yè)的融資過(guò)程中需要關(guān)注結(jié)構(gòu)優(yōu)化，如施工企業(yè)需要關(guān)注自身發(fā)展中的盈余管理，盡可能地發(fā)展積累資金，或者企業(yè)可以推行股權(quán)融資方式，這樣的方式也能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然，部分企業(yè)會(huì)選擇銀行借貸，此時(shí)需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和償還能力進(jìn)行分析，保障債務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性，同時(shí)政府以及民間資本也可參與到其中，為建筑施工企業(yè)更好地發(fā)展輸送“血液”。

（三）強(qiáng)化人員隊(duì)伍構(gòu)建

財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)對(duì)資金管理有效性有著直接的影響，因此在實(shí)際的管理優(yōu)化中需要關(guān)注和重視財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)的提升，同時(shí)還要關(guān)注人才隊(duì)伍的建設(shè)，這樣才能夠?yàn)楹罄m(xù)各項(xiàng)工作的開(kāi)展優(yōu)化提供助益。首先，在實(shí)際的管理中需要對(duì)現(xiàn)有工作人員的專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行評(píng)估分析，然后結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行針對(duì)性的教育培訓(xùn)，能夠?qū)ζ渲写嬖诘膯?wèn)題與不足進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)提升管理水平有著積極的作用。其次，針對(duì)部分專業(yè)素養(yǎng)難以滿足企業(yè)發(fā)展需要的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)換崗位，在財(cái)務(wù)崗位中招聘專業(yè)的人才，通過(guò)更為嚴(yán)格和科學(xué)的人才選拔制度吸收優(yōu)秀的人才，能夠最大化規(guī)避傳統(tǒng)管理中存在的諸多不足，對(duì)實(shí)現(xiàn)資金管理效用提升有著積極的作用。最后，在培訓(xùn)的過(guò)程中需要關(guān)注財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能、財(cái)務(wù)管理意識(shí)以及資金管理重要性觀念的提升，使得財(cái)務(wù)人員能夠在相應(yīng)的工作開(kāi)展中依據(jù)規(guī)范執(zhí)行，并且在培訓(xùn)中能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)人員大局觀的提升，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的促進(jìn)作用顯著。最后，在資金管理的過(guò)程中需要關(guān)注信息化系統(tǒng)的建設(shè)，利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息化管理，既能夠規(guī)避人為管理中因主觀意識(shí)產(chǎn)生的問(wèn)題，還能夠提高財(cái)務(wù)管理有效性，促進(jìn)作用顯著。

（四）創(chuàng)新資金管理方法

在上述觀點(diǎn)的分析中明確指出，資金管理方法與模式會(huì)直接影響最終的管理有效性，但是傳統(tǒng)的管理模式呈現(xiàn)出單一、滯后現(xiàn)象，很容易造成資金出現(xiàn)壞賬、爛賬以及呆賬等情況發(fā)生，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升以及日后的發(fā)展產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象。換句話說(shuō)，在建筑施工企業(yè)的發(fā)展中需要加強(qiáng)資金的預(yù)算管理和控制，借助預(yù)算優(yōu)勢(shì)能夠?qū)崿F(xiàn)資金使用定向管理和效率優(yōu)化目標(biāo)，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的積極影響顯著。在實(shí)際的預(yù)算管理中需要關(guān)注預(yù)算目標(biāo)編制優(yōu)化，并且在其中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)縱向和橫向的溝通協(xié)調(diào)，使得預(yù)算目標(biāo)的準(zhǔn)確性和可行性得以提升。另外，在施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理優(yōu)化的過(guò)程中需要建立起完善的資金管理制度，主要包括資金支出審批、流動(dòng)資金管理、應(yīng)收賬款管理、合同管理等，同時(shí)依據(jù)企業(yè)的發(fā)展特征建立起動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，并科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，這樣能夠預(yù)防和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)干預(yù)解決，對(duì)保障最終的建設(shè)效益有著積極的作用。與此同時(shí)，在企業(yè)的發(fā)展中還可以設(shè)置相應(yīng)的管理部門，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中的資金進(jìn)行監(jiān)督管理，在此過(guò)程中可以強(qiáng)化資金的績(jī)效審計(jì)，利用績(jī)效考核、審計(jì)監(jiān)督等機(jī)制實(shí)現(xiàn)資金管理實(shí)效強(qiáng)化，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展目標(biāo)有著積極的作用，資金管理實(shí)效顯著。

六、結(jié)束語(yǔ)

由此可見(jiàn)，在建筑施工企業(yè)發(fā)展過(guò)程中關(guān)注和重視資金管理優(yōu)化，能夠?qū)ζ渲写嬖诘膯?wèn)題與不足進(jìn)行優(yōu)化處理，可顯著提升企業(yè)的發(fā)展實(shí)效，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著積極的促進(jìn)作用。因此在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注和重視資金管理，解決其中存在的管理問(wèn)題，由此助推企業(yè)更好地發(fā)展。