以合規(guī)管理為核心加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

丁萬博

隨著經(jīng)濟(jì)全球化程度的加深，企業(yè)間的競(jìng)爭愈發(fā)激烈。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的重要組成部分，其直接關(guān)系著企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展。為此，企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理的作用，通過合理舉措實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理，確保經(jīng)濟(jì)效益。

在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化的背景下，企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，對(duì)我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展尤為關(guān)鍵。在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理的重要性不言而喻，其直接影響著企業(yè)運(yùn)營發(fā)展。因此，想要提高經(jīng)濟(jì)效益，必須做好財(cái)務(wù)管理工作，以合規(guī)管理為核心，落實(shí)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的舉措。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的含義及特征

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)根據(jù)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)先建立的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在具體的管理過程中，必須對(duì)各項(xiàng)影響成本的因素，展開合理調(diào)整與預(yù)防，以此確保成本管理可以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。良性的財(cái)務(wù)管理，可充分滿足企業(yè)的需求，增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)際競(jìng)爭力，直觀地刺激企業(yè)業(yè)務(wù)增長。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有以下三個(gè)特征。一是財(cái)務(wù)管理的管理制度必須極具戰(zhàn)略性。在具體的財(cái)務(wù)管理過程中，企業(yè)必須嚴(yán)格依據(jù)年度預(yù)算展開具體運(yùn)作，有行動(dòng)依據(jù)的預(yù)算安排，可實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)與戰(zhàn)略計(jì)劃的有機(jī)聯(lián)合，從而形成一個(gè)系統(tǒng)化的預(yù)算戰(zhàn)略。以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)的財(cái)政管理制度，可更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭力，促使企業(yè)可以向更高層次的水平發(fā)展。二是財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的部分。在具體展開運(yùn)作時(shí)，必須積極以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向。將整個(gè)市場(chǎng)需求以及企業(yè)的整體利益作為實(shí)際出發(fā)點(diǎn)，展開全面預(yù)算的編制監(jiān)測(cè)過程。具體的編制工作也不能忽視，在實(shí)際操作時(shí)，必須始終堅(jiān)持以市場(chǎng)需求為具體導(dǎo)向，通過時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)的變化，總結(jié)市場(chǎng)規(guī)律，使得財(cái)務(wù)管理制度可以精準(zhǔn)地符合企業(yè)需求，提高企業(yè)的管理效率，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。三是以財(cái)務(wù)管理為核心，切實(shí)保障企業(yè)能夠全員參與。財(cái)務(wù)管理工作是一個(gè)極其復(fù)雜的工作，其中涉及諸多環(huán)節(jié)，只有全員積極參與，管理效果才能更加顯著。

二、做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的意義

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展有著極其重大的意義。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營會(huì)受多種因素的影響。針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作，展開合規(guī)高效的管理，以此來應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，是保障企業(yè)生存的必要條件。

企業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的同時(shí)，機(jī)遇也隨之而來。企業(yè)必須抓住機(jī)遇，改變傳統(tǒng)觀念，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而使企業(yè)快速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范

在財(cái)務(wù)管理具體工作中，因完整和高效的流程框架并沒有有效地建立起來，財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范，難以對(duì)實(shí)際管理者以及相關(guān)部門產(chǎn)生約束，現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)管理工作很難順利展開，甚至?xí)霈F(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力有所下降的現(xiàn)象。此外，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)進(jìn)程也較慢。很多企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化建設(shè)，并沒有按照預(yù)期順利實(shí)現(xiàn)，不規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，會(huì)為管理者提供不準(zhǔn)確和不科學(xué)的財(cái)務(wù)信息，致使決策出現(xiàn)滯后甚至失誤的現(xiàn)象。

（二）內(nèi)部控制體系不完善

在具體的實(shí)踐過程中，管理深入落實(shí)的關(guān)鍵要素，就是內(nèi)控體系的完善建設(shè)。很多企業(yè)在建立與實(shí)施具體的內(nèi)部控制工作中，僅將關(guān)注重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)層面上，嚴(yán)重忽略單位各層面總體的內(nèi)部控制。因缺乏頂層控制設(shè)計(jì)，企業(yè)的內(nèi)部建設(shè)工作極易存在組織管理不到位和責(zé)任歸屬不清晰等情況。在實(shí)際展開梳理業(yè)務(wù)流程的過程中，極易忽視各類風(fēng)險(xiǎn)管理，使得內(nèi)控的后續(xù)工作難以實(shí)現(xiàn)。

（三）財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍綜合素質(zhì)不高

財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平素質(zhì)，對(duì)于財(cái)務(wù)的規(guī)范管理和合規(guī)管理工作有著至關(guān)重要的作用。若財(cái)務(wù)管理人員思想守舊，并未真正意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，那么在落實(shí)管理工作的過程中，就會(huì)出現(xiàn)重形式和輕成效的情況，從而不能順利地展開工作，最終導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)混亂，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

此外，若財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)不高，那么也極易出現(xiàn)管理工作效率低下的情況。財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容繁多且專業(yè)性極強(qiáng)，若管理人員缺乏相應(yīng)的管理知識(shí)，那么在具體的管理過程中，將難以滿足發(fā)展需求。因此，相關(guān)人員必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)培養(yǎng)工作的重視，避免因財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)不高導(dǎo)致出現(xiàn)管理混亂和工作效率低下的現(xiàn)象。

四、以合規(guī)管理為核心強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作屬于系統(tǒng)性工作，涉及諸多方面。因此，想要對(duì)整體的財(cái)務(wù)管理工作展開優(yōu)化升級(jí)，相關(guān)人員必須堅(jiān)持以合規(guī)管理為具體核心，通過分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，有針對(duì)地強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)合規(guī)管理的相關(guān)內(nèi)容，不僅包括如何規(guī)避和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，還包括制定合理的制度，以及制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略等，總之，以合規(guī)管理為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是極具組織計(jì)劃性能的管理性活動(dòng)，企業(yè)可以通過構(gòu)建有效科學(xué)的合規(guī)管理體系，進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1.樹立財(cái)務(wù)合規(guī)管理理念

要積極樹立財(cái)務(wù)合規(guī)管理的理念，在思想上接受合規(guī)管理，不斷提高相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，從而實(shí)現(xiàn)高標(biāo)準(zhǔn)的管理機(jī)制。在具體運(yùn)作時(shí)，要堅(jiān)持將利潤作為經(jīng)營管理的出發(fā)點(diǎn)，采用提高收益率和優(yōu)化財(cái)務(wù)資金使用流程的舉措，完善財(cái)務(wù)管控的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。通過建立風(fēng)險(xiǎn)防范的經(jīng)營意識(shí)，促使合規(guī)管理的觀念更加深入，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化。

2.加速建設(shè)企業(yè)合規(guī)管理體系

首先，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)合規(guī)化全面管理覆蓋的原則，做到財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)全覆蓋，以此確保合規(guī)化的管理，在執(zhí)行決策以及監(jiān)督等各個(gè)流程中都能夠科學(xué)合規(guī)。

其次，企業(yè)必須嚴(yán)格依據(jù)合理規(guī)劃管理的要求，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)情況，將第一負(fù)責(zé)人的職責(zé)落實(shí)工作不斷加強(qiáng)，積極制定完善合規(guī)的管理責(zé)任制，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員明白自身的管理責(zé)任，確保監(jiān)督與貫徹能夠深度落實(shí)。

再次，企業(yè)必須嚴(yán)格依據(jù)協(xié)同聯(lián)動(dòng)的原則，積極統(tǒng)籌兼顧監(jiān)察與管理、審計(jì)與內(nèi)控工作的協(xié)調(diào)發(fā)展，采取合理舉措，切實(shí)保障合規(guī)管理體系平穩(wěn)運(yùn)行。

最后，企業(yè)必須嚴(yán)格遵循合規(guī)管理中的客觀獨(dú)立性的原則，合規(guī)管理牽頭部門應(yīng)秉持獨(dú)立客觀原則，不受任何部門的干涉。在具體運(yùn)作時(shí)，嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的合規(guī)作為，展開客觀的評(píng)價(jià)與處置。

3.強(qiáng)化專業(yè)人員的合規(guī)化管理

企業(yè)在對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)展開評(píng)估的過程中，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)評(píng)估的結(jié)果，對(duì)合規(guī)管理中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)崗位進(jìn)行精準(zhǔn)界定。針對(duì)這些崗位，不斷強(qiáng)化培訓(xùn)教育力度，保證重要崗位所涉及的業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)定都能被工作人員所熟知，從而實(shí)現(xiàn)工作精準(zhǔn)執(zhí)行的目標(biāo)。此外，相關(guān)人員也要采取強(qiáng)有力的措施，強(qiáng)化監(jiān)管督查力度，對(duì)違規(guī)行為零容忍。相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須要以身作則，依據(jù)法律法規(guī)展開各項(xiàng)合理高效的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，積極引導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)工作人員，切實(shí)增強(qiáng)合規(guī)管理意識(shí)，明確自身所承擔(dān)的具體職責(zé)，強(qiáng)化考核與問責(zé)力度，確保財(cái)務(wù)合規(guī)管理達(dá)到預(yù)期效果。

4.建立健全企業(yè)合規(guī)管理制度

企業(yè)必須嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)的要求，嚴(yán)格規(guī)范員工的合規(guī)行為，特別是在面對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的過程中，必須嚴(yán)格制定專項(xiàng)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮弦?guī)管理制度，依據(jù)監(jiān)管情況的動(dòng)態(tài)變化，及時(shí)更新觀念，與時(shí)俱進(jìn)，將外部合規(guī)要求及時(shí)轉(zhuǎn)化，將其變?yōu)檫m應(yīng)本企業(yè)需求的內(nèi)部規(guī)章制度。

5.完善企業(yè)合規(guī)審查機(jī)制

企業(yè)必須將合規(guī)性的審查作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要程序之一。企業(yè)的經(jīng)營管理行為，不僅包括簽訂相應(yīng)的合同和制定相關(guān)的規(guī)章制度等，還包括重大事項(xiàng)的決策和重大項(xiàng)目的運(yùn)營。企業(yè)經(jīng)營管理行為包含面廣，內(nèi)容繁多。因此，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，相關(guān)人員必須嚴(yán)格落實(shí)合規(guī)性審查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的情況，并針對(duì)具體情況提出合理的改進(jìn)建議。

（二）加快企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)體系建設(shè)

企業(yè)建立完善內(nèi)部控制制度過程中，應(yīng)該從單位層面以及業(yè)務(wù)層面這兩個(gè)方面來考慮問題。很多企業(yè)在具體設(shè)計(jì)與落實(shí)內(nèi)部控制過程中，往往會(huì)忽略單位層面的內(nèi)部控制，單位層面的內(nèi)部控制屬于內(nèi)部控制的根基，若只考慮業(yè)務(wù)層面，那么內(nèi)部控制將無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

企業(yè)必須持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制的體系建設(shè)工作，以加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督為著手點(diǎn)，明確內(nèi)控監(jiān)督管理責(zé)任，在嚴(yán)格落實(shí)明確監(jiān)管工作流程與方式方法的前提下，構(gòu)建完善的工作機(jī)制，促使內(nèi)控部門可以與其他部門實(shí)現(xiàn)順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。與此同時(shí)，相關(guān)的重點(diǎn)崗位，必須要依據(jù)內(nèi)部控制的建設(shè)要求，在充分調(diào)動(dòng)各部門參與的前提下，制定跟蹤指導(dǎo)工作，達(dá)到內(nèi)部控制長效發(fā)展目標(biāo)。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

1.嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)人員考核把關(guān)工作

企業(yè)要想切實(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)管理水平，首先，要積極選拔和培養(yǎng)專業(yè)財(cái)務(wù)人才，做到為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展把關(guān)。在具體運(yùn)作時(shí)，利用合理舉措，打造出一支素質(zhì)優(yōu)良的財(cái)會(huì)工作隊(duì)伍。其次，要重視企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)業(yè)務(wù)考核。制定嚴(yán)格科學(xué)的考核細(xì)則，將業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人選拔到企業(yè)的財(cái)務(wù)工作崗位中，提高企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的專業(yè)水平。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)

財(cái)務(wù)工作作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的關(guān)鍵崗位，企業(yè)管理層除了要重視培養(yǎng)專業(yè)人才的思想品德與職業(yè)道德之外，還應(yīng)該借助各種手段，提高財(cái)務(wù)工作人員深度貫徹政策理論的水平，使得其自身具備的專業(yè)知識(shí)得到有效增強(qiáng)。一方面，企業(yè)可以借助定期展開業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加資格認(rèn)定考試等舉措，深度落實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)建設(shè)的工作。另一方面，企業(yè)也可以通過有針對(duì)地對(duì)基層財(cái)務(wù)工作人員開展常規(guī)性的財(cái)務(wù)分析交流會(huì)等活動(dòng)，不斷拓展企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的視野，促使其可以從整體發(fā)展的角度來思考相關(guān)的管理工作內(nèi)容。

3.推行輪崗交流財(cái)務(wù)制度

推行財(cái)務(wù)輪崗的交流制度，可有效促使人才資源實(shí)現(xiàn)優(yōu)化合理配置，防止不法人員通過職務(wù)便利，牟取不正當(dāng)利益。從源頭上預(yù)防犯罪的發(fā)生。此外，輪崗交流制度，也可以讓財(cái)務(wù)人員更多地了解其他崗位的工作職責(zé)，提高其綜合的財(cái)務(wù)管理能力，豐富工作閱歷。

結(jié)語：

以合規(guī)管理為具體核心的財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要基石。財(cái)務(wù)管理的好壞，直接影響企業(yè)的資金運(yùn)作情況，對(duì)企業(yè)的長足發(fā)展產(chǎn)生一定的作用。因此，企業(yè)必須明確認(rèn)識(shí)合規(guī)管理在財(cái)務(wù)管理中的作用，采取合理舉措，制定切實(shí)高效的財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度，在日常實(shí)施過程中，嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)合規(guī)管理的落實(shí)環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（作者單位：北京北控環(huán)境保護(hù)有限公司）