強化現金流管理 提升企業經濟效益

邢通余

（山西應用科技學院，山西 太原 030000）

現金流會直接影響企業的經營和發展，企業要想維持正常經營和穩定健康地發展，必須具有充分的現金流。現金流管理能體現企業某階段的經濟活動開展狀況，也能幫助企業減少成本和提升綜合效益。尤其是在越來越激烈的市場經濟大環境下，現金流管理是企業實現戰略目標必不可少的措施?；诖耍疚木推髽I現金流管理展開探究，希望有需求的企業能從中獲得啟發。

一、現金流管理的基本內涵及重要意義

現金流管理是指企業以現金流量為焦點，根據自身經營、投資和籌資等實際情況建立完善的管理體系，同時預測、計劃并執行當前或未來一段時間的現金流的過程，目的是順利開展經營活動。現金流管理的構成內容包括三個部分，即應付賬款管理、庫存現金管理以及應收賬款管理。

現金流管理的模式也是多種多樣的，首先，若是企業所處的市場環境穩定性強，通常使用的現金流管理模式也較為保守，重在強調實現穩定發展。其次，如果企業所處的市場環境整體發展速度較快，穩定性相對較弱，積極性現金流管理模式則會更受青睞，其有助于企業資金需求得到滿足、開發更多新產品、拓展大量新業務。最后，假如企業的整體發展情況不容樂觀，撤退型現金流管理模式實用性更強，有利于企業變現廢舊資產，使其總支出下降[1]。

現金流管理具有非常重要的作用，主要表現在以下幾個方面。第一，有利于防范經營風險。在新形勢下，企業要實現可持續發展目標，除了不斷增強自身競爭力之外，也要能有效應對新的競爭并突破新的挑戰，同時，善于和其他企業互幫互助。在實施現金流管理工作時，企業需制作現金流量表，通過分析現金流量表助力相關人員全面了解企業的業務開展狀況，也能掌握其償債能力、資金周轉情況等，使得企業制作決策也具備真實可靠的依據，保證決策合理可行，促使企業健康穩定地發展，最終實現防范運營風險的目標。

第二，有助于保證資金得到合理使用。在當前的市場環境中，隨著經濟體制日新月異，不確定性因素增加，對此，企業提高現金流管理效率可以保證各業務環節具備充分的現金支撐，同時也確保資金得到有效應用，減少資源浪費的同時，提高資金使用率，也進一步提升企業競爭水平。

第三，有利于保障財產安全和可靠?，F金流是否能正常流通，直接關乎企業的發展和前進，假如現金流不能暢通流動，企業的經營便會受到阻礙。通過強化現金流管理，企業結合自身實際需求，在此基礎上提出科學可行的管理對策，提高自身對現金流的管控能力，保證現金流高效運行，也保護企業內部財產安全。

二、企業在現金流管理過程中出現的問題

（一）現金流管理重視程度不夠

各行各業的最終目標都是獲得更多經濟收益，因此，大部分企業管理層的關注焦點往往在于如何降本增效，導致企業在現金流管理方面沒有投入充分的時間和精力，領導層忽略了現金流管理的重要性，不利于促進企業整體發展。

在管理人員的引導下，多數企業基層人員也忽略了現金流管理，比如營銷工作人員，為了提高個人業績，在營銷過程中頻繁賒銷，卻未提前調研客戶信用情況，導致企業經營風險隱患較大。例如采購人員，在執行采購工作時出于方便沒有結合企業的實際需求，盲目地采購導致企業內部庫存積壓嚴重，資金得不到有效運轉，管理人員也難以了解現金流的實際情況，進而做出不合適的決策，導致企業后續經營和發展等都受到嚴重制約[2]。

（二）企業內部員工現金流風險防范能力不足

一方面，現金流管理過程中不可控因素較多，此外，政策也是影響企業現金流管理的重要因素。但無論是市場還是政策都在不斷調整和變化，而現有人員不僅對現金流管理重視不足，并且普遍缺乏現金流風險防范能力，該情形導致企業資金得不到有效應用，短期內很可能引起資金短缺危機。

另一方面，企業不同資金的用途各有差異，由于人員能力有限，無法對資金進行有效區分，在長期投資過程中，企業應用了短期資金，導致短期業務無法正常運轉，長期發展需求也必然得不到滿足。此外，許多企業也缺少現金流風險預警機制，部分企業現有的預警系統與企業實際情況存在較大出入，導致企業難以有效控制現金流管理風險。

（三）現金流內控管理體制不健全

第一，部分企業預算管理體系不夠健全。在開展現金流管理工作時，部分企業未結合自身實際情況做出合理安排，部分企業處于穩定發展期，對于資金需求較少，現金流安排不合理，導致大量資金閑置。而部分企業處于快速發展期，資金卻非常匱乏，甚至面臨資金鏈斷裂的風險，由于預算不科學，再加上管理毫無秩序，無論是經營風險還是財務風險都會加劇。

第二，一些企業缺少完善的現金流管理機制。現金流管理缺乏有效的制度指導，再加上內控制度有待優化，各崗位設計和安排不合理，職責交叉重疊的現象比較普遍，導致日常管理混亂，在出現問題的情況下更是破綻百出，比如工作人員相互推卸責任等。此外，部分企業現金流管理方面審批權限設置不夠科學，并缺乏合理的審批程序，同樣影響現金流管理成效。一些企業為了強化現金流管理，成立了專門的內部審計部門，但是由于部門職責分配不清晰，部門人員難以發揮有效作用，也會加劇企業的經營管理風險[3]。

（四）現金流管理監督體系不完善

第一，內外監督機制有待優化。監督方面的問題尤其表現在民營企業中，我國企業眾多，民營企業占比較大，多數民營企業都存在經營權和管理權相互交織的問題，再加上管理人員監督意識薄弱，導致資金管理的實際作用得不到發揮。此外，在實行資金管理工作時，大部分企業更多地關注利益，忽略了過程監督，且監管環節使用的方法有待優化，或監督力度不足，導致不法分子挪用公司款項，導致企業受損等。

第二，部分企業將會計崗位和出納崗位混為一談，表面上是兩個不同的崗位，但實際上二者的責任幾乎相同，該現象也不利于加強現金流管理。從原則上來看，企業要保證現金流管理效果達標，就必須堅持不相容崗位分離制，并要確保各部門之間相互影響且相互制衡，否則，很容易引發現金流問題。但是會計和出納崗位職責相同或相互交叉，比如，部分企業會計和出納雖然設置為兩個崗位，但是均由一個人承擔工作，即貨幣資金業務全部由同一個人管理，難以發揮內部監督管理的實際作用，這無疑增加了財務風險發生概率，尤其是容易引發財務人員違規問題，而挪用公款也通常會給企業帶來重大損失。

第三，審批制度有待改進?，F如今，在實際經營發展過程中，許多企業的業務辦理違背了審批程序，尤其是部分規模較小或綜合能力較弱的企業，現金流管理工作僅由領導人員拍板決定，其中不乏摻雜大量的主觀色彩，導致現金流管理盲目且隨意，結果造成各種不合理或不合法的開支。

三、促進企業現金流管理能力提升的有效措施

（一）樹立現金流管理意識，樹立科學管理理念

第一，企業領導人員和管理層需發揮帶頭作用，主動學習現金流管理知識，并樹立現金流管理意識，在日常工作中積極開展現金流管理活動，并督促其他各部門人員通力合作，共同參與現金流管理，同時建立高質量的現金流管理團隊，使得企業內部現金流管理氛圍更濃烈，保證工作人員都能為企業加強現金流管理發揮自己的力量[4]。

第二，財務人員是現金流管理工作中的重要力量，企業應加強對財務人員的指導以及培訓。強化財務人員現金流管理意識的同時提高其業務能力，并引導財務人員積極關注市場變化，了解國家政策，保障現金流管理工作合法合規地開展。

第三，企業需加強人員激勵考核并完善獎懲機制。定期開展有關現金流管理的考核工作，及時發現現金流管理問題，同時也進一步增強工作人員的現金流管理意識，使得后續工作人員參與現金流管理更加積極主動。

（二）建立健全風險防范預警機制，提高工作效率

現金流管理不當很容易引發財務風險，而風險給企業帶來的影響通常是負面的，建立風險防范預警機制非常必要。企業應全面考慮自身需求，建立動態風險防范預警制度，實時了解現金流管理狀況，評估其中的風險因素。一旦發現風險，需及時發出預警，以便糾正工作中的問題，提高工作效率。此外，企業也可以通過風險預警機制及時收集現金流數據，并對數據展開全面分析和及時補救工作中的不足，制定科學可靠的風險應對策略，降低風險發生率。

（三）優化完善企業現金流管理體制機制

第一，優化預算管理體系。加強預算管理有助于現金流管理獲得較好的效果，優化預算管理體系時，企業應盡可能將該體系和內部價值鏈相互融合。企業的日常經營活動事項較多，比如生產、采購、營銷、售后等，除此之外，也涉及各種各樣的輔助性活動，比如技術開發、基礎設施維護等，上述所有活動都應納入預算管理體系，最大程度地提高預算管理效率。

與此同時，企業還可以通過優化預算體系，促進各部門協作，推進各部門之間溝通，將有限的資金進行合理安排和應用，避免資金短缺，也防止出現資金鏈斷裂風險，以應對變化多端的市場經濟，也降低各方面風險發生率，比如經營風險、財務風險等。

第二，完善現金流管理機制。企業可以從內部控制角度著手優化內部控制制度，自上而下地梳理崗位職責，科學安排各崗位人員，并保證人員職責分配清晰合理，促使各部門形成相互影響、相互制約以及相互制衡的格局。

與此同時，還應堅持不相容崗位相分離制原則，避免各崗位之間的職務相互交叉，此外，企業需建立資金審批制度。對于所有資金支出都必須按流程操作，若項目涉及的資金額度較高，且項目自身也比較重要，企業可以實行集體決策和聯簽制度，共同應對風險，加大現金流管理力度[5]。

（四）加強現金流管理監督，實現動態管理

有效的監督是加強現金流管理必不可少的措施之一。企業需強化對現金流管理過程的監管，盡量實現動態化現金流管理。

首先，企業應完善資金控制計劃。對于業務所需資金，企業應提前指定專人作出科學的預測和分析，再合理劃撥資金，防止資金浪費，也提升其使用率。其次，對于每一筆資金的支出和應用情況，企業需成立內部審計部門，并最大程度地確保該部門獨立，由該部門監督資金流動，保證資金安全使用，避免資金被挪用或占用，為企業開展經營活動提供資金保障。最后，應建立審批制度。企業需落實以收定支和收支平衡的重要原則，保證平衡資金計劃管理策略落地，通過層層把關，資金支出，嚴格審批資金使用，通過動態監管資金及時發現其中的問題并更正，確保經營活動順利穩定地開展，同時也提高經濟效益。

四、加強企業現金流管理的有力保障

（一）構建系統化現金流管理流程，重視流量分析

企業要做好現金流管理工作，還必須為工作開展提供有力的保障。應建立系統性的現金流管理程序，并做好現金流分析工作。企業需要掌握自身的經營情況，以實際需求為切入點，明確現金流管理的作用，比如防范風險，提高資金使用率等，并凸顯自身的優勢，設定合理的現金流管理程序，以企業的終極戰略目標為前提優化并完善管理內容。

除此之外，企業還應重點關注現金流的走向，在此基礎上合理配置資源，避免重大業務活動的開展資金不足，保障經營活動順利運行。同時，企業不同階段的現金流使用情況各有差異，財務人員需及時展開調查和分析，最大程度地促進內外資源整合，保障活動高效推進[6]。

（二）搭建信息化現金流管理平臺

現階段，各行各業都在廣泛應用信息化系統。從企業現金流管理角度來看，信息技術的應用也具有重要作用，而且現金流管理是企業眾多管理工作中的重要構成部分，在其中引入信息技術非常必要。

各企業也應緊跟時代的發展腳步，同時充分考慮自身的實際需要，搭建適合自己的現金流信息化管理平臺。將信息技術的實際優勢和價值都體現出來，對現金流管理情況展開全面且系統性的分析，保證分析結果更真實且準確，同時幫助工作人員減輕工作壓力。

除此之外，在信息化系統的幫助下，各部門之間的溝通交流會更加高效，能促進部門之間協作，促使部門間形成合力，不僅有利于企業加強現金流管理，而且能提高其內部管理質量，增強其市場競爭力，為實現可持續發展保駕護航。

五、結束語

總而言之，新時期，從企業發展角度來看，做好現金流管理工作能幫助企業防范經營風險，還可以保障其財產安全，并提高資金使用率。因此，企業應正確認識現金流管理，創新思想觀念，同時優化風險防范機制，提高工作效率，并健全現金流管理機制以及加大監管力度，保證有限的資金能得到高效應用，提升管理質效。此外，還要采取合理的措施保障現金流管理工作高效開展，如建立系統化現金流管理流程和建設信息化現金流管理平臺，使得現金流管理目標實現的同時也為企業將來長足發展夯實基礎。