財務管理轉型推動企業高質量發展研究

王琦

（安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）上海分所，上海 200120）

在全球經濟格局不斷變化的時代，財務管理轉型必須是從文化、思想制度上的轉型，要讓企業管理層和各個員工都應清楚地認識到，財務管理不僅只是財務人員專責，財務管理應該貫穿于企業的各個部門甚至到每個員工，企業的所有的工作成果、工作效率都會體現在財務管理中，財務管理能夠評價各個環節的經濟效益以及工作效率，以及最終能為企業價值最大化貢獻的實際力量。

為保障企業自身的高質量發展，企業管理層應積極轉變傳統管理思想，支持財務管理轉型，把企業的經營管理與財務支持密切地相聯用以支持企業的發展戰略，通過以財務管理為重要抓手，為企業帶來更大價值、實現更多收益的同時又能夠把握其中的風險，為企業的健康發展保駕護航。

一、企業財務管理轉型升級的重要性

在現有環境中對企業進行財務管理轉型升級具有重要意義。首先，能降本增效為企業創造直接的經濟效益。其次，能根據企業的業務數據進行財務管理分析，為企業的戰略發展提供數據支持，提升管理層決策的科學性、準確性、正確性。再次，能夠及時識別企業的潛在風險，提前進行風險管理，避免企業在發展過程中陷入困境。最后，在財務管理轉型的過程中，能夠培養企業的財務管理理念，并挖掘出企業優秀的財務管理人才，從而使得業務與財務的聯系更加緊密。因此，通過財務管理轉型可以為企業的高質量發展提供有力保障。

二、企業財務管理轉型升級面臨的困境

（一）傳統思想的自我局限

首先，企業的管理層沒有足夠的思想重視和財務管理改革的決心，沒有認識到完善的財務管理工作是可以支撐企業高質量發展的核心技能。企業的管理層需要從思想上意識到：企業高質量發展的核心能力就是建設優秀的財務思維和能力。從思想上提高企業整體的財務管理思想，才能夠掌握企業的核心動力，通過掌握財務管理思想，能夠穿透企業整體經營，從而提升管理水平。前期管理者僅憑借著經驗、感覺、勇氣的模式顯然無法滿足企業的進一步發展需求。

其次，現有企業的全體員工未能從思想層面真正認識到財務管理的重要性，在開展實際工作時，大多數員工從思想觀念上并沒有形成財務管理的思維，認為財務管理僅僅是輔助其他工作的推進而存在的角色，財務管理流程完整度較低，財務管理平臺建設并沒有得到各部門的關注，從而影響到企業業財融合的推進。

最后，大部分財務部門熱衷于擔任“賬房先生”的角色，導致其眼界不夠開闊、格局不夠大的思維模式，不能從企業的整體去考慮問題，只致力于將財務的職能圈在一個核算的范圍，不能發揮出財務管理的核心功能。

（二）現有企業制度的制約

當前，企業各個部門的職責定位和部門目標不同，相應的考核指標要求也差別巨大，從而導致在企業實際的經營過程中，業務部門在為本部門的考核目標著想時，不會去關注其相關成本和各項費用，從而使得部門間產生推諉扯皮的現象，使得財務與業務無法融合，阻礙財務管理的發展。

通過對現有企業的觀察，財務管理制度的改革還是停留在財務共享中心模式上，認為將傳統的報銷、往來等常規的財務工作集中起來就完成了財務管理的職能。但事實上，這僅僅是財務管理工作的小部分，還遠沒有達到財務管理的真正目的。財務管理只有實現對預算、實施、收尾過程中涉及的相關收入、成本、費用、資產、負債、合同等全方位統籌管理后，才真正達到財務與業務的充分融合。

但就目前而言，大部分企業的財務制度并沒有進行整體的改革，尚未根據變化的環境優化相關的財務管理制度，使財務管理職責明確清晰。因此，企業更需要通過對自身實際需求的了解、明確各種與財務管理相關的規章制度，加強對相關制度的制定與執行，為財務管理的順利開展提供先決條件。

（三）缺乏專業領域人員

在傳統財務管理模式下，財務部門與各個業務部門之間的聯系往往處于割裂狀態。財務人員掌握的技能往往是會計領域相關的專業知識，但是對企業實際的經營活動知之甚少，管理的重點也只是針對事后管理較多，但事前規劃以及事中決策較少。財務人員固化的思想方式帶來了對財務管理認識的缺失，使得財務人員無法形成間接管理的意識。財務人員的眼界只局限于會計核算的小天地中，缺少大局觀，無法了解業務活動的全貌。

現有企業中，由于專業人員較少，財務管理較多體現為浮于表面的情況，因此，財務管理人員的挖掘與轉型也是特別值得企業管理層思考和注意的問題。此外，部分企業的財務管理體系并不完整，財務管理人員大多還是由原本企業內從事基礎財務核算人員轉崗來的，轉崗后還是以會計核算工作為主，對于財務管理工作的專業勝任能力以及認知并不充分，缺乏財務領域和各個業務知識相結合的人才對于企業在當下時代的發展極為不利。

三、加快企業財務管理轉型升級的對策建議

（一）樹立財務管理轉型的思想和決心

樹立財務管理轉型的理念和決心，使全體員工從思想上能更深入地認識財務管理的重要性，這將有助于財務管理工作的落地與執行。

首先，要在企業整體層面對財務管理轉型進行宣導，在導入財務管理理念的過程中，不僅要對企業財務人員進行培訓，更重要的是要將財務管理理念深入到每個基層員工中，更需要對企業管理層進行重點介紹和深入培訓。在導入理念的過程中，需要做到讓各崗位人員深刻認識到財務管理升級的意義，以及如何會對企業產生長期深遠的影響，使得財務管理的推進能有良好的基礎。

其次，企業管理層在制定企業戰略目標時，應該充分考慮企業整體目標與財務管理目標相結合。并且重視財務管理目標落實工作，將業務和財務融合的成都作為全年考核的重要組成部分，盡最大可能地調動員工的動力。切實地將財務管理目標具體地分配到各個部門中，再傳導到各個崗位上使財務管理的目標能夠真正的實現。

增加各個部門間的溝通也是十分重要，現有的工作體系中，由于財務部門與業務部門考慮的角度不同，各個業務部門認為自己在積極地完成各項任務指標但財務部門時常會以各種制度為由拖延，而財務人員認為自己的工作職責僅僅是貫徹各種財務制度。

這種信息差異就會導致部門之間的矛盾加劇，因此作為業務活動末端的財務部就要通過財務管理從后端積極地走向前端。使用財務管理系統在做好會計核算的同時，給予各個業務部門對核心項目進行全程的協助，從立項到結項、從核算到審計全方位的參與，使財務部能夠更加了解業務，增加各個業務部門與財務部的溝通，從而使業財融合的進程更加順利。為業務與財務的信息共享提供有利條件，使得企業能從整體戰略角度通過對各項財務數據和非財務數據的分析實現對風險全方位的評估、監督，實現企業價值最大化。

（二）推進財務管理制度改革

想要形成財務管理的制度體系一定是需要自上而下地推動，管理層的態度對于財務管理體系的形成是起著決定性作用的，因此企業的制度改革必須是自上而下的。財務管理的精準化定位就是助力企業高質量發展，在制度的設立過程中，第一，需要設置數據標準，使其內容精確、標準、并與業務內容保持連續。第二，優化業務制度，使其相關內容必須通過財務管理系統進行。第三，設置應對機構通過對業務的各種非標準化數據繼續優化，使其能夠更精準地與財務管理系統進行對接，提升風險管理效果。

在優化組織架構的過程中，需要將財務部門融入業務部門中，可以將財務部分為若干小組，用以對接各個環節，例如：合同、采購、銷售、售后等環節，并結合各個環節的特點設置工作考核，為財務管理的各環節提供支持，從而使得整理的財務管理工作得以順利開展。在此過程中，需要設立以財務部為主導，引導各個業務部門參與到整個財務管理活動中來。將分成的各個模塊的小組抽調核心成員，并從各個部門中選取業務精英，組成專門的團隊，通過以團隊為紐帶，增進各部門間的交流，減少工作進程中的矛盾。

在固化制度的過程中，對于財務管理后期培訓制度的設立也是十分重要的。財務管理不僅需要要求各條線人員需要本部門的專業知識外，還需要不斷學習發展的態度，加強各個領域的學習和融合。通過對財務人員和非財務人員的定期培訓完善對員工的培訓體系，形成財務管理的思維習慣，學習財務管理工具，通過對員工潛移默化的影響來形成財務管理氛圍使其符合企業需要。

（三）培養財務管理人才

現有的財務人員雖然眾多，但是其中符合財務管理要求的人才卻十分稀少。因此，首先，企業要通過內部挖掘，加速現有財務人員轉型。通過引導現有人員對財務管理知識的學習，利用線上資源，提升財務管理能力。并通過對實際工作的總結，將理論、業務、財務知識相串聯，形成新的知識體系。企業需要專門對其設置培訓經費并執行，使員工有學習的基礎進行學習，并設立獎勵機制為員工學習提供有利的外部條件。從薪酬制度上對有前進和學習動力的員工給予獎勵，提升員工的學習熱情和轉型的積極性。在新時代，企業需要學會將利益與員工進行分享，從而共同實現企業高質量發展的目標。

其次，可以通過外部的人才引進，建立一支高水準的財務管理人才隊伍，從而滿足企業財務管理需求。發揮外部引進人才的“鯰魚效應”通過外部人員提升自身財務管理水平的同時，還可以激發原有人員的活力能更好地促進財務人員的水平提升。

（四）加快信息系統建設

在當今社會，各行各業都被各式各樣的數據所包圍，企業想要實現高質量的發展離不開大數據，通過以信息系統為紐帶，貫穿各個部門之間的壁壘，是實現信息共享的有效途徑。通過搭建財務管理信息化系統，使企業的采購、生產、銷售、售后能在同一平臺進行全流程的管控，在提升企業集成化管理的同時，實現對各類型數據的整理分析能力，實現業財融合。

通過財務管理信息系統的建設，可以使得企業原本的核算職能朝著自動化去發展，將原本的子、分公司的核算功能，通過財務共享中心解決大量簡單、煩瑣的機械式重復工作。將財務部的工作核心轉變為以財務管理、財務分析為主的價值創造型方向去發展。通過信息系統對各項業務數據進行收集和動態更新，在建立完整、全面數據庫的基礎上，能夠精準地了解企業實時的業務狀況，通過對數據庫中數據的全面分析，為企業的未來發展提供有價值的預測信息。

將財務管理系統與原有的財務軟件進行關聯，提升財務人員對數據的敏感性，構建業務數據與財務數據之間的勾稽關系，從大量的數據信息中凝練出對企業發展有價值的信息。增加各個板塊信息的聯系，通過對不同維度進行分析，評估各個業務的收益并以最優的成本獲取更多的市場份額。將財務工作從傳統的事后反饋到財務管理時代的事前規劃進行轉變，并對企業風險能夠做到有效評估，重點防控。

四、結束語

在當下市場競爭十分激烈的格局下，為求企業的高質量發展財務管理轉型已經迫在眉睫。企業進行財務管理為企業發展提供了新的體系，新的目標。當前我們需要解決傳統財務工作中共享信息能力較差、財務活動與業務活動不連續、財務管理人才缺乏等弊端。在大數據時代，先進的信息基礎為財務管理轉型創造了有利的先決條件。建立各部門間的信息共享平臺，加強各類數據的使用，培養優秀的財務人才是財務管理轉型的基礎。

在AI迅速發展的時代，傳統的會計核算工作被AI替代已經是大勢所趨。人工智能對于現有財務人員記錄、錄入數據等基本功能將會大范圍的應用。企業對于財務工作的要求必然會是在財務管理中如何使用各種數據分析，做出對企業有價值的決策、為管理者提供有效的決策支持。企業財務管理轉型不僅有利于降低整體風險，有助于提高企業的管理水平，節約開支、提升利潤等諸多益處。企業應當持有正確且先進的財務管理理念，堅持財務管理改革不動搖，才能推動企業的高質量發展，從而完成企業的目標、達成企業的使命。