企業財務分析服務經營決策存在的問題及對策

路善婷

（蘭州博文科技學院，甘肅 蘭州 730101）

21世紀，隨著新型財務服務模式的普遍應用，傳統的財務分析已經不能滿足企業管理的需要。面對劇烈變化市場環境，企業應用云平臺、移動互聯網、RPA機器人流程自動化等信息化技術，分析企業優勢和劣勢，判斷企業的機會和威脅，應用大數據更好地為業務部門提供信息，財務人員深度挖掘有利于企業實現價值增值的財務與非財務指標，尋找經濟運行的內在規律，服務企業做出精準、高效的戰略決策，贏得更多的市場份額，實現企業資源配置的最優化。

然而，財務人員受專業能力的限制、信息化程度的影響，工作只是停留在基礎財務核算上，無法通過專業知識揭示經營過程中存在的問題，即使財務人員通過分析發現經營中存在的缺陷，也無法獲取高質量數據加強對方案可行性研究，不能全面反映風險評估的情況，財務人員工作不斷重復缺乏創新，財務分析只是片面的，簡單的，管理層自然不會去重視財務分析工作。

大數據時代是信息時代，財務人員應緊隨企業的發展，不斷學習，提升綜合素質，學會用數據說話，從單純核算和監督到利用信息系統提供有效的財務信息，讓企業管理層切身感受到信息的應用對細化企業經營管理，提升企業經營目標的作用。財務人員通過提供高質量的財務信息，實現自身價值找到自身在企業中的位置，實現財務分析完善內部管理服務經營的目標。

一、企業財務分析重要性

（一）有助于完善企業內部管理制度

內部管理需要財務分析提供全面、準確、及時的財務信息和分析報告。在相關部門傳遞全面系統的財務信息和真實、準確、有針對性的財務分析報告，有利于各部門考核關鍵性財務指標的完成情況。分析企業的發展趨勢做出科學合理的預測，提高企業事前內部管理的能力。控制各項費用的支出范圍和開支標準，規范業務活動及相關財務活動的審批和確認，實現業務和財務一體化的事中控制。

建立責任追究制度，對發現的問題事后及時處理。通過實踐總結管理經驗，制定切實有效的內部管理制度，逐步提升內部管理水平。財務分析與經營決策的對接，為企業正常運營提供合理保證，做出與企業發展相適應的經營決策，促進企業降低成本，提高經濟效益。

（二）有助于企業提高經營決策的可行性

隨著人工智能、先進的信息化管理系統應用，確保企業能夠獲得準確信息，通過分析源于內部和外部影響目標實現的有利和不利因素，為業務決策提供重要的信息和數據，這些信息使企業能夠更好地了解市場需求和競爭環境，識別潛在的風險，決策者可以利用可行性研究獲得風險評估的結果，發現企業的潛在風險，采取多重風險應對策略，調整工作計劃，修改戰略目標，合理配置資源，以支持決策的制定，找到適合企業發展的方向，提高投資回報率。

（三）有利于企業間合作共贏

經濟全球化將全世界連接成為一個統一的大市場，各國在全球大市場中發揮自己的優勢，實現資源在世界范圍內的優化配置。財務分析不再僅局限于企業內部，應當拓展到企業與供應商和客戶、企業與投資者和債權人，企業與政府、管理部門等外部環境的分析。

產業內的核心企業借助其規模經濟效應降低單位產出成本，以發展壯大企業為導向，致力于使企業在產銷規模，資產、利潤或新產品開發等方面獲得成長，發掘企業和上下游之間的資源共享與交易平臺，通過戰略聯盟、參股、合營等方式形成一體化戰略聯盟，實現企業間基于競爭的合作共贏，實現規模經濟，搶占更多的市場份額，真正實現企業做大、做強。

（四）財務分析有助于企業合理規避經營中風險

企業受國內外宏觀經濟政策及經濟運行情況、產業結構、國家相關政策的影響，經營活動存在許多不確定性，大數據時代對企業風險管理變得更為重要。管理層選擇風險應對方案時要考慮不同應對方案發生的可能性和影響程度，不同方案的成本和效應及實現企業目標可能的機會。企業建立風險預警機制，合理規避經營中風險，降低損失，將風險控制在可承受范圍內，確保企業健康持續發展。

二、企業財務分析服務經營決策存在的問題

（一）企業管理層對財務分析工作重視度程度不夠

首先，財務專業知識的缺乏，導致管理層對財務分析工作重視程度不夠。由于財務數據專業性較強，管理層對財務報表中數據之間的勾稽關系的真正內涵不理解，只是通過報表數據知道企業的資產，負債、收入、成本、利潤等重要指標，對應用分析方法對各財務指標反映的財務信息認知有限。擴大經營規模，追求經濟效益是管理層工作的重點，業務發生后財務部門的核算認為是外部管理部門對企業要求，沒有切身感受到財務分析指導企業經營決策帶來的經濟增長。管理者不能不直觀看到結論，忽視分析結果，導致財務部門在企業中只是如同后勤部門一樣的服務部門，管理層在進行經營決策時不采納財務部門的意見。

其次，財務人員綜合分析能力較差，管理層無法從財務分析獲得解決問題的辦法和采納建議后企業效益顯著增長數據支撐，管理層自然不會引起重視。

（二）財務人員的綜合素質有待提高

由于企業新型財務服務模式的廣泛使用，實現了財務的數字化和智能化轉型。會計從基礎的核算、監督逐漸轉變為管理會計中的財務分析。會計人員作為財務數據的分析者，對分析結果能否服務經營起到至關重要作用。

當前，財務人員工作的特點業務量大、重復性高、財務分析過于形式化，無法實現企業業務和財務一體化的管理要求。財務人員業務綜合能力的不足，無法通過互聯網、人工智能、大數據和數據信息化系統服務于企業管理和經營決策。財務分析工作只是對歷史數據、指標等進行簡單更新，企業內部管理考核制度不嚴，財務分析人員的工作積極性差。

外部環境內部條件的不斷變化，企業的銷售和生產情況也在進行不斷調整，信息傳遞不及時，各部門缺乏有效溝通，財務人員對產生差異結果無法進行多維度的分析，無法深層次挖掘導致經營和財務出現問題的根源，財務分析的真正價值也不得實現。財務人員的綜合素質不高導致工作成果不被管理層認可，在企業中工作不被重視，地位低下，影響財務人員工作積極性。

（三）財務分析的質量不高

高質量的財務分析需要建立在高質量的會計信息基礎上，財務分析基礎是財務信息的真實性、準確性、完整性。現階段大部分企業財務管理系統的信息化、數字化程度不高，財務數據的篩選和取得主要依靠手工進行，數據片面、無法實現信息共享，容易形成信息孤島。財務人員綜合素質不強，只是事后根據現有數據編制報表，數據采集的不完整，傳遞不及時，無法做到報表內容完整、數字真實、計算準確、易出現分析脫離實際，不考慮企業的社會信用，國家政策、行業狀況、技術環境、生態環境等諸多表內外因素的影響，會計信息缺失，數據之間的隱含問題不能準確闡明，內容不完整，造成財務分析的質量不高，無法尋求解決問題方法。

（四）財務分析結果利用程度不高

財務分析的目的是反映企業運營過程中的利弊得失和預測企業的發展趨勢，提升財務人員工作能力，完善內部管理制度。然而，事實上部分中小企業管理者對財務分析結果看不懂，無法利用分析結果進行決策。分析報告提出的問題雖一直重復出現，管理層因各種原因不認可，不采納解決方案。財務人員提供的數據無法動態反映市場，不能有效指導運營，數據分析脫離實際，分析結果無法被管理層有效應用。

三、企業財務分析服務經營決策的完善對策

（一）企業管理層應重視財務分析工作

管理層要增強思想意識，緊跟時代步伐不斷提高自身的專業能力，掌握基礎財務知識，真正做到懂經營、懂財務會管理的企業決策者。同時認識到高質量的財務數據，是企業管理者重要的信息來源。財務分析報告使用者利用報告指導企業經營方針，調整年度經營計劃。財務人員通過數據分析，為企業管理層的當好參謀贏得市場，實現自身價值，靠自身的實力提升其在企業的地位，贏得管理層的高度重視。

（二）財務人員應提高自身綜合素質

財務分析工作是一項專業技術較高的工作，需要專業人員應用現代化手段搜集有用的信息，通過與各部門之間的溝通，才能提供有價值的線索，更好地服務于經營管理者。財務分析的質量取決于財務分析人員的綜合素養，經濟全球化的發展趨勢對財務人員的綜合能力也有較高要求。

首先，財務人員應提高自身認識。財務分析不是簡單應用一定方法進行數據比較，而是一種服務于經營管理的技術工具，在企業管理中能發揮重要價值，是需要財務人員投入精力提升自身價值。另外財務人員也應該認識到財務分析工作是一項對綜合能力要求較高的技術工作，需要通過財務專業知識應用實現對行業發展趨勢的準確把握，需要根據自身情況不斷學習，完善理論知識儲備，提高業務水平，讓財務分析更具有價值。

其次，企業投入一定資金直接引進高端專業財務人才。企業應結合自身需要與行業特點，招聘中選擇職業道德素養較高，專業能力較強，擁有實際工作經驗和相關業績突出人員。通過工作中的不斷實踐，穩步提高企業財務人員綜合素質和財務分析能力。在具體工作中，企業應制定科學的績效考評制度，開展績效評價和激勵機制有利于財務人員主觀能動性提高，專業知識的增長。對協助管理層做出正確決策，為企業創造價值的財務人員采用激勵制度，反之應追究相關責任。財務人員責任感和歸屬感增強使其具有較強使命感，進而會主動去學習、不斷提升自己，形成企業良性循環，更好地發揮專長，服務于企業。

（三）提高財務數據的質量

財務分析依據的是準確數據信息，信息的搜集應全面廣泛，不再僅僅局限于企業內部，還要有拓展性思維，結合國家宏觀政策、國內外市場環境變化，以及確定外部環境中影響行業和企業的關鍵因素，預測這些關鍵因素未來的變化，以及這些變化對企業影響程度和性質，機遇與威脅，采用先進技術手段為企業提供有效的數據管理方式，將較雜亂數據借助于現代化信息技術進行處理，高效率地完成采集、數據整理和加工。

有價值的數據信息是財務分析的核心，企業在關注財務信息的同時要兼顧非財務信息，企業在經營過程、員工管理、市場能力和顧客服務等方面表現突出，則會聯動影響企業的財務業績，非財務指標的分析可以指導和評價企業如何通過投資與客戶、供應商、員工、生產程序、技術和創新等來創造未來的價值，非財務指標反映未來業績是先行指標。

企業建立健全內部控制制度并有效實施，規范財務工作的具體流程，企業實現一體化管理，從而形成科學、客觀的分析結論，內部數據的分析，反映企業償債能力和盈利能力；與同行業的標桿企業數據也要進行對比分析，挖掘自身的優勢和需要改進的部分；企業橫向對比分析發現競爭優勢，形成核心競爭力。

財務人員工作經驗、對數據的深度挖掘精神與專業技術水平也會直接影響到財務分析結果準確性。財務人員利用準確的信息，科學的分析方法，綜合分析，出具高質量的財務分析報告，給企業決策的制定提供真正有價值的數據支撐，實現財務分析為企業經營提供高效服務目標。

（四）利用財務分析結果，服務企業經營

財務分析結果的利用應根據服務對象和服務部門的不同提供有針對性的出具分析報告。分析結果要通俗易懂，保證服務對象看得懂，可以理解，實際工作中不能因財務分析結果過于專業而使企業陷入困境。財務分析報告在運用中遇到困難，分析人員及時解讀，提供幫助，促進分析結果有效利用。

財務分析服務于企業經營，首先，應保持和進一步發揮其在生產經營管理中的成功經驗，通過穩定型戰略實現既定的經營目標。其次，財務分析具有判斷企業的財務實力，挖掘企業潛力，評價和考核企業的經營業績，揭示經營活動存在的問題，提出解決措施，通過揚長補短、改善工作流程，尋求提高管理水平和提升經濟效益的途徑。最后，財務分析服務決策，為管理層進行經營決策，為投資者進行投資決策和債權人進行信貸決策提供依據。

四、結束語

企業應根據發展戰略、風險控制和業績考核要求，科學規范財務分析報告的指標體系。建立與經營管理相適應的信息系統，通過財務和非財務指標的篩選，最終形成高質量的財務分析報告，全面反映與生產經營管理相關的內外部信息。通過大數據進行多維度分析，揭示經營過程中存在的問題，并提出解決方案，改善企業內部管理。財務分析人員要不斷學習、深入探索，提高自身的綜合素養，識別出哪些資源可以形成企業的核心競爭力，服務企業經營管理，提高經濟效應，促使企業良性發展，實現發展戰略目標。