如何通過現(xiàn)金流管理提高企業(yè)營運能力

王靜

摘 要：現(xiàn)金是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)是否擁有足夠的現(xiàn)金流，直接決定了企業(yè)是否能夠有序生產(chǎn)經(jīng)營。營運能力是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要指標，決定了企業(yè)的發(fā)展能力，并在很大程度上決定了企業(yè)的盈利能力。在傳統(tǒng)的管理中，企業(yè)現(xiàn)金流的管理側(cè)重對現(xiàn)金結(jié)構(gòu)方面的管理，忽視對價值鏈環(huán)節(jié)的管理。本文基于現(xiàn)金流視角探討企業(yè)營運能力要求，認為企業(yè)要全面關(guān)注影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的要求，提高現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率，以確保企業(yè)改進管理效益。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；企業(yè)；營運能力

現(xiàn)金如同企業(yè)的血液，在企業(yè)管理中發(fā)揮重要的價值。良好的現(xiàn)金管理能夠保障企業(yè)擁有穩(wěn)健的營運能力，但是很多企業(yè)在現(xiàn)金流管理中還存在一定問題，主要體現(xiàn)在經(jīng)營管理中僅局限于內(nèi)部管理，忽視外部各環(huán)節(jié)的管理。在現(xiàn)金流管理的過程中，企業(yè)要重視營運能力，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高企業(yè)管理效益，站在宏觀的視角對企業(yè)管理活動進行分析，彌補企業(yè)管理流程的問題，提高企業(yè)的管理水平。

一、企業(yè)營運能力的常見問題

第一，存貨周轉(zhuǎn)率不足。存貨周轉(zhuǎn)率在很大程度上體現(xiàn)出企業(yè)的盈利能力，企業(yè)的存貨若無法得到及時周轉(zhuǎn)，可能產(chǎn)生原材料堆積、庫存積壓等問題。當前部分企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較低，主要體現(xiàn)在企業(yè)的存貨在企業(yè)內(nèi)部無法得到及時流轉(zhuǎn)，企業(yè)庫存積壓的問題普遍，導致企業(yè)的營運能力下降，資金被大量擠占。

第二，應收賬款周轉(zhuǎn)率較低。部分企業(yè)的應收賬款管理不當，主要體現(xiàn)在企業(yè)授信與催收不力，沒有形成嚴謹?shù)目刂拼胧魤馁~的現(xiàn)象較為普遍，不僅導致企業(yè)盈利能力下降，還可能給企業(yè)帶來風險。

第三，應付賬款周轉(zhuǎn)率較低。企業(yè)開展應付賬款的管理，要根據(jù)企業(yè)與供應商之間的狀況，與供應商進行談判基礎(chǔ)上開展付款。部分企業(yè)應付賬款管理中，存在盲目延長賬期或提前支付的問題，不利于維持好與供應商合作以及使用商業(yè)信用。

第四，人員管理不當。企業(yè)的人員要掌握現(xiàn)金流管理的要求，但是部分企業(yè)人員沒有認識到現(xiàn)金在企業(yè)管理中的重要價值，不主動參與現(xiàn)金流的管理中，導致企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率下降。

二、通過現(xiàn)金流管理提高企業(yè)營運能力的建議

（一）提高存貨周轉(zhuǎn)率

第一，轉(zhuǎn)變采購模式。很多企業(yè)采用的采購模式是企業(yè)采購部門人員根據(jù)生產(chǎn)部門給出的數(shù)據(jù)反饋，在預測生產(chǎn)能力等多種因素的基礎(chǔ)上對原材料需求進行預測，并由采購部門人員根據(jù)市場部門給出的數(shù)據(jù)預測需求量，與供應商進行交流之后開展采購，供應商獲取訂單之后開展備貨與發(fā)貨，經(jīng)過一段時間流轉(zhuǎn)之后材料到達企業(yè)。針對傳統(tǒng)采購模式的問題，精益物流的模式能夠最大限度降低存貨。在精益物流模式中，企業(yè)開展采購不僅是對庫存進行補充，而是以訂單為基礎(chǔ)，讓企業(yè)消除不增值作業(yè)。使用精益物流采購模式，采購環(huán)節(jié)不再局限于對存貨的補充，而是利用銷售訂單分析采購需求，能夠有效提高企業(yè)的庫存周轉(zhuǎn)率，解決現(xiàn)金被過度擠占的風險。

在精益物流的采購模式下，首先，企業(yè)要處理銷售訂單。企業(yè)在采購時，要以銷售訂單為依據(jù)。企業(yè)的相關(guān)部門在收到銷售訂單時，通過企業(yè)的系統(tǒng)生成生產(chǎn)任務(wù)單。其次，企業(yè)的采購部門合理確定采購計劃，企業(yè)的生產(chǎn)部門形成生產(chǎn)任務(wù)單，并明確物料清單，將物料需求傳遞給采購部門，采購部門結(jié)合企業(yè)物料需求進行分析，明確企業(yè)需要采購的數(shù)額并形成采購訂單。最后，采購部門將信息傳遞供應商，生產(chǎn)部門向采購部門報備材料清單，采購人員確認無誤之后傳遞供應商備貨，供應商在收到消息之后，第一時間將原材料送達，企業(yè)在獲得材料之后能夠立刻開展生產(chǎn)，有效降低等待時間。

建立精益物流的采購模式，要求企業(yè)和供應商之間形成良好的合作關(guān)系，通過形成戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系來實現(xiàn)信息共享，確保企業(yè)在材料緊缺時供應商立馬供貨，以此降低等待時間，實現(xiàn)企業(yè)和供應商之間雙方價值增值，提高企業(yè)的現(xiàn)金管理水平與營運能力。企業(yè)在使用精益物流的管理思想之后，采購人員不再局限于對生產(chǎn)的預測，而是更關(guān)注客戶的需求，采購人員的采購是以銷售訂單為基礎(chǔ)，不會造成過多的存貨，降低了倉儲成本。

第二，以訂單驅(qū)動生產(chǎn)。生產(chǎn)活動對企業(yè)的存貨有著重要影響，科學的生產(chǎn)規(guī)劃能夠有效降低存貨，避免存貨積壓的問題。企業(yè)要對生產(chǎn)流程進行合理安排，結(jié)合企業(yè)實際合理確定生產(chǎn)，并合理確定企業(yè)物料需求計劃，科學安排原材料的采購及生產(chǎn)。以訂單驅(qū)動生產(chǎn)模式下，企業(yè)只有結(jié)合訂單形成以訂單為驅(qū)動的生產(chǎn)計劃，才能解決庫存積壓的問題，有效提高企業(yè)生產(chǎn)流程效率，控制企業(yè)存貨。在以訂單驅(qū)動式的生產(chǎn)模式下，企業(yè)按照客戶的訂單生產(chǎn)，生產(chǎn)的數(shù)量不會超過訂單數(shù)，不會占用過多的存貨，同時不會擠占過多的營運資金，能夠適應客戶的需求。在當前的市場環(huán)境中，客戶需求日益多樣化，按歷史銷量開展生產(chǎn)計劃的確定可能導致企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品滯銷，企業(yè)要以客戶需求開展生產(chǎn)，讓企業(yè)適應客戶需求。

（二）改進應收賬款周轉(zhuǎn)率

應收賬款是影響企業(yè)營運能力的重要一環(huán)，如果應收賬款管理不當，不僅可能會導致企業(yè)的資金無法及時收回，還可能產(chǎn)生呆壞賬，給企業(yè)帶來嚴重風險。企業(yè)要提高自身的營運能力，要提高應收賬款周轉(zhuǎn)率，確保企業(yè)的現(xiàn)金及時收回。

第一，強化對企業(yè)的信用管理。企業(yè)在開展信用管理時，要形成科學的管理規(guī)劃。首先，建立客戶信用檔案。企業(yè)要在事前對客戶信息進行全面統(tǒng)計，通過事前管理機制有助于避免企業(yè)對客戶情況的管理。通過形成對客戶的信用檔案，能夠讓客戶的信息被及時查詢，從而與信用良好的客戶進行合作，淘汰信用不好的客戶，以此降低企業(yè)的風險，減輕企業(yè)在收款時產(chǎn)生不必要的風險。其次，企業(yè)要重視與客戶信息的收集，收集客戶信息能夠掌握客戶的狀態(tài)。若客戶信用狀況良好，可以與客戶進行合作。如果客戶信用不好，則應該避免賒銷。再次，重視對客戶的評價。企業(yè)在對客戶進行評價時，要全面分析客戶相關(guān)情況，結(jié)合客戶的情況對客戶信用等級進行劃分，根據(jù)不同信用等級的客戶形成科學的合作方案，從而幫助企業(yè)在管理環(huán)節(jié)中優(yōu)化賒銷。最后，對合同的簽訂環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。企業(yè)在賒銷環(huán)節(jié)，為有效維護企業(yè)利益，在簽訂合同時要做好對合同內(nèi)容的審查，確保整個交易活動具有真實性和安全性。通過簽立合理的合同，能夠有效確保客戶按照合同的要求執(zhí)行工作。在客戶違約時，按照合同違約條款向客戶追責。

第二，對應收賬款業(yè)務(wù)進行優(yōu)化。傳統(tǒng)的應收賬款管理業(yè)務(wù)中，上游供應商向企業(yè)賒銷，企業(yè)通過生產(chǎn)之后將產(chǎn)品賒銷給客戶。在此過程中，上游供應商面臨企業(yè)回款的風險，企業(yè)是否能夠及時付款在很大程度上取決于企業(yè)客戶是否及時付款。因此上游供應商在一定程度上，其風險取決于企業(yè)下游客戶。針對這一情況企業(yè)可以對應收賬款的業(yè)務(wù)流程進行再造，建立與供應商共同使用的管理模式。上游供應商不僅對企業(yè)銷售數(shù)量開展配貨，還應該結(jié)合信用風險，讓企業(yè)在開展賒銷時讓供應商參與到其中簽訂合同，并監(jiān)督應收賬款的回收工作加大對客戶付款的監(jiān)督力度。通過信息共享，讓供應商與企業(yè)共同進行催收。通過該方式，企業(yè)下游客戶付款之后能夠及時支付上游供應商款項，能夠降低企業(yè)呆壞賬風險，并維護良好的商業(yè)信用。

第三，加強對應收賬款的日常管理。應收賬款的日常管理機制，要通過科學的措施對應收賬款進行控制，降低應收賬款的風險。首先，建立客戶追蹤體系。企業(yè)在應收賬款管理中，要對客戶的情況進行詳細追蹤，結(jié)合客戶的狀態(tài)對授信機制進行調(diào)整，以此最大限度防范風險。通過不斷優(yōu)化客戶的信用管理機制，能夠結(jié)合客戶狀態(tài)形成對客戶信用風險的有效管理。其次，建立賒銷申報制度。企業(yè)在賒銷時，要建立申報控制措施，從源頭避免盲目賒銷的問題。當客戶提出延期支付應收賬款的要求時，要求銷售部門人員進行申報。如果在追加賒銷額度時，也要進行申報。只有建立嚴肅的授權(quán)審批機制，才能夠開展賒銷。最后，重視賬齡分析機制。為確保企業(yè)的款項及時收回，企業(yè)要重視賬齡分析，通過賬齡分析對賬期較長的客戶重視催收，以最大限度控制企業(yè)呆壞賬風險發(fā)生的可能性。

（三）控制應付賬款周轉(zhuǎn)率

應付賬款是企業(yè)利用的商業(yè)信用，應付賬款管理水平對企業(yè)現(xiàn)金流管理有著重要的影響。企業(yè)要重視應付賬款管理，從供應商處獲得短期投資，有助于提高企業(yè)資產(chǎn)的流動性，改進企業(yè)的營運能力。通過從供應商處獲取應付賬款的方式，能夠最大限度提高現(xiàn)金充裕度，讓企業(yè)有更多的現(xiàn)金投資于其他能夠獲利的項目，從而有效提高企業(yè)的營運能力。企業(yè)合理利用商業(yè)信用是非常必要的，能夠最大限度減少現(xiàn)金流流出，大幅提高營運能力。但是如果企業(yè)過度推遲應付賬款支付的時間，會給企業(yè)帶來嚴重的不利影響，導致企業(yè)與供應商之間的關(guān)系惡化。因此企業(yè)在對應付賬款進行管理時，要結(jié)合企業(yè)實際情況在維護好與供應商合作關(guān)系的同時，形成對應付狀況各環(huán)節(jié)工作的有序管控。

首先，重視對應付賬款付款的管理。企業(yè)要做好對應付賬款付款時間點的分析，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際特點，找出最佳付款時間點。科學的應付狀況管理機制，能夠讓企業(yè)在付款時間內(nèi)利用該筆資金，促使企業(yè)與供應商之間形成良好的合作關(guān)系，促使企業(yè)在實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上實現(xiàn)價值最大化的目標。其次，企業(yè)要對應付賬款進行審核，避免由于在與供應商管理過程中長期拖欠款項，影響企業(yè)和供應商合作的問題。同時在付款時，要檢查相關(guān)業(yè)務(wù)事項的真實性及規(guī)范性，確保付款工作得到嚴格監(jiān)督。最后，企業(yè)要形成對應付狀況的審批，對不真實的付款要形成嚴格控制。通過對采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)形成不相容職務(wù)相分離，建立嚴肅的授權(quán)審批機制，確保應付賬款付款事項及金額合理、準確。

企業(yè)開展應付賬款付款時，通常會依靠企業(yè)自身的優(yōu)勢提高與供應商的議價能力，通過實現(xiàn)大規(guī)模采購以及提高自身的經(jīng)營水平，能夠有效優(yōu)化應付賬款管理能力，更容易從供應商處獲得融資，以進一步擴大企業(yè)的規(guī)模，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展。但同時企業(yè)要避免盲目使用供應商資金而延期付款問題，否則將導致企業(yè)與供應商之間產(chǎn)生矛盾，甚至給企業(yè)長期發(fā)展帶來嚴重負面影響。企業(yè)要和供應商保持穩(wěn)定合作關(guān)系，就要充分關(guān)注供應商的承受能力，避免單方面追求利益最大化，要重視企業(yè)與供應商之間的雙贏。

（四）優(yōu)化人員管理

第一，讓人員形成重視現(xiàn)金管理的思想。企業(yè)對現(xiàn)金管理中，要求全員重視現(xiàn)金管理工作的價值，在工作中采取合理措施提高企業(yè)現(xiàn)金管理水平，改善企業(yè)的營運能力，提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢。企業(yè)要讓全員樹立現(xiàn)金管理的思想，認識到現(xiàn)金管理的重要價值，并將現(xiàn)金管理上升到企業(yè)的戰(zhàn)略高度，根據(jù)企業(yè)實際情況確保對現(xiàn)金進行合理規(guī)劃與配置，形成對企業(yè)現(xiàn)金的全面控制，以不斷優(yōu)化企業(yè)的管理流程。在市場經(jīng)濟高速發(fā)展背景下，越來越多的企業(yè)通過優(yōu)化現(xiàn)金管理的思想，讓全體員工形成正確的管理理念。企業(yè)全體員工要參與到現(xiàn)金管理過程中，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)金管理實際，確保企業(yè)的營運能力得到有效改進。

第二，加強對員工的培訓。員工培訓過程中，要讓員工了解業(yè)務(wù)知識。企業(yè)要重視新員工培訓，還要加強老員工的培訓。通過建立全方位的培訓機制，形成規(guī)范的培訓流程，讓企業(yè)員工快速適應業(yè)務(wù)流程。培訓對企業(yè)而言必不可少，能夠避免企業(yè)人員產(chǎn)生思維定式，主動學習新內(nèi)容，不斷提高現(xiàn)金管理水平。

結(jié)束語

現(xiàn)金流是企業(yè)實現(xiàn)有序經(jīng)營的關(guān)鍵，企業(yè)的營運能力直接決定了企業(yè)是否能夠獲得長遠發(fā)展，影響企業(yè)的獲利能力。在企業(yè)開展現(xiàn)金管理的過程中，部分企業(yè)存在營運能力不足的問題，現(xiàn)金流緊缺的情況較為明顯。為提高企業(yè)盈利能力，企業(yè)要規(guī)范現(xiàn)金流管理體系。企業(yè)在未來發(fā)展，要認識到現(xiàn)金管理的重要價值，優(yōu)化企業(yè)各環(huán)節(jié)的控制措施，以此有效提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平，促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的目標。

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（作者單位：湖州科祥新材料有限公司）