企業財務內控管理存在的問題及有效措施

何萍

財務內控管理是企業的重要組成，不僅能夠對企業資金做出有效的控制、管理，還可以為企業制定重大決策提供依據，并以科學、妥善的方法，防止資金鏈斷裂問題的發生，避免企業遭遇重大財務風險，維護企業的健康、穩定發展。本文將闡述財務內控管理的概念與工作內容，并分析該項工作在企業中的現實意義，同時通過剖析當前企業中財務內控存在的問題，提出優化的有效措施，望相關研究予以參考。

隨著時代的快速發展，市場經濟格局發生改變，各行業及領域皆迎來了新的挑戰，當前企業正面臨著強勁的市場競爭。在企業的生產運營中，財務內控工作占據著重要的位置，是企業得以正常運轉的基礎與根本，做好財務內控，是提升企業核心競爭力的重要舉措。然而，在實際的工作當中，有些企業的財務內控管理還存在著一些問題，影響著企業的健康發展。對此，為助力企業發展，需提高對財務內控管理工作的重視程度，積極完善企業內控制度，同時引進專業人才，提升該項工作的質效，為企業的長效發展奠定基礎。

財務內控管理概念

財務內部控制，指的是由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的，目的在于合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。在此過程中，內控工作主要是以保證國家方針、政策和法規在企業內部的有效實施為目的，通過確保會計信息的真實準確性，有效防范企業經營風險，維護企業財產安全完整。在財務層面，從與財務有關的各類業務進行全面的監督、控制，在企業內部建立具有實踐性、回饋性的控制管理體制，為企業規避可能會出現的風險，保證企業的穩定運轉，并最終促進企業的健康發展。從根本上來說，企業財務內控管理服務于企業的實際需求，其具體工作主要涉及管理理念、方法、流程，并包含財務管理、風險控制相關理念，是現代企業發展中一項十分重要的工作內容。

財務內控管理內容

資金安全管控 在企業中，加強財務內控管理工作，首先是為保證企業的資金安全。在現金為王的時代，資金是企業正常運行的“血液”，是企業賴以生存的基礎，而資金流動關系到企業各個部門和員工，要想保證資金安全，需要對財務內控管理進行強化，確保所有參與人員都認識到這項工作的重要性，保證所有工作都能嚴格遵守制度，降低資金風險，提升企業的競爭實力。

企業預算管控 預算管理是企業財務內控的重要內容，為企業各項經濟業務活動提供關鍵性的依據，關系到企業是否能夠穩定、有序地發展。一方面，通過預算，在投資項目的選擇時，公司領導層對項目的預計成本、預計收益、資金周轉等項目情況能夠清楚認知，對其項目可行性能夠進行正確的判斷，幫助規避風險較大的投資項目，使企業能夠選擇創造經濟效益的項目進行投資，保證企業健康平穩地運行；另一方面，預算會對各項經濟業務活動都起到制約作用，降低財務資金風險。當前企業的預算控制應當做到全面、全員、全額，縮小預算顆粒度，保證預算工作的精準性與可靠性，確保企業通過預算管控筑牢財務資金安全的基石，提高企業市場競爭力，推動企業可持續發展。

內部審計管控 在企業當中，審計工作承擔著對經營活動進行監督的重要任務，會計資料的真實和有效性，直接關系到財務工作的順利開展，通過加強內部審計管控，加大該項工作的力度、質量，保證企業生產經營活動和會計資料相匹配，保證資料的真實有效性，通過科學規范和約束，幫助企業控制生產經營活動當中存在的風險，及時地尋找其中潛藏的漏洞與疏忽，在避免經濟損失的同時，還能夠使內控管理的整個系統得到全面的優化。

財務人員管控 財務人員的專業性對于企業的運行、財務管理和內部審計等工作至關重要。他們的能力和素質直接影響著內控管理水平和企業的未來發展。因此，財務人員管控是內控工作的核心內容。只有通過有效的培訓、考核、獎懲和晉升管理，才能不斷提升財務人員的職業素養，使他們能夠在工作中充分發揮才華和能力，進一步提高當前企業的財務內控管理水平。

財務內控管理意義

財務內控管理對于企業具有重要的意義。首先，財務內控管理能夠增強企業的競爭能力。通過監督和控制財務活動，防止資金的流失和浪費，為企業的決策提供有效參考，提升企業的運行能力和發展實力。其次，財務內控管理能夠保證賬務信息的準確性。科學、穩妥地管理財務數據和信息，避免因信息不足而導致的運轉問題，為企業的穩定運行提供根本保障。此外，財務內控管理還能夠保障企業的資產價值，保證投資單位的權益和利益，吸引更多的資本投入，實現企業的戰略發展計劃。

當前企業財務內控管理中存在的問題

首先，部分企業存在“一支筆”的財務審批現象，即第一行政負責人的業務報銷最終審批人為本人，一人說了算，變成行政權力個人化，其他領導班子成員卻常常不清楚，容易給違法違紀行為以可乘之機，成為滋生貪腐的溫床。這種現象的存在使得企業的財務管理失去了有效的監督與控制，給企業的經營和發展帶來了巨大的風險與不確定性。其次，國有企業內部存在小金庫的現象。這意味著一些財務人員或部門會將一部分資金私自保留，用于個人或小團體的支配，這種行為嚴重損害了企業的資金安全和財務的透明度，小金庫的存在使得企業的財務數據難以準確反映企業的真實狀況，給企業的管理層帶來了誤導與不良決策的風險。此外，高層領導及管理人員對內控制度缺乏充分認識，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠，對建立內部控制制度存在認識上的誤區，認為內控程序會分散和制約管理層的權力，實施內部控制在某種程度上會降低運營效率，往往不愿或不積極推動內部控制的實踐，使得內控流于形式，降低了企業適應環境變化和規避風險的能力。

優化當前財務內控管理的建議

合理調整內部審批權限，完善審批流程 通過當前部分企業存在的“一支筆”現象，可以發現企業的內控管理存在問題。由于企業內部缺少獨立的監督審計部門和完善的財務監督機制，導致部分財務管理工作流于表面，無法起到應有效用。首先，企業要從完善監督管理機制做起，通過重新梳理業務流程，掌握業務活動中存在的風險點，設置關鍵控制節點，建立完善財務內控制度，授權審批制度，嚴格落實不相容職務分離的制度，把“雙簽、互簽”的審批制度落于紙面，如董事長和總經理的報銷單據由雙方進行互簽，若沒有董事長，總經理的報銷單據由黨支部書記或其副總進行簽批，杜絕“一支筆”現象的發生。其次，通過修訂完善后的財務制度，完善權責手冊，及時修正財務云系統里涉及的“一支筆”審批流程，通過借助財務云平臺來強化過程監督，強化內部監督機制的有效實施。

增強管理人員內控意識，強化其內控工作職責 為助力企業健康長遠發展，加強企業財務內控管理是必不可少的一個環節，因此需要增強企業管理者的內控意識，營造良好的內控環境。首先，企業管理者應轉變傳統的財務管理理念，破除財務就是記賬和付款的單一理念，通過學習現行的政策法規、先進的管理方法和財務知識，明確財務內控管理對企業可持續發展的重要性，同時也能清晰認識到做好財務內控管理工作，實則是保護企業管理者自身，確保企業管理工作在自己的管理時期能安全穩定運轉，通過加強管理者內控意識，充分發揮自身在單位內部的帶頭作用。其次，在管理者重視財務內控管理的重要性后，加大內部控制的宣傳力度，只有讓員工充分了解和理解內控制度的重要性和具體內容，才能夠有效地執行和遵守。通過加強人員培訓和素質提升，通過學習涵蓋財務內控的基本理論、相關法律法規和企業內部的財務管理制度等內容，幫助員工了解內控管理的重要性和實施方法，員工可以深入了解內控管理的原則和要求，理解自己在財務管理中的責任和義務，加深對內控管理的重要性的認識。同時定期舉辦各種職業培訓和交流探討等活動，不斷提升員工的職業能力、責任擔當、風險和危機意識，促使員工認可、支持財務內控管理，夯實內控管理基礎。最后，明確管理者的內控工作職責。內部控制建設是一項系統工程，需要企業董事會、審計委員會、監事會、經理層及內部各職能部門共同參與并承擔相應職責。為有效推動企業財務內控管理，可通過專設財務內控領導小組，明確內控的主體責任、管理責任、監督責任，落實重大風險預警、報告、督查督辦、問責等工作運行機制，強調各部門按業務領域分工對各項業務的內控負責，以確保內控管理有效實施。

建立健全財務內控監督機制 強化內部審計機構的建設和監督是企業內部控制體系中至關重要的一環。內部審計機構作為企業內部的獨立監督機構，承擔著評估和改進內部控制體系的職責，確保企業運營的合規性和有效性。企業應該充分重視內部審計的職能和作用，給予內部審計機構足夠的人力、財力和物力支持，提升其工作效率和專業水平。企業可以通過招聘具備豐富經驗和專業知識的內部審計人員，提供培訓和學習機會，使其不斷提升自身能力和水平。同時，建立健全內部審計工作的組織架構和流程，明確內部審計的職責和權限，確保其獨立性和專業性。企業還應該建立健全內部審計工作的監督機制，確保審計工作的有效性和公正性。

強化風險管理和預警機制 為了確保企業的穩定發展，企業需要加強對各類風險的識別、評估和控制，以便及時發現和解決潛在的財務風險。通過建立有效的風險管理和預警機制，可以提前預知可能的風險，采取相應措施來應對和降低風險的影響。同時，企業也需要加強員工的培訓，增強他們對風險管理的意識和能力，使他們能夠積極參與風險管理工作。只有通過持續加強風險管理和預警機制，企業才能更好地應對外部環境的挑戰，確保可持續發展。

綜上所述，在現代國有企業的運行過程中，財務內控管理占據著重要的位置，是增強國有企業發展實力、提升國有企業競爭能力的重要途徑，關系到國有企業的生存與發展。鑒于此，國有企業應加強對財務內控管理工作的重視，不斷尋找以往工作中存在的問題，并于實踐當中總結經驗，對具體的工作模式、方法做出優化與完善，提升財務內控管理工作的水平，幫助國有企業在激烈的市場競爭中立足。