智能化時代企業財務人員轉型分析

文/馮媛媛 （北京城建智控科技股份有限公司）

人工智能技術給財務人員發展帶來巨大挑戰，在財務工作中存在很多標準化強的會計核算、記賬等相關工作，這一類工作將被智能化技術所代替。面對智能化時代的發展，財務人員需要實現轉型才能應對人工智能時代的沖擊，以提高自身的競爭力。

一、智能化時代財務工作特點

第一，通過專家系統開展財務管理。專家系統是智能化時代下的產物。專家系統指的是在特定專業領域擁有專業能力的程序系統，如同某個領域的專家，通過經驗的學習與積累取得一定社會地位，在該領域能夠使用經驗、知識反饋問題。專家系統的核心是通過信息庫的儲備、反應機制，由信息庫、推理機制、解釋程序等組成的程序，通過積累經驗獲取數據解決系統范圍內的各項財務工作，并將財務工作的相關內容進行敘述與診斷，分析財務工作中的問題和原理。通過將復雜的問題進行拆分，并通過搜索問題、總結問題由系統處理與整合形成相關解決方案。

第二，借助模式識別開展預警分析。模式識別是對物體的表征各類信息進行分析、匯總、歸納，形成對特定現象的敘述。通過模式識別有助于企業在財務管理流程中識別各項財務工作的情況，起到幫助決策者預防潛在財務風險的作用。

第三，借助智能化機制完成記賬。通過機器人流程自動化等技術，能夠達到對各類財務信息高效處理的目的，讓企業第一時間處理簡單、標準化、重復性的財務工作，完成應收賬款與應付賬款對賬、費用報銷等工作，并完成總賬流程的工作。

二、智能化時代財務人員發展瓶頸

第一，基層人員的發展面臨瓶頸。首先，基層人員的崗位缺乏技術含量。基層人員的工作主要是負責原始憑證處理、核算、記賬等事項，沒有技術含量，很容易被取代。其次，工作范圍狹窄。基層人員的工作重心集中于某一個領域，例如費用報銷、應收應付管理等領域，接觸不到企業整體業務工作的事項，缺乏財務分析、風險管理等方面能力。再次，對業務了解不足。基層人員在工作中的注意力主要集中在基礎核算方面，缺乏對企業生產經營的了解，不了解企業業務運行的模式以及業務狀態，不利于為業務工作提供支持。最后，溝通協調能力較弱。基層人員在工作中忙于數據核算，幾乎不與其他部門的人員進行溝通，溝通能力相對較弱。

第二，中層人員發展面臨瓶頸。首先，崗位職責較為單一。中層人員崗位工作主要是負責數據整理、數據分析，工作崗位的職責較為單一。其次，難以參與到企業的決策中。中層人員的工作主要聚焦于傳統財務管理，難以參與到制定企業戰略的環節，也無法參與高層財務人員的投融資管理、戰略管理、風險控制等方面的工作。再次，缺乏與業務部門之間的互動。中層人員的工作注意力主要放在財務數據的處理方面，雖然會和其他部門有一定接觸，但是難以全面參與到企業的生產經營流程中。最后，協調能力有待提高。中層人員在工作中關注的各種財務數據，在工作中缺乏必要的溝通與協調能力，不利于適應智能化時代的發展。

三、智能化時代企業財務人員轉型方向

（一）不同層級人員轉型方向

1.基層財務人員轉型方向

在智能化時代下，智能化技術對基層財務人員的影響最大，智能化相關技術的發展將取代基層人員的工作，基層人員要思考職業發展的路徑。基層財務人員要合理分析自身的職業發展目標及工作規劃，由傳統的核算人員轉型為信息系統的操作者。基層財務人員轉型的要點是在掌握會計、財務管理等相關知識的基礎上，重視計算機技術的學習，并掌握一定的計算機系統建設、維護知識，了解人工智能系統開發的相關內容，通過操作計算機系統完成各項工作，適應時代發展的要求。首先，基層人員要積極學習信息技術相關知識，主動提高自身的工作技術含量，形成既了解財務管理又了解信息技術知識的復合型人才[1]。其次，關注企業整體的數據。基層人員在日常工作中難以接觸到企業整體的數據。為了適應轉型，基層人員要參與到業務的各環節，從企業的業務視角分析企業財務信息，站在企業整體視角形成對企業業務全環節的管理，并通過應用信息技術對企業的數據進行收集、整合、管理，以提高企業各項管理工作的規范性、科學性。再次，參與到企業的業務流程。基層人員可以積極參與到企業的供產銷環節及人事、財務等流程中，通過參與相關流程，有助于分析相關流程的風險以及工作要點，從而更好地開展風險管理、財務分析等高附加值的工作。最后，提高基層人員的溝通能力。基層人員在智能化的時代下要加強與各部門之間的溝通，形成良好的溝通與協作能力。只有提升人員的溝通能力，才能提高人員的工作能力，適應時代發展要求。

2.中層財務人員轉型方向

企業的中層財務人員面臨智能化時代的發展，要認識到智能化相關技術對自身工作帶來的影響，并主動面對。在智能化時代下，中層人員要為自身的職業生涯規劃以及發展做好準備，重視自身的知識結構。中層人員要提高自身的管理能力，積極利用業余時間學習MBA 課程，學習各類管理知識，并積極參與培訓，提高自身的人際溝通能力和大局觀念，形成良好的英語口語能力、財務專業能力、企業管理能力，并且了解主流國家的相關財務法律法規，向管理會計、國際會計等方面實踐轉型。在智能化時代下，中層人員要形成良好的職業規劃，重視專業技能和領導能力的培養。首先，參與企業的戰略規劃。中層人員要轉變傳統的財務管理思想，主動參與到企業的戰略管理中，理順財務管理工作目標，將財務管理的重點放在為企業管理者及業務提供支持方面，以提高財務管理工作附加值。通過主動關注戰略，參與戰略制定的環節，為中層人員發展為高層人員奠定基礎。其次，以管理者的視角分析企業工作。智能化時代轉變了傳統財務工作模式，企業開展各項工作依靠信息系統，中層財務人員要轉變思維模式，站在企業管理者的視角開展各項信息系統的統籌管理，制定更為規范的工作方案。再次，由管理控制向決策支持轉變。傳統中層人員主要是負責管理控制工作，開展相關數據的管理及財務工作的管控。在智能化時代下，中層人員要主動向決策支持轉變，為企業各項決策提供必要支持，從而成為業務的合作伙伴。最后，提高溝通能力。中層人員要主動與業務部門進行溝通，加強業財融合，并通過提高工作能力以及專業素養，參與到企業的各項工作流程中。

（二）財務人員轉型要點

1.提高財務分析能力

在智能化時代下，財務人員要能夠運用自身的財務知識和工作能力參與到對各項數據的分析中，轉變自身的工作理念，培養全局觀念，能夠站在價值鏈的視角開展財務分析。智能化時代下基礎的財務分析工作能夠被智能系統所取代，智能系統能夠結合財務報表生成償債能力、盈利能力等方面分析。但是對于需要人員經驗開展分析的相關工作仍無法替代。因此當前財務人員要站在價值鏈的視角開展財務分析，讓企業的財務與業務實現深度融合，體現出財務對企業各環節的控制性作用。首先，開展采購環節的分析。采購環節的分析是分析如何控制企業的采購成本，通常企業的采購成本占企業成本比重較高，采購環節財務分析要求財務人員參與到與采購部門配合中，分析向不同供應商開展采購對企業的成本及質量、生產及時性等方面帶來的影響，選擇最佳的供應商。其次，對生產環節開展財務分析。生產環節作為價值鏈中的重要一環，其財務分析主要是分析如何改善企業的生產流程，優化企業的技術，改善管理流程，以此達到降本增效目的。同時財務人員要參與到產品的研發中，在研發環節優化生產工藝以及生產材料。財務人員要采用價值工程法等方法，幫助研發人員研發更具有優勢的產品，從而提高企業競爭力。再次，對銷售環節開展財務分析。在銷售環節開展財務分析，主要是分析如何提高企業銷售費用的投入產出比，通過降低銷售費用，提高企業市場份額，達到利潤最大化的目標。

2.改進職業勝任能力

第一，實現職業生涯轉型。首先，向管理會計轉型。在智能化時代下，人工智能技術逐漸發展，基礎財務工作將被人工智能技術所取代。在智能化時代，核算人員的需求量大幅減少，財務人員要避免被時代淘汰，就要更新自身的知識結構，轉變思維模式，以適應智能化時代下財務管理工作的要求。財務人員要結合財務管理工作發展的方向優化自身的職業體系。在智能化的時代下，財務人員能夠為企業的管理工作提供支持，成為管理型人才[2]。管理會計的轉型是財務人員最為理想的轉型路徑，管理會計人員通過洞察企業的各項數據，具有一定的決策支持及風險管理能力，并能夠對各類數據進行分析和處理，形成對企業管理者有價值的信息，制定更為科學的管理規劃，提高對業務部門的支持水平。其次，向國際會計轉型。在智能化的時代下，企業規模將不斷擴大，借助信息技術能夠實現跨地區經營。大型企業中跨國企業的業務范圍在逐漸擴大，越來越多企業走出國門。在這一背景下，財務人員要具有國際視野，不僅要了解主流國家的各項財務法律法規，還要掌握稅收政策、會計核算知識等方面的要求，從而為企業開展國際化發展提供支持。因此財務人員要形成一定的國際會計能力，包括熟練掌握商務英語的日常溝通和商業環境，能夠為企業在跨國經營中提供相應的決策支持。

第二，提高工作能力。首先，加強溝通能力。在財務工作中，無論財務人員開展管理會計還是國際會計方面的工作，都要求與其他部門進行緊密溝通。財務人員要形成良好的人際溝通與交往能力，主動與其他部門進行合作，營造良好的溝通氛圍與合作關系。通過溝通能夠讓財務部門和其他部門之間實現緊密配合，調整自身的工作模式、工作行為，并有效提高管理效率，幫助企業發現工作中存在的不足，不斷完善自身的工作水平。其次，積極開展職業培訓。財務人員要利用業余時間參與職業培訓，主動學習各項知識并考取執業證書，抓住培訓機會，提高自身的職業勝任能力。在智能化時代下，財務管理的技術、方法、制度都在不斷創新，財務人員要提高自身的學習能力及專業能力，通過多種渠道不斷豐富自身的知識，讓自身知識和能力能夠適應外部復雜多變的環境，并通過不斷調整自身的工作模式，優化職業生涯規劃，提高工作能力。再次，掌握綜合技能。在智能化時代下，財務人員要形成戰略管理能力，熟悉企業的各項工作流程，能夠對企業的資源進行重組和整合，幫助企業最大限度提高資源使用效率，并通過對各業務的全面分析，站在企業全局的視角解決經營問題，確保企業的財務信息能夠為企業經營提供指引，從而提高企業的資源配置水平。最后，培養財務人員的風險管理意識。在智能化時代下，財務人員要對各類數據進行分析，了解數據背后的含義，并通過專業思維思考問題，對企業的風險進行全面控制。通過分析企業業務背后可能存在的經營風險，站在財務專業的視角探討各項風險的情況，幫助企業制定恰當的應對措施。通常企業發展到一定規模之后，業務環境趨于復雜，工作流程也日益復雜，為了實現對各類風險的有效控制，要求財務人員實現對各類數據以及業務流程的管控。

3.重視軟實力

第一，成為復合型人才。在智能化模式下，很多財務人員面臨失業的風險，財務人員要參與到企業決策中，為各項決策提供必要的支持，為企業在開展風險管理、投融資管理等方面提供數據支持。財務人員要成長為復合型人才，掌握各方面的知識，實現順利轉型[3]。

第二，掌握大數據管理的相關知識。在人工智能時代下，大數據管理的要求將不斷提高，企業財務人員要掌握大數據的知識，依托大數據技術從復雜的數據中提煉出對企業有價值的財務數據，并通過自身的分析能力為各項數據開展專業化分析，從而為企業的管理提供支持。

4.尋找新的職業方向

第一，向投融資崗位轉型。企業發展中會涉及大量投融資業務，財務人員作為企業各項經濟業務管理的核心，熟悉企業的經濟業務事項，能夠對投融資業務提出建議，因此，未來財務人員要熟悉投融資管理、內部控制等方面的知識，并且了解經濟政策、金融熱點，學會經濟學、金融學相關領域的知識，以提高對投融資工作的管理能力，由會計人員轉向投融資管理型人才。

第二，向職業經理人轉變。財務人員熟悉企業的各項經濟業務流程，在業余時間可以學習MBA 課程，從而掌握企業管理的相關知識，并拓寬人員的知識范圍。財務人員要在工作中學習新的工作技巧，參與到企業的發展趨勢和對國家政策研究中，從而為企業的發展提供支持，成為職業經理人。

第三，成為計算機人才。在智能化時代下需要一批既了解財務，又懂計算機系統的人才。財務人員在工作中要主動學習計算機的相關知識，了解編程等相關技術，從而能夠參與到智能化系統的開發和升級中，站在財務視角為智能系統建設提供支持。

四、結語

智能化技術的發展給財務人員的工作帶來了挑戰，雖然當前人工智能技術對財務崗位的影響還不明顯，但是從中長期來看人工智能將替代大部分的基礎財務工作，基礎核算、記賬等方面工作將被取代。未來財務人員面臨的競爭較為激烈，財務人員要認清形勢，通過學習新技能、新知識實現轉型，從而有序應對激烈的競爭。本文對智能化時代下財務人員轉型方向進行探討，認為財務人員要轉變自身的思維，以更好地適應時代發展趨勢。

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第一次工業革命開始于十八世紀六十年代，發源于英格蘭中部地區，是指資本主義工業化的早期歷程，由于蒸汽機的發明及運用成為了這個時代的標志，因此歷史學家稱這個時代為“蒸汽時代”。隨后向英國乃至整個歐洲大陸傳播，19 世紀傳至北美，促進了經濟的發展，人類進入了“電氣時代”，開始了第二次工業革命。到20 世紀四五十年代，由于科學理論出現重大突破，一定的物質、技術基礎的形成，也是由于社會發展的需要，開始的新科學技術革命，這次科技革命被稱為“第三次科技革命”。而第四次工業革命則是利用信息化技術促進產業變革的時代，也就是智能化時代。