大數據背景下中小民營企業業財融合存在的問題及完善策略探析

王瑞

北京興財信息技術有限責任公司

一、前言

隨著現代信息技術的不斷發展，各行各業都深受大數據的影響，這給中小民營企業業財融合的實現提供了新路徑，也帶來了新挑戰。本文以中小民營企業業財融合為研究對象，展開以下分析。

二、概述

我國大部分中小型民營企業仍屬于地區性企業，產品覆蓋范圍小，市場份額少。具體而言，我國民營企業主要有以下幾個特點：其一，數量多、比重大；其二，產出規模小、技術裝備率低；其三，投資主體多元化；其四，組織程度差；其五，人才機制不靈活；其六，基本上都屬于勞動密集型產業。隨著大數據技術的不斷推廣與普及，數據信息的收集、整理變得更加高效、便捷，在市場競爭愈發激烈的情況下，民營企業需要準確識別、敏銳察覺數據背后隱藏的問題，并積極對其加以優化、調整，以不斷提高企業競爭力。

業財融合作為新時代企業財務管理的主要轉型發展方向，在大數據背景下，更需要得到企業管理者的重視。從本質上而言，中小民營企業的業財融合即數據信息的融合共享，包括業務流、資金流和信息流等，企業財務觸角延伸至業務前端，打破了財務部門與業務部門之間的壁壘，為企業優化解決管理問題提供助力，最終實現企業價值的最大化。業財融合的具體流程主要為：一方面，財務部門通過對業務部門的信息分析，挖掘數據信息背后的價值，及時發現業務活動中存在的問題，并有針對性地制定符合企業的新型業務工作方法；另一方面，業務部門也需打開邊界，積極支持財務部門工作，樹立財務思維，審視部門業務工作，加強內部管理，持續改進內部控制方法，以降低企業的運行成本，實現業財融合。

三、大數據背景下中小民營企業開展業財融合的必要性

（一）有利于提高企業財務管理水平

目前，部分中小民營企業在生產經營中，復合型的財務人員缺口較大，財務部門在企業管理中，基本只發揮了記賬報稅和資金收付的職能作用。財務人員對企業的實質性業務了解不足，導致財務工作與業務活動相脫節，財務的職能作用未能得到完全發揮，企業管理和運營低效。一方面，借助業財融合，財務人員能夠不斷擴寬視野，更加深入地了解企業的生產運營情況，并不斷提高自身綜合素質。另一方面，借助業財融合，財務人員能夠將財務管理、財務分析、預算管理、業績評價等方面的專業技能運用于業務發展的各個階段，財務部門和業務部分實現及時有效的溝通與協作，從而促進企業資源的優化配置，提高企業財務管理水平。

（二）有利于促進企業財務戰略和業務發展戰略的落實

財務管理是中小民營企業發展過程中的一項重要工作，但常常處于被忽視的尷尬境地，企業管理層往往是重業務、輕財務。若財務人員對業務不熟悉，財務數據的歸集與業務口徑不一致，則可能導致會計核算不符合會計準則的相關要求，稅務管理不符合稅收法律法規的合規性要求，進而影響企業的信譽度，使企業難以實現可持續發展。此外，財務核算與業務脫節，也會導致財務無法為業績評價提供有效的數據，無法為企業戰略決策提供數據支持。因此，企業應當重視業財融合，為業財融合創造必要的條件，保證財務部門在業務活動中的有效參與，加強財務部門和業務部門的溝通，提高會計核算的準確性、資金管理的高效性、稅務管理的合規性。業財融合能夠使得業務發展狀況及時反映在財務數據中，有效的財務數據又能為業務發展指明方向，從而促進企業財務戰略和業務發展戰略的有效落實。

四、大數據背景下中小民營企業業財融合存在的問題

（一）管理層缺乏全面業財融合意識

企業管理層的管理理念在很大程度上決定著企業的發展前景，尤其是對于中小民營企業而言，其在公司決策上的話語權極大。但是，在不少中小民營企業中，管理層還未能樹立全面業財融合意識，缺乏宏觀思維和整體布局的理念。部分管理層雖然能夠感受到時代變化帶來的沖擊，但受傳統管理思維的影響，未能積極求變，自上而下的部門協調平臺未能搭建，對財務管理在業務發展中的作用不夠重視，導致中小民營企業的業財融合無法跟上時代的步伐，更無法滿足大數據背景下現代化企業轉型發展的要求。

（二）業務部門與財務部門之間缺乏有效的溝通和聯系

一方面，在工作中，業務部門與財務部門均希望將各自部門的利益最大化，因此在信息交流與傳遞中，普遍存在隱瞞和粉飾的現象。另一方面，民營企業在部門之間的溝通上，缺乏有效的平臺與渠道，業務部門收集的數據信息缺乏完整性和準確性，并通過單一的渠道傳遞給財務部門，而財務部門的數據歸集和分析工作存在較嚴重的滯后性，導致企業管理中存在的問題無法得到及時、有效地解決，不利于企業實現戰略發展目標。

（三）信息化建設有待加強

由于管理層的重視程度和信息化建設資金不足，導致財務共享平臺的建設面臨層層阻礙，信息系統的建設滯后于業財融合發展的需要，企業數字化進程緩慢。同時，在沒有現代信息系統和大數據技術的支撐下，財務共享中心的作用難以發揮，在日益激烈的市場競爭環境下，企業生存愈發困難。由此可見，信息系統的缺失正是阻礙中小民營企業業財融合的重要原因；若缺乏信息系統，則會導致企業財務共享平臺的建設受阻，業財融合難以實現。

（四）內部組織架構有待優化

目前，我國大部分中小民營企業在內部組織架構方面均有待優化，組織冗余問題突出，現有的流程較為冗長，有效性較低，未能實現融會貫通。若企業的組織架構層級較多，則會導致業務數據的傳遞更為復雜，傳遞時間增長，成本增多，影響數據信息傳遞的時效性，部門之間的協調溝通性減弱，給企業帶來一定的不良影響。同時，冗雜的組織架構層級還可能導致數據信息在傳遞過程中失真，影響財務分析的準確性，降低企業管理層決策的科學性。

（五）缺乏業財融合專業人才

不少中小民營企業，尤其是初創企業與小規模企業在發展過程中，“家族式經營”色彩濃厚，隨著企業規模的不斷擴大，潛在隱患逐漸暴露，成為企業管理的掣肘。由于民營企業專業人才缺口較大，限制了業財融合進程，業務工作與財務工作面臨著重重困難，給企業帶來隱性成本損失。同時，受到人力資源成本壓力的影響，人才培訓在中小民營企業中常常不被管理層所重視。長期缺乏專業技能的培訓導致員工能力停滯不前，只能憑借以往經驗展開工作，對業財融合的執行力較低。

（六）企業管理制度有待完善

業財融合的復雜性、系統性決定了其需要完善的制度流程作為支撐，需要借助環環相扣的步驟，以保證其執行的有效性，進而反映企業的真實經營狀況，幫助企業及時發現問題并解決問題。但目前，我國大部分的中小民營企業均屬于“家族式經營”的模式，企業在發展過程中，管理制度的制定有待完善，“人治”特點較為顯著，導致企業經營管理決策難免失之偏頗。

五、大數據背景下完善中小民營企業業財融合的完善策略

（一）樹立全面的業財融合意識

“思想決定出路”，中小民營企業管理層需提高站位，認識到業財融合的重要性，轉變傳統的管理思維，明確業財融合對本企業發展的積極意義，不斷學習業財融合的管理方法，解決重業務、輕管理的問題，加強對業財融合的重視程度，并在行動上認真組織落實。企業應在內部加大業財融合宣傳力度，引導全體職工樹立正確的業財融合意識。財務部門需樹立服務意識，從企業業務出發，挖掘業務數據背后的價值，主動融入業務活動。同時，業務部門需積極支持財務部門，配合財務工作，實現業務工作與財務工作的有機融合。

（二）加強業務部門與財務部門的溝通與聯系

在傳統的財務管理中，財務部門將工作重心放在財務核算業務中，該種事后核算難以滿足新時代中小民營企業對財務部門的要求。而財務部門與業務部門溝通問題的解決之道便是雙方都能深度了解對方的業務，站在對方立場思考問題。

在與業務人員溝通時，財務人員應當盡量采用通俗易懂的“白話文”替代專業性極強的會計語言；在開展財務工作的過程中，既要從財務風控合規的角度去思考，也要從業務角度去考量問題。財務部門除了要強化和業務部門的溝通外，更需要直接參與到業務宣傳活動中，深入了解業務部門在財務管理方面的需求，提高財務部門的服務質量。此外，在積極溝通和主動了解業務活動的基礎上，財務部門還應當積極將財務管理的理念運用于業務，加快財務數據的歸集和分析工作，從而實現支持業務、評價業務、指導業務的管理目標，同時也充分發揮財務部門事前預防性和事后指導性的職能作用。

業務部門也需樹立財務管理的理念，掌握一定的財務知識，主動發掘業務流程中需要財務支持的環節，并及時與財務部門溝通協調，將雙方優勢運用到實際工作中；站在公司的角度，同時考慮業務方面和財務方面的要求，從而將各方利益最大化，為公司的可持續發展奠定基礎。

（三）加強業績評價方法的運用

業績評價方法包括關鍵績效指標法、經濟增加值法、平衡計分卡等。企業根據自身業務特點，通過選擇適當的業績評價方法，建立有效的業績評價體系，可以將價值創造活動與戰略規劃目標有效聯系起來，有利于企業戰略目標的實現，進而更有效地實現企業價值增值目標。目前，我國絕大多數中小民營企業并沒有系統的業績評價體系，可以借助業績評價方法，建立一套穩定、科學、合理的業績評價體系，進而為業財融合的開展創造有利條件。例如，經濟增加值在提供業績評價指標的同時，更是一種全面財務管理和薪酬激勵框架，它把資本預算、業績評價和激勵報酬結合起來，能夠促進企業實現企業利益、經營者利益和員工利益的統一。因此，企業加強業績評價方法的運用，能夠提高員工的積極性，激勵財務人員和業務人員，乃至所有員工為企業創造更多的價值，從而進一步推進業財融合的開展，提高業財融合的效益和效率。

（四）加強信息化技術和數字化技術的應用

信息化技術和數字化技術在大數據領域的應用，能夠幫助民營企業開發信息資源，實現信息形式的統一化、信息表達的準確化、信息利用的高效化，從而使得中小民營企業在戰略決策和經營中，能夠便捷地得到準確、及時、足夠的信息。因此，中小民營企業需加強信息化技術與數字化技術的應用，搭建信息化和數字化信息系統，以及財務與業務的共享平臺，從而提高財務流程和業務流程的效率和效益。企業利用基于云端的協作工具和軟件，可以更好地完成數據的歸集和沉淀，從而便于管理者推進業財融合，做出更有利于企業發展的決策；利用財務與業務的共享平臺，整合各種數據信息，完成企業的會計核算與財務報告分析，同時為業務部門的經營決策與實際工作提供數據參考，進而提高企業管理經營決策的科學性。另外，信息化和數字化信息系統的建設并非一勞永逸，企業還需做好相應的系統維護與更新工作，成立專門的工作小組，保證信息系統的正常運行，實現部門之間的有效溝通，打破信息壁壘，實現資源共享，提升財務管理信息系統與業務流程的契合度。

（五）優化內部組織架構

組織架構作為中小民營企業的“命脈”，企業想要提高業財融合程度，就必須對現有的組織架構進行優化，提高企業的組織協調能力。中小民營企業需建立專門的領導組織，并在此基礎上精簡組織架構，避免出現職能重復、缺失、過度集中等問題；且合理分配企業內部的權力及責任，可以確保各部門間互相協作溝通，同時還能相互制約，進而形成良性的管理機制和積極的工作氛圍。企業管理層需提高對流程再造的重視，簡化業財融合流程，保證業務部門與財務部門溝通的便捷性。在現代民營企業的發展中，企業應當賦予業財融合管理團隊相應的職能，加強其對業財融合工作的監督和控制，為落實業財融合提供有效保障。

（六）加強業財融合人才隊伍建設

中小民營企業需要順應時代潮流發展，結合內部人員配置，適當增加管理會計人員比例，培養既懂財務又懂業務的財務BP，打造一支高水準、能力強的業財融合人才隊伍；積極開展相關的業財培訓，發揮人員最大的價值，為業財融合的推進提供堅強的后盾。財務人員一方面要具備扎實的財務功底，熟練掌握各種財務分析模型，通過對相關模型的運用，評價業務經營現況、預測業務的未來發展前景以及可能面臨的風險和問題；另一方面還要了解企業的業務特點，熟悉企業的業務流程，懂得企業產品的主要應用領域、主要客戶、行業屬性以及競爭狀況等，才能為財務決策判斷打好基礎。業務人員也應當具備財務管理理念，掌握基本的財務知識；在大數據時代，了解數據的意義以及數據背后的故事，挖掘數據的價值，發現最有用的數據。

（七）完善企業管理制度

業財融合的實施并不能一蹴而就，而是一項長期、系統、復雜的工作，需要完善的制度作為保障。中小民營企業需要建立業務部門與財務部門之間緊密的聯系，實現數據信息的快速傳遞，明確工作流程，加強團隊之間的磨合，形成一套科學、完整的管理體系。企業管理層需認識到，精細化財務管理不能只依靠財務部門，還需要各部門的支持與配合。因此，企業需加強相關制度的建設，通過制定相應的管理制度以規范人員行為，實現有效的內部控制；通過完善相關業務流程，梳理業財融合的各個環節，做到有獎有罰，獎懲分明，鼓勵業財融合人員對工作中存在的問題提出改進措施，保證業財融合的有序進行。

六、結語

綜上所述，身處大數據時代背景下，中小民營企業實施業財融合有助于提高企業財務管理水平，保證企業業務流程的高效運行，為企業帶來更大的經濟效益。我國的中小民營企業在管理實踐中，管理層需積極轉變思維，提高對業財融合的重視程度，借助業財融合，防范企業經濟活動風險，促進企業可持續發展，實現企業經濟效益與社會效益的雙贏。