數字化時代財務共享服務新定位研究

甘寶

北流萬達廣場商業管理有限公司

一、引言

隨著我國數字技術的不斷發展，數字化時代已然來臨，財務共享服務作為企業財務體系的重要組成部分，對其內容、目標與職能進行定位就成為企業關注的主要問題。因此，對企業財務共享服務的數字化轉型，對于提高企業經濟效益，順應市場發展，加強企業自身競爭力都有著極為重要的現實意義。

二、數字化時代財務共享服務的發展趨勢

（一）從傳統的財務核算向業財融合方向發展

財務共享作為數字化時代中誕生的新型財務理念，在現代企業的財務管理體系中占據著極為重要的位置，因其所屬職能的特殊使得傳統財務核算難以滿足現代化企業的財務需求。在這種情況下，戰略財務與業務財務的兩種財務服務職能逐步融合，整體財務管理水平因為數字技術的支持而使單一的財務核算向業財融合管理共享模式進行了轉變。在業財融合模式下，企業所有業務活動最終都會以數據的形式上報到財務管理活動中，全面地、科學地、實時地從數據方向對企業各環節的生產經營活動進行展現。因此，數字化時代的財務共享服務轉型方向必然要順應時代發展，實現與企業業務活動的全面對接，從傳統的事前預算、事后核算，轉變為向前端延伸、中間管理、后期管控的全過程財務管理，并促進企業業務活動開展需求直接與財富信息質量成正相關態勢。

（二）從數據簡單加工向數據價值挖掘方向發展

在數字化時代背景下，財務共享服務從原有的單一會計核算共享逐步向業財融合的企業各領域共享模式進行轉變，因此，財務共享中心除了傳統的財務數據外，還匯聚了企業各環節的業務域數據。因為數據規模過于龐大、數據類型過于多樣，導致傳統的企業管理模式已經難以對這種跨域數據進行有效管理整合，單一的職能部門也難以具備如此龐大的職能管理范圍。在這種情況下，財務共享服務通過對企業數據信息的橫縱向全方位整合，實現業務鏈條與財務管理的有效對接，利用數字化技術與先進的信息技術設備，對數據的潛在價值進行挖掘，從而為企業的資本、技術、管理、人力等方面資源進行賦能填制，實現“小型財務數據”到“數字財務共享中心”的全方面轉型發展。

（三）從信息集成化向融通平臺化方向發展

在數字化時代中，財務共享服務與信息技術呈現雙向促進態勢，即財務共享服務的構建過程中因為市場的快速變化而誕生了許多新型需求，使信息技術的應用進一步滲透；信息技術的發展創新，也促進了財務共享服務的再次提高；二者在彼此滲透、結合中促使財務共享服務平臺實現了對企業業務信息與財務信息的高度集成。現如今，財務共享服務作為企業財務體系中落實戰略目標、制定經營決策的重要組成部分，利用平臺優勢貫穿企業產業鏈、經營鏈、管理鏈的全流程，不僅要實現企業內部上下游供應鏈的資源整合，還要從國家宏觀政策的會計數據標準化機遇為抓手，切實落實財務共享服務的相關標準，以企業價值最大化為目標，整合供應商、合作單位、客戶、金融機構等各方面的信息互聯、合作雙贏。

三、數字化時代下的財務共享服務新定位

（一）管理創新中心

數字化時代下企業的財務共享服務越發趨向于扁平化與集約化財務管理組織架構方向發展，從宏觀層面上看，因為財務管理職能范圍的擴大，使得在企業生產、管理、經營等各個環節處于核心地位，再加上信息技術的有效應用，使得財務共享服務得到了進一步催化，從原有的財務管理模式向新型管理理念與體系進行創新變革。在對財務共享服務的不斷探索與實踐中，數字技術的滲透使其擁有了標準化、流程化、體系化、智能化等特點，一定程度上實現了財務共享服務的再造與延展，為企業各層級部門都提供了財務管理信息共享模式搭建變革的解決方案與落實思路。其中，在財務共享服務的多職能一體化演進過程中，因為信息類型的龐雜與職能的交互融合，將財務共享服務中心定位為企業管理創新中心是最優化的決定，也是提高企業深化組織變革、加強企業各業務板塊、各管理職能效能的有效舉措。財務共享服務的管理創新中心并不代表企業的所有崗位職能都能與之相契合，在此期間應針對不同情況利用職能剝離、打造管理團隊等方法提供解決方案，財務共享服務的管理創新中心定位本質上是企業管理優化機制的靈活化打造。

（二）價值創造中心

首先，財務共享服務因為其職能的特殊體現，某種程度上可以說是企業最為重要也最為成熟的業務環節，其服務內容從傳統的事務型工作逐步橫向擴展為管理型工作，其服務性質從原本的基礎會計核算縱向滲透到數據分析對標、風險防控管理等方面。財務共享服務的數字化構建過程中所提供的信息服務主要是以下三方面：戰略財務、共享財務以及業務財務。在提供信息服務的過程中因為三者具有相同的目標，所以必須要對三者的職能邊界與職能范圍進行嚴格意義上的劃分，互相協調、互相協同。

其次，因為財務共享服務的一體化打造對企業各業務鏈條數據進行了全面整合，其中包括銷售、采購、投資、生產、資金等方面。因此企業需要從數據信息的應用層面上，實現財務共享服務的有效賦權，促使財務共享服務中心能夠利用數字技術對數據進行拓寬收集，實現數據處理的高效化、科學化，真實意義上打造出數據服務共享模式，對企業各業務單元、各職能部門、各類型客戶以及崗位與員工的需求進行深度挖掘，打造出特色化、個性化、科學化的數據服務架構，不斷提升財務共享服務衍生的數據服務質量與價值。

（三）資源整合中心

資源整合中心的定位主要包括目標打造、內容深化兩方面：一方面，財務共享服務需要將便捷化、協同化、智慧化作為共享中心打造的目標，橫向拓寬服務中心各業務線條的內部連接，實現不同業務模塊之間能夠交叉互動，通過平臺系統的功能，最大限度上實現業務數據處理的自動化、智能化，提高財務共享服務的運營效能；另一方面，需要將數據共享的內容進行集約化、高效化深入，延伸財務共享服務的前端業務，實現業務端到共享端的全流程再造，囊括共享服務中心與企業各職能部門，構建統一的、集成的協調統籌機制，明確各環節權責與重要節點，實現企業經營管理鏈的持續優化、有效推進，以此形成企業內部資源整合的最優化處理。

（四）敏捷交付中心

首先，財務共享服務的體系構建以精準溝通、敏捷反應作為數據服務的基礎理念。在此期間，以客戶需求為中心、以客戶體驗為方向是財務共享服務的主要宗旨，創新信息管理模式，對企業各層級、各流程的客戶談判、交流機制進行明確，持續拓寬客戶溝通范圍、加強信息交互質量，實現客戶需求的精準明確。其次，以“客戶中心”原則作為財務共享服務管理系統的搭建基礎，利用云計算技術打造客戶關系管理系統，實現客戶服務終端的智能化、敏捷化發展，利用“云播放”“云展示”等方式，對企業產品進行實時推送與呈現，為客戶提供高效的、高質量的、高專業的數據服務。最后，是新型服務網團隊的工作機制搭建。利用績效評估、客戶滿意度、培訓成績等指標為參考，打造出專業的客戶管理團隊，形成以客戶需求為著手點、服務質量為中心點、客戶交付為管控點的新型服務模式，打造出客戶需求挖掘到跟蹤到交付的全過程一體化服務機制。

四、財務共享服務數字化轉型的實現路徑

（一）應明確數字化轉型戰略目標

財務共享服務數字化轉型的第一步就需要企業對自身的數字化需求與數字化程度為基礎，從而明確數字化轉型目標，包括轉型模式、時機以及方向。隨著我國經濟發展的高質量轉型與數字技術的全面發展，數字經濟已然成為國家戰略層面的重大舉措，企業數字化轉型的首要環節就是財務數字化轉型。從轉型模式方面來說，主要包括以下兩種：顛覆式與漸進式。顛覆式的數字化轉型是以時代先進的數字技術為基礎，對新型商業模式與管理思路加以已引進，從而對企業內部原有的技術與管理模式進行顛覆式轉變；漸進式轉型相對而言較為溫和、穩定，主要是以企業自身的管理模式為基礎，循序漸進地吸收外界先進理念與技術進行持續性整改，周期較長、進程較為緩慢。IBM通過對國際上的先進財務組織進行整合分析后得出結論：財務組織應對自身的成本結構與資源配置體系進行快速轉變，實現數字技術資源的大力投入，轉變對數字技術的看法與認知，對企業數據規模增長、數據類型復雜以及產品創新等時代難題進行解決。目前來看，相比于周期較長的漸進式轉型來說，部分現代企業對于顛覆式轉型的適配性更大，因為數字技術的快速發展與財務共享服務體系的成熟，導致企業數字化轉型的外部環境條件較為充足，能夠較好地對數字技術進行應用。另外，對于企業財務管理來說，財務共享服務的數字化轉型是其轉型的起點，也是企業數字化轉型的第一步，如何將業務數據精準量化，實現自動化、智能化財務管理的轉變，是未來財務共享服務數字化轉型發展的重要方向。

（二）應以服務為中心夯實數據采集和連接

財務共享服務的數字化轉型成果，主要體現在企業采集、管理以及動態同步互聯數據的自動化操作方面，也是企業管理層洞察經營狀況的迫切需要。在這種情況下，因為財務共享服務對數據的精準抓取、實時獲取，能夠幫助企業對自身財務、業務情況進行全方面呈現，加強企業風險防控與響應能力，實現“大服務”財務數據中心的構建。

首先，通過接入第三方系統實現數據采集與連接。現階段，許多企業的業務流程與財務管理彼此孤立，使得數據的收集并不在統一的數據共享平臺中進行呈現，財務部門難以對信息進行精準地、完整地獲取。財務共享服務的數字化轉型，也是實現企業會計數據到業務數據的結構化整合，由內部數據拓寬到外部數據的主要方法分為以下幾方面：第一，財務共享服務中心的數據采集連接應延伸到業務前端，通過財務共享模式與業務協調的有效結合，對企業業務活動與共享流程中存在的壁壘進行打破，從采購方面的審批、訂購、發票管理等環節著手，實現財務處理的智能化、數字化。第二，以云計算技術為基礎，財務共享服務能夠將客戶與供應商納入企業管理系統之中，一方面可以實現企業的產品與信息呈現，另一方面也能對客戶或供應商的信息進行讀取。與此同時，利用終端和設備對表單內容與業務活動開展形式進行靈活控制，促進財務共享服務中心對會計數據的完整、精準獲取。第三，部分企業的稅務管理體制存在一定缺陷，導致涉稅風險大大增加。在這種情況下，以數字技術為依托的財務共享服務中心，能夠對企業各涉稅環節產生的稅務數據加以整合，實現稅務信息的延伸、拓寬，對各金融機構與稅務機關的數據進行分析整合，并對企業各業務流程、各類型稅種、各稅務主體的稅務管理應用，達到降本增效的最終目的。

其次，通過加強客戶數字化體驗賦能業務。目前為止，部分企業的數字化轉型方向與實施路徑多數以客戶的數字化體驗為抓手。而客戶的數字化體驗并不是單一的產品問題，財務共享服務中心需要在充分發揮會計服務職能的前提下，提高員工以及客戶的數字化體驗。在這種情況下，不僅能實現服務的高效化、細致化，還在一定程度上提高了客戶與員工的數字化服務體驗。財務共享服務中心的搭建最終目的是提供更為全面的信息服務，也是其獲取信息、分析信息的有效途徑，在對數據整合與收集過程中，需要保證會計數據的真實性與實時性，推進業財融合模式的進一步融合，實現數據對業務的精準賦能。

（三）應打造以數字平臺為基礎的管理會計體系

財務共享服務數字化過程中，往往會以數字平臺與財務系統的構建作為主要抓手，從而利用系統平臺的功能獲取數據服務。IDC在對企業各環節的數字化轉型進行分析后得出結論：財務共享服務中心平臺搭建，在智能數字技術的基礎上，深度挖掘數據的價值，完成數字服務的標準化產出，從而實現企業業務活動的高效化發展，為企業的數據管理體系構建提供幫助，降低財務共享服務平臺的構建成本，促進數字技術的全面滲透與應用。在數字技術的有效滲透中，財務共享服務中心的數據擴展能夠提供更加全面的數據服務，精準定位客戶需求從而加強客戶體驗，以此為前提推動會計管理職能的實現。管理會計的功能發揮需要以財務共享服務中心的數據為基礎，從而實現企業會計核算在平臺中的統一執行，實現數據信息的集成化處理。對于企業的各職能部門產生的數據也需要進行整合統一，從根源上打造信息共享模式，不僅能有效降低管理會計的信息傳遞與數據獲取成本，還進一步加強了信息的真實性與全面性，切實落實了業財融合模式的相關要求。在財務共享服務數字平臺中，能夠按照“按需構建”的戰略原則對其他數字技術有效引入，加強客戶需求的挖掘，精準提供服務。

五、結束語

綜上所述，在數字化時代中企業財務共享服務的定位與轉型面臨著較為復雜的形勢，一方面需要解決企業遺留的信息化建設問題，另一方面也需要結合企業自身情況，對數字技術進行應用。在選擇技術方案時往往需要考慮到多方面因素。在這種情況下，企業對財務共享服務的定位與體系構建就極為重要，不僅是加強企業數字化轉型、落實業財融合要求的重要舉措，也是實現財務數字化與財務智能化的價值體現。