內控視角下單位財務管理工作優化對策

趙云龍

黑龍江省科學院石油化學研究院

對財務管理過程進行全面的內控管理是必要的。財務工作人員更要根據內控狀況開展實際工作，全面地創新內控方式，構建良好的財務工作模式，推進財務管理工作的開展，保證財務管理效率，進一步提高單位各項工作水平。在具體分析過程中，財務工作人員要根據內控管理工作內容，提出有效的財務內控管理措施，從而促進單位全面發展。

一、新形勢下進行財務內控管理的必要性

1.有利于提升管理團隊素質

管理人員的個人素養會直接決定單位開展的財務管理工作的實施效果。但當前單位管理人員并未對儲備的管理知識進行及時更新，且個人職業素養偏低，這就導致管理者在實施財務管控工作期間難以運用創新性的理論和技能開展工作，對財務管理工作的實施效果形成不利影響。通過開展相對嚴格的內控管理，提高培訓的頻率，主動掌握相對前沿的管理知識，可促使會計與管理知識信息相融合，建立起具有更高專業素養的管理團隊，最大限度提高財務內控管理工作的質量和實施效果。側重打造高素質的人才隊伍可從根本上提升財務管理的實施質量，充分發揮先進理念的指導作用，為優化實施財務管理指明正確的方向。

2.有利于服務型社會建設

單位的工作宗旨在于向社會提供優質的服務內容，因此需從社會的需求著手，以提高服務質量作為單位開展各項工作的首要目標，如組織實施慈善活動、向社會募捐等。為避免單位內的權責劃分不夠明確，出現濫用職權等問題，需進一步提高財務內控管理工作的實施力度，側重對資金運用情況進行必要的監督和管控，通過制度手段對人、資金和權力行使進行必要的管控，盡量降低人為因素導致的財務管理風險，以此提高單位的服務質量，獲得更為廣泛的社會認可，為單位打造服務型形象奠定基礎。

3.有利于提升資源合理配置

單位在開展財務內控工作期間，要側重提高工作的實施效率和資源配置的合理性，這樣才能輔助單位切實達成服務性的工作目標，充分體現出單位的公益屬性。當前，單位在實施管理工作時仍然存在一定的問題，如資金預算缺乏合理性、資金用途不夠明確等。對此，單位需進一步提高資金配置的合理性，真正發揮政府職能，在實施管理工作時采取更為有效的措施保障財務工作的順利實施。如在組織開展慈善活動時，單位需對該項活動提供的服務進行科學規劃，并全程監督活動的實施過程，保證服務人員按照既定流程和制度要求開展工作。這樣不但能夠提高單位的工作效率和質量，同時還可進一步優化資源的配置情況，促使政府為社會提供更為優質的服務，進一步樹立單位的社會形象，打造良好的行業口碑。

二、內控視角下單位財務管理工作存在的問題

1.內控制度涉及的范圍較為有限

當前，多數單位已經深刻認識到開展內控工作的必要性，并在內部運用有效的舉措推動工作的全面實施。但部分單位在制定管理目標時更側重于對執行情況進行細化設置，而未在不同環節，如經濟活動開展的不同階段實施必要的監控，這就導致內控工作流于形式，難以真正實現預期的目標。形成更為科學和全面的內控制度需要單位各相關部門共同參與，全面分析業務可能產生的風險因素，而在此方面單位開展的工作存在弊端，因此也影響了內控效果，不利于推進內控制度的落實，同時也會導致資金使用效率不高等問題的產生。

2.內控制度的可操作性不足

單位在形成內控制度體系期間，除了需全面衡量工作的系統性等特征，盡量優化制度內容，形成更為廣泛的制度輻射范圍，同時還需依據單位的發展需求和財務工作開展的具體情況，使制度內容與實際情況相符，盡量避免出現員工的崗位與制度要求不符的情況。與真實情況不符的制度內容也難以順利落實，這樣會導致單位出現更多的資金浪費情況。此外，部分單位在建設內控體系時，并未與考核機制融合設置，對內控工作的實施質量、執行情況缺乏必要的分析，難以形成更為完善的工作總結。由于缺乏必要的監督，就會導致工作人員形成相對消極的工作態度，這也會嚴重影響內控工作實施的質量。

3.內控制度的整體環境有所缺失

相對理想的內控環境和氛圍能夠有效促進內控工作的順利開展。部分單位為表現出對該項工作的重視，促使員工形成更高水平的內控意識，便會由管理人員擔任內控工作的主要負責人，帶領各相關科室和人員對該項工作加大重視。但由于管理者本身的工作相對繁忙，因此會普遍將該項工作的職責移交給其他管理人員，并責成財務部負責具體落實，這樣就會讓其他科室人員形成錯誤的認識，以為內控工作會對資金的運用和配置情況形成負面影響，因此容易形成抵觸情緒。加上單位對該項工作實施的必要性宣傳不夠，這也難以激發員工形成更高的工作熱情。

三、內控視角下單位財務管理工作優化措施

1.優化財務管理機制

從建立內控制度的角度，可將財務預算管理的核心確定為預算，主要囊括編審、執行和債務管理等多方面的業務內容。不同的業務存在相互關聯性，預算編審和采購預算、科目預算等可同時實施。在制定績效目標時，可將收入分為債務管理和非稅收入等類型。在預算收支平衡期間，需對預算規劃進行評估。但需注意，在執行預算期間，需保證預算的編審和資金流建立必要的銜接，分別處理相應的事項，明確預算的批復制度。進入采購環節也需做好全程監督。資產管理可作為財務管理的最終工作內容，主要包括資產的處置等。在開展預算管理期間，需形成更為全面的評價體系，細化設置預算收入，保證財政預算能夠覆蓋各項業務。此外，基層管理人員也需明確掌握業務的具體內容以及存在的風險，并對風險作出客觀評估，采用有效的策略化解風險，不斷提高財務管理工作的實施效果。

為扎實開展單位財務管理工作，需形成更為健全的財務報表體系，全面掌握單位的財務和資產情況，以此提高單位的精細化和規范化水平。需明確設置職權范圍，形成更為規范的內控評價機制，依據相應的標準針對單位的內控效果和財政管理實施質量進行評價。當上述工作在資金預算中出現偏差時，需及時進行修改和驗證，以此提高工作的完善性。此外，還需對日常工作加大管理力度。基于明確提出財務數據的填報要求，真正落實財務與其他部門管理的責任。通過深入分析發揮財務數據的應用價值，全面掌握單位在稅收、資產和經營等方面的情況，準確分析單位財務的發展趨勢，為管理者做出決策提供可靠的參考依據。在報送方面的要求需進行持續完善。明確設置報送季報、年報的時間，并細化設置報表的填報、審核和分析環節，對財務分析、資本保值增值等報告的編制進行持續規范，不斷提高單位財務管理的規范化水平。

2.科學運用內控手段

在實施財務管理內控工作期間，要側重發揮審計和監督的功能。在構建審計體系期間，須對監督和審計的工作內容進行明確設置，配置專門的工作人員完成相應的審計工作，杜絕非專業人員在審計工作中承擔任務。可設置相應的審計部門提高審計工作實施的獨立性，保證該項工作能夠高效完成。此外，在制定預算編制期間，還需依據嚴格的標準側重提高預算的精準性，以此保障審計結果具有更高的權威性，所發布的財務信息也可成為單位管理者的可靠依據。管理人員需充分認識到內控工作實施的必要性，并合理把控內控工作意識，鼓勵員工積極參與學習活動，提高自身在內控方面的知識儲備，必要時可采取科學的方法避免出現管理風險。單位在經營期間會持續優化自身的管理思路，這也會隨時形成各類風險。因此單位在制定決策時，也需應用前沿的管理理念和手段，如在購置高價值的設備時，需提前形成風險預案，并準備采取可行性的風險化解措施，保證風險預警機制更為有效。同時還需開展必要的監管工作，凸顯該項工作的層次性和多效性。

3.構建風險預估體系

單位需主動在內部建立相應的風險評估機制，提前對單位在運行期間可能形成的不同風險進行準確預測。不同單位的性質存在差異，但均需將現金作為重要的管理目標。從單位的角度來講，若想保證單位運行的穩定性，必須儲備足夠的資金，以此靈活解決各類問題。單位須保證資金預算結果相對準確，在具體實施期間減少資金應用效率偏低或浪費等情況發生，從根本上降低財務管理風險系數。單位須在保障經濟收益的前提下提高財務管理的科學性。通過實踐可知，可靠的經營策略可有效降低風險系數。單位須在保證收益回報的同時準確把控自身的運營方向，同時也需全面了解財務情況，從而保障單位的穩定發展。通過科學地進行風險預估，構建了良好經營模式，從而保證財務管理工作有效開展。

4.加大內部控制力度

單位須在內控制度的搭建方面給予必要的重視，同時應用科學手段提高單位管理的有效性，保障各項工作順利實施。單位也需客觀認識到財務管理工作的必要性，將其作為管理工作的重點。如單位存在大量應收賬款未收回，或者存在部分壞賬，此時需形成更為完善的管理體系對上述不良賬目進行科學管理，及時發現其中的問題，并作出妥善的處理。從預算工作的角度來講，尤其需保證信息的真實性與準確性，以此體現管理機制的實施作用。需依據單位的發展目標開展核算工作。工作人員也需結合財務預算的情況做出科學分析，客觀總結當前存在的問題，探索原因并進行糾正，保障該項工作順利完成，同時也可避免單位承擔過大的經營風險。單位還需在風險防范方面給予必要的重視，定期針對相應的工作人員開展培訓活動，以此提高員工的風險管控和防范意識，形成更高水平的職業能力。內控管理過程，要重視全面的開展預算工作，預算是內控管理過程重要部分，如何通過預算提高內控水平，更加需要根據單位財務工作內容，針對性地開展內控，加強內控力度，提高內控水平，進一步推進單位各項工作有效開展。

5.完善內部信息流通

在部門和員工之間建立順暢的溝通橋梁，可作為單位高質量完成內控工作的必要保證，也是提高財務內控工作實施效率和質量的前提。形成更為順暢的信息溝通能夠及時共享信息，提高風險評估的客觀性，為評估提供及時和準確的數據信息，以此完善風險管理工作的實施效果。如單位可在已經搭建的信息系統基礎上形成更為完善的操作系統，并聘請專業團隊，依據單位的具體項目內容對系統功能進行合理開發，進一步拓展系統的服務范圍。

單位須保證及時保存各部門的數據信息，基于財務數據做出信息化分析，這樣不但能夠有效減少財務人員的工作量，同時還可避免人為因素導致的財務風險。形成信息化的財務內控體系不但可加強各部門溝通的頻率，同時還可提高信息風險管控的力度，保障單位的穩健經營。相對完善的信息化系統能夠扎實開展信息的搜集和整理工作，提高信息的可靠性，為后續對信息的處理和傳輸提供必要的平臺。因此，單位需在系統開發方面給予必要的重視，如某單位在具體應用期間，可聘請專業化的信息技術人才，依據單位的業務特征和財務管理情況搭建適用的信息平臺，完成日常數據信息的搜集、整理和傳輸等工作，以此提高各部門溝通的效率，形成信息化的信息共享平臺，以數字化形式及時反饋各部門的工作完成情況。

6.強化內控風險管理

對單位的業務活動進行科學管理，能夠輔助單位逐步達成預期的戰略目標。從單位當前的財務管理工作完成效果來講，財務內控并未實現深化落實。單位需形成更為完善的內控管理體系，保證持續和系統控制單位內各項業務的開展。相關工作人員也需形成必要的風險管控意識，持續優化工作質量。單位在實施財務內控工作期間，也普遍面臨信用、欺詐、管理等多種類型的風險。如果在開展財務內控工作期間出現上述風險，需嚴格追責，將具體責任落實到個人，以此降低單位所需承擔的風險。

除上述內容，單位還需切實提高內審工作的實施力度，全面發揮內部審計工作的監管職能，將該項工作作為財務內控體系建設的重點。內審工作主要評價內控體系的落實效果，通過該種方法盡量輔助單位降低風險系數，提高風險管控的能力。在具體開展工作時，單位也可依據審計結果對財務管理內控體系的實施情況進行客觀評價，保證形成更為完善和有效的內控體系。若想持續加大對風險管理的審計力度，要突出保障審計部門的獨立性。如在單位中可形成獨立于管理層之外的審計部門開展工作，由單位管理者直屬領導，直接對單位負責。同時還需進一步拓展審計的工作范圍，提高該部門在單位內的權威性，要求各相關部門均需配合審計部門完成相應的審計工作內容。

四、結束語

總之，全面地提高單位財務內控管理水平有利于促進單位各項工作的有效開展，作為單位財務工作人員，更要根據財務管理工作內容，結合內控管理機制的建設與完善，不斷強化內控管理，構建良好內控監管體系，促進財務內控管理工作有效開展。