經濟違規學論綱

摘要：文章主要從必要性、研究對象、研究內容、研究方法等方面闡述經濟違規學的建構。建構經濟違規學的必要性主要在于，經濟違規的嚴酷現實呼喚深入系統地研究經濟違規現象，同時現有學科又難以對經濟違規現象開展深入系統的研究。經濟違規學的研究對象是經濟違規現象，它是經濟主體違反現行有效經濟法律法規、客觀上危害社會、主觀上有過錯、未構成經濟犯罪的經濟行為。經濟違規學的研究內容是研究對象的具體化，包括經濟違規的現象、性質、后果及原因，以及經濟違規的防控。經濟違規學在學科性質上屬于管理學門類，因此，其研究方法主要以管理學研究方法為主，包括規范研究、經驗研究和案例研究。

關鍵詞：經濟違規；經濟違規學；經濟違規學研究對象；經濟違規學研究內容；經濟違規學研究方法

中圖分類號：F239.44 文獻標識碼：A 文章編號：1007-8576（2023）01-0047-09

DOI：10.16716/j.cnki.65-1030/f.2023.01.005

一、引言

經濟違法就是違反經濟法律，經濟違規就是違反經濟法規，經濟法律和經濟法規不同，因此，經濟違法和經濟違規也不同，但如果二者均未達到經濟犯罪的程度，則其實質上是趨同的。同時，由于我國的經濟法律和經濟法規同樣具有法律效力，因而通常不區分經濟違法和經濟違規，而是將二者合并為經濟違法違規，簡稱經濟違規。本文就是從這個意義上使用“經濟違規”。

現實生活中，經濟違規現象在各個領域都有發生，一些領域經濟違規現象還較為嚴重，并且近年來經濟違規總體發現趨勢也并未得到有效遏制。以審計發現違規金額為例，根據《中國審計年鑒》相關數據，2006年—2017年間①，全國審計機關發現的違規金額占當年GDP的比例一直在0.93%～2.18%之間波動，占當年財政收入的比例一直在4.68%～10.01%之間波動，這兩個比例都較高，并且未呈現明顯的下降趨勢。此外，證券監管、金融監督、市場監督、資源環境監管等方面發現的經濟違規也基本上呈現這種態勢。在嚴峻的事實面前，人們不禁要問，現實中經濟違規為什么屢禁不止？如何才能有效治理經濟違規？要正確地回答這些問題，必須對經濟違規現象進行深入系統的研究，而建構經濟違規學則是實現這種深入系統研究的基本條件。

現有文獻中，尚未發現有學者提出建構經濟違規學，相關學科的研究對經濟違規的防控雖有一定的借鑒意義，但對于經濟違規這種現象，尚缺乏專門的學科對其進行深入系統的研究。為有效應對經濟違規，有必要建構獨立的經濟違規學，本文將著重探討經濟違規學建構的必要性，以及經濟違規學的研究對象、研究內容和研究方法。

二、文獻綜述

現有文獻中，研究經濟違規的文獻不少，如1998年劉大洪［1］就對經濟違法行為進行法經濟學分析，但尚未發現有文獻提出建構經濟違規學。一些探討相關學科建構的文獻，對經濟違規學的建構有一定的啟發，這些學科主要包括合規管理學、合規審計學、內部控制學、經濟犯罪學和經濟刑法學。

在合規管理學文獻中，陳瑞華的《企業合規基本理論》［2］主要內容包括企業合規的概念、企業合規的基本價值、企業合規計劃、企業合規的行政和解以及企業合規不起訴制度，主要是從法學角度探討企業違規問題的處理；華東師范大學企業合規研究中心編制的《企業合規講義》［3］，其主要內容包括合規的概念、合規管理流程以及企業各主要領域的合規管理，主要是從風險管理角度探討企業違規問題的應對。在合規審計學文獻中，一些研究合規管理的文獻將合規審計作為應對經濟違規的一種舉措［4］，還有文獻闡述了數字化時代風險導向審計模式下的經濟行為合規審計［5］。在內部控制學文獻中，通常是按內部控制要素建構學科體系，違規風險只是內部控制要應對的多種風險之一［6］。在經濟犯罪學文獻中，陳興良［7］從經濟犯罪學的概念、經濟犯罪學與相關學科的關系、經濟犯罪學的結構與體系等方面討論經濟犯罪學的建構，馬茹萍［8］從意義、條件、概念、范圍、研究對象等方面討論了創立經濟犯罪學的構想。目前經濟犯罪學的專著及教材已有多本，如李永升主編的《經濟犯罪學》［9］。在經濟刑法學文獻中，張天虹［10］從經濟刑法在維護市場經濟秩序中的地位、經濟刑法學的研究對象和目的、經濟刑事法一體化等方面討論了經濟刑法學體系的建構，王昌學［11］討論了創立經濟刑法的哲學基礎和學科價值，目前經濟刑法學的專著及教材也已出版了多本［12-13］。

上述這些相關學科的研究對經濟違規學的建構雖然有一定的啟發意義，但是具體探討的學科畢竟不是經濟違規學。就合規管理學來說，現有文獻大多關注企業合規以及違規問題的內部防控、違規問題的行政和解、合規不起訴制度等，未能形成對經濟違規的深入系統研究。就合規審計學來說，很顯然，合規審計只是應對經濟違規的舉措之一，合規審計學不能涵蓋經濟違規學。就內部控制學來說，它并不關注經濟違規的外部防控，并且經濟違規風險只是內部控制應對的多種風險之一，因此，內部控制學并不能取代經濟違規學。就經濟犯罪學和經濟刑法學來說，二者關注的都是經濟犯罪，這些研究對經濟違規雖有一定的借鑒意義，但經濟違規畢竟不是經濟犯罪，經濟犯罪學和經濟刑法學的研究并不能取代經濟違規學的研究。總體來說，現有相關學科的研究對經濟違規的防控雖然有一定的借鑒意義，但關于經濟違規這種現象，尚缺乏專門的學科對其進行深入系統的研究。

三、建構經濟違規學的必要性

建構經濟違規學的必要性主要體現在兩個方面：一是嚴峻的經濟違規現實需要學界對經濟違規現象開展深入系統的研究；二是現有學科難以對經濟違規現象開展深入系統的研究。

（一）經濟違規的嚴峻現實呼喚深入系統地研究經濟違規現象

經濟違規是違反經濟法律法規，破壞現有經濟秩序，并有一定的社會危害性的經濟行為。從理論上來說，經濟違規應是特殊情形下的個別現象，但從現實來看并非如此。

從宏觀層面來看，根據歷年《中國審計年鑒》的相關數據，2006年—2017年全國審計機關發現的違規金額基本情況如表１所示。從表中的數據中可以發現全國審計機關查出的違規金額有3個特點：一是違規金額規模很大，2006年為28597067萬元，2017年為112536784萬元；二是違規程度較為嚴重，這期間違規金額占GDP的比例最低為0.93%、最高為2.18%，而違規金額占財政收入的比例最低為4.68%、最高為10.01%；三是違規行為未能得到有效遏制，正如表1數據所示，違規金額、違規金額占GDP比例、違規金額占財政收入比例，三者均未呈現明顯的下降趨勢，有的甚至還呈現上升趨勢。

此外，中國腐敗程度也可在一定意義上從宏觀層面揭示經濟違規狀況。有專家認為，中國腐敗金額占GDP的比例約在13.2％～16.8％之間［14］；還有專家認為，中國GDP的腐敗系數的最低水平是10%，上限可能很高且各時期不同①。按這些比例計算，中國腐敗金額就相當驚人了。灰色收入也可在一定程度上從宏觀層面揭示經濟違規狀況。有專家估計，中國居民灰色收入約占GDP的12%，并且灰色收入有向某些中高收入階層蔓延的趨勢，對社會的影響面在擴大，社會制度和市場秩序面臨嚴峻挑戰②。從微觀層面來看，2009年—2021年上市公司在資本市場中的違規行為數據如表2所示。表中數據顯示，出現違規的上市公司數量及占全部上市公司的比例均未出現下降趨勢，甚至在一定程度上呈現上升趨勢，因此從某種意義上說，上市公司在證券市場的違規行為并未得到有效遏制。

同時，商業銀行監督、保險機構監管、市場監管經濟違規及企業家犯罪也呈現類似態勢。審計機關查出的行政事業單位違規問題也有兩個顯著特征：一是違規程度不低，這從平均每個單位發現的違規金額中可以體現出來，最小違規金額為91.815萬元，最大違規金額為166.724萬元①；二是行政事業單位財務違規未呈現總體下降的趨勢，從違規金額總額及平均每個單位發現的違規金額可以看出，違規總趨勢并沒有得到有效遏制，甚至還呈現上升趨勢。

基于宏觀和微觀兩個層面的數據，對經濟違規可以有如下結論：現實中經濟違規現象較為普遍，經濟違規較為嚴重且未得到有效遏制。基于經濟違規的嚴峻現實，必須對經濟違規現象進行深入系統的研究，并在此基礎上建構有效的防控體系。

（二）現有學科難以對經濟違規現象開展深入系統的研究

基于嚴峻的經濟違規現實，有必要對經濟違規現象開展深入系統的研究，那么，現有學科是否能夠對經濟違規現象進行深入系統的研究呢？前文的文獻綜述中對此進行了扼要分析，這里將作較詳細的分析。從現有學科體系來看，與經濟違規有一定關聯的學科包括合規管理學、合規審計學、內部控制學、經濟犯罪學和經濟刑法學，這些學科都難以對經濟違規現象進行深入系統的研究。

從合規管理學來說，其主要研究兩類問題，一是企業本身如何應對違規風險，二是違規問題的行政和解及合規不起訴制度，而關于經濟違規的很多問題并未納入合規管理學的研究范疇。例如，非企業組織的經濟違規、經濟違規的原因、經濟違規的外部防控、經濟違規的責任追究、經濟違規的環境因素等，都未納入合規管理學。

從合規審計學來說，其主要采用系統方法尋找已經發生的經濟違規行為。很顯然，如果只是從這個角度來關注經濟違規現象，顯然不能形成對經濟違規現象的深入系統研究。

從內部控制學來說，其主要研究如何識別和應對風險，因而也被稱為風險管理學。內部控制學對經濟違規的關注也未達到深入系統的程度，具體來說：一是內部控制關注各種風險，違規風險只是其中一種，內部控制不是專門關注違規風險的；二是對于違規風險，內部控制主要關注違規風險的防控，并不關注違規風險的產生原因；三是內部控制主要關注本單位對違規風險的防控，并不關注違規風險的外部防控，也不關注外部環境因素對違規風險的影響。

從經濟犯罪學和經濟刑法學來說，二者都以經濟犯罪為研究對象，前者主要關注經濟犯罪的原因及防控，后者主要關注經濟犯罪的刑罰，這兩個學科對經濟違規防控都有借鑒意義，但是經濟違規畢竟不是經濟犯罪，其社會危害程度明顯低于經濟犯罪，因此，經濟違規防控和責任追究與經濟犯罪的防控和刑罰有重大區別，不能以經濟犯罪學和經濟刑法學的研究取代經濟違規學的研究。

基于以上分析可以得出的結論是，現有的一些與經濟違規相關的學科，從不同的角度對經濟違規現象有所涉及或有借鑒意義，但從整體來說，目前沒有一門學科對經濟違規現象進行深入系統的研究。正因如此，面對較為普遍的經濟違規現象，人們并不能準確把握其中的原因，也不清楚如何才能有效遏制經濟違規。因此，有必要建構專門的經濟違規學，對經濟違規現象開展深入系統的研究，為有效應對經濟違規現象提供科學的學科支持。那么，接下來的問題就是如何建構經濟違規學，下面主要討論3個問題，即經濟違規學的研究對象、經濟違規學的研究內容和經濟違規學的研究方法。

四、經濟違規學的研究對象

專門的研究對象的存在是一門學科存在的前提。毛澤東曾指出：“科學研究的區分，就是根據科學對象所具有的特殊的矛盾性。因此，對于某一現象的領域所特有的某一種矛盾的研究，就構成某一門科學的對象。”①國務院學位委員會、教育部印發的《學位授予和人才培養學科目錄設置與管理辦法》規定的學科設置基本條件之一就是“具有確定的研究對象”。可見，建構經濟違規學的首要問題是確定研究對象。

如前所述，正是由于現實生活中經濟違規現象較為普遍、經濟違規程度較為嚴重、經濟違規并未得到有效遏制，基于這種嚴峻現實，必須對經濟違規現象進行深入系統的研究，而建構經濟違規學是實現這種深入系統研究的基本條件。因此，經濟違規學是以經濟違規現象為研究對象。

那么，什么是經濟違規呢？我們認為，經濟違規是經濟主體違反現行有效的經濟法律法規、客觀上危害社會、主觀上有過錯、未構成經濟犯罪的經濟行為。這個概念有以下5個方面的核心內涵：經濟違規是經濟主體的經濟行為，經濟違規是違反現行有效的經濟法律法規的經濟行為，經濟違規是客觀上危害社會的經濟行為，經濟違規是主觀上有過錯的經濟行為，經濟違規是未構成經濟犯罪的經濟行為。下面將對上述5個方面的內涵予以詳細闡釋。

（一）經濟違規是經濟主體的經濟行為

這里包含兩方面的內涵：一是經濟違規的主體是經濟主體；二是經濟違規是經濟行為違規。經濟主體是經濟活動的從事者，經濟社會生活中的任何主體都可能是經濟主體，因為任何主體都必須獲得經濟資源并使用經濟資源，從這個意義上說經濟社會生活中的任何主體都是經濟主體。當然，當特定的主體是經濟主體時，并不排除其同時還是其他主體。例如，政治機構在作為經濟主體的同時還從事政治活動，因而其也是政治主體；軍事機構在作為經濟主體的同時還從事軍事活動，因而其也是軍事主體。通常來說，所有主體都必須獲得并使用資源，因此從經濟角度來看，都屬于經濟主體。正是從這個意義上說，所有主體都可能出現經濟違規。

經濟行為通常指經濟資源的獲得、分配、管理和使用等活動。任何主體都有自身的使命，為了完成使命必須實施業務活動，而在實施這些業務活動時必須使用經濟資源，所以經濟活動和業務活動是任何一個組織都必須實施的兩類活動。其中有許多主體的經濟活動和業務活動會融為一體，企業組織就是這種情形；而另外一些主體的經濟活動和業務活動則會相對分離，非企業組織基本上都是這種情形，但即便在這種情形下，經濟資源的使用與業務活動也是密切關聯的，幾乎是同時實施的。經濟違規主要是指經濟主體的經濟行為違反經濟法律法規，而不是指業務行為違反相關的法律法規。當然，當主體的經濟行為和業務行為融為一體時，經濟行為違規的同時便也會造成業務行為違規。

（二）經濟違規是違反現行有效的經濟法律法規的經濟行為

經濟違規是經濟行為違反了現行有效的經濟法律法規，這里需強調兩點：一是違反的是經濟法律法規。根據《中華人民共和國立法法》，我國的法律法規分為法律、行政法規、地方性法規和行政規章4個層級，各個層級的法律法規中，凡是對經濟行為進行規范的都屬于經濟法律法規，違反任何一個層級的經濟法律法規都屬于經濟違規。因此，這里的經濟違規應該是廣義的，既包括經濟違法，又包括經濟違規，準確的名稱應該是經濟違法違規，經濟違規只是其簡稱。二是違反的是現行有效的經濟法律法規。特定的經濟法律法規只是適用于一定的環境條件，當這些環境條件發生變化時，原來的經濟法律法規可能變得不再適用，因此，為了更好地發揮經濟法律法規對經濟行為的規范作用，必須對已經過時的經濟法律法規進行修改完善。既然如此，已經廢止的經濟法律法規就不再具有約束力，只有違反了現行有效的經濟法律法規，才構成經濟違規。

（三）經濟違規是客觀上危害社會的經濟行為

經濟違規在客觀上必須是危害社會的經濟行為，也就是這種違反現行有效經濟法律法規的行為對國家利益、社會公共利益和其他利益相關者造成了現實危害或造成了嚴重危險。

違反現行有效經濟法律法規的經濟行為有兩種情形：一是這種經濟行為在違反現行有效法律法規的同時還帶來了社會危害性，對于這種行為，顯然要判定為經濟違規；二是這種經濟行為雖然違反了現行有效的法律法規，但卻無害于社會，有時甚至還有益于社會，對于這種經濟行為，是否能夠判定為經濟違規呢？

制定經濟法律法規的表層目標是規范經濟秩序，而規范經濟秩序則是為了保障社會公共利益，因此，制定經濟法律法規的最終目標還是保障社會公共利益。如果一種經濟行為雖然違反了經濟法律法規但并沒有損害甚至促進了保障社會公共利益，那么這種經濟行為是符合經濟法律法規的終極目標的，如果判定為經濟違規，則會出現以工具理性取代價值理性，可以說是一種“本末倒置”。

一種經濟行為違反了現行有效的經濟法律法規，但其結果是無害于社會甚至還有益于社會，為什么會出現這種情形呢？本文認為其中的主要原因是，經濟法律法規是人確定的，而人具有有限理性，正是由于人們認知能力的局限性和經濟生活的無限性，導致經濟法律法規存在一些缺陷，這些缺陷的存在，使得人們的經濟行為違反了現行有效的經濟法律法規，但其結果可能是無害于社會甚至有益于社會的；也正是由于這些行為的存在，能夠使人們發現現行有效的經濟法律法規存在的缺陷進而予以完善。如果不考慮違反現行有效的經濟法律法規的經濟行為是否具有社會危害性，只是機械地套用經濟法律法規的條文，那么就可能出現經濟行為合法與合理的背離，此時治理經濟違規行為，很可能會抑制合理的經濟行為，甚至扼殺經濟創新行為，這種治理本身也會具有社會危害性。

（四）經濟違規是主觀上有過錯的經濟行為

這里的“過錯”是指經濟主體對其經濟行為的社會危害性所持的故意或過失的心理狀態，經濟主體明知且追求，或者明知且放任，或者已經預見卻又輕信能夠避免，或者應當預見而未預見，這些情形下的經濟行為都屬于故意行為，在這些情形下實施的違反現行有效的經濟法律法規且具有社會危害性的經濟行為都屬于經濟違規。然而，經濟主體的某些經濟行為即使違反了現行有效的經濟法律法規并且具有社會危害性，但不是明知且追求、明知且放任、已經預見卻又輕信能夠避免、應當預見而未預見，在這些情形下，就不能輕易認為經濟主體在主觀上存在過錯，因而也就不宜將這種經濟行為認定為經濟違規。

（五）經濟違規是未構成經濟犯罪的經濟行為

經濟主體的特定經濟行為，違反了現行有效的經濟法律法規，具有社會危害性，經濟主體還存在主觀上的過錯，這種情形下的經濟行為就一定是經濟違規嗎？答案是“不一定”。這些經濟行為既可能是經濟犯罪，又可能只是經濟違規。通常來說，經濟犯罪是嚴重的經濟違規，只有當經濟違規的社會危害性達到一定程度，依照經濟法律法規應受刑事處罰的經濟違規行為才屬于經濟犯罪。所以，經濟法律法規沒有規定要進行處罰的經濟違規行為，屬于通常意義上的經濟違規而不是經濟犯罪。當然，經濟法律法規的規定在變化，因此，經濟違規和經濟犯罪之間的界限也在變化。

根據對經濟違規的上述界定，合規管理學、合規審計學和內部控制學都涉及經濟違規現象。其中，合規管理學主要關注企業經濟違規的內部防控，合規審計學主要關注經濟違規的查找，內部控制學主要關注經濟違規的內部防控，從某種意義上說，合規管理學是內部控制學在違規風險控制中的應用，這些學科的研究對象與經濟違規學的研究對象有一定的交叉，但是不同的學科是從不同的角度對經濟違規現象進行研究，或者對同一研究對象從不同角度進行研究，進而形成了不同的學科，這是一種正常現象。例如，犯罪學的研究對象是犯罪現象，但是以犯罪現象作為研究對象的還有刑法學、刑事偵查學、刑事訴訟學，犯罪學的研究視角是犯罪及其產生的原因以及預防對策，而刑法學的研究視角是犯罪及其懲罰，刑事偵查學的研究視角是犯罪及其查找技術和策略［15］。當然，為了避免學科之間不必要的交叉，合規管理學可以作為經濟違規學的組成部分，主要關注經濟違規的內部防控。此外，與經濟違規現象相關的還有經濟犯罪學和經濟刑法學，雖然其對經濟違規的防控有借鑒意義，但是研究對象是經濟犯罪而不是經濟違規，與經濟違規學之間不存在研究對象的交叉。

五、經濟違規學的研究內容

經濟違規學要對經濟違規現象開展深入系統的研究，那么，主要研究哪些內容呢？概括來講，經濟違規學的研究內容主要包括經濟違規的現象、性質、后果及原因，以及經濟違規的防控①。

（一）經濟違規的現象、性質、后果及原因

1.經濟違規的現象。即從不同的層面對經濟違規現象進行描述，以形成經濟違規現象的整體印象，通過宏觀、微觀多個角度對經濟違規現象的描述可以得出相關結論。例如，經濟違規是否較為普遍，經濟違規是否較為嚴重，經濟違規是否并未得到有效遏制，等等。

2.經濟違規的性質。即分析經濟違規的本質、經濟違規的構成、經濟違規的分類。經濟違規是經濟社會生活中一種并不鮮見的現象，那么，什么是經濟違規？它與經濟犯罪等相關概念是什么關系？經濟違規的構成是什么？經濟違規有哪些類型？經濟違規的性質就是對上述問題予以闡釋。

3.經濟違規的后果。經濟主體的經濟違規行為會產生一些后果，這些后果可以從不同的角度來觀察。例如，從聲譽角度、政治角度、社會心理角度、法律角度等都可以考察經濟違規帶來的后果。當然，從經濟角度來考察經濟違規的后果，對于應對經濟違規更有價值，這種角度的考察就是經濟違規的經濟后果，可以分別從宏觀和微觀兩個層面考察經濟違規的經濟后果。

4.經濟違規的原因。經濟違規是對經濟法律法規的違反，那么，這種看似不正常的經濟行為發生的原因是什么？在相似的環境下，為什么有些經濟主體違規，而另外一些經濟主體沒有違規？分析經濟違規的原因，需先從一般原理分析經濟違規的原因，在此基礎上，再分別從個體、單位和區域3個層面來分析經濟違規的原因。

（二）經濟違規的防控

我們需要建構經濟違規防控體系，并在此基礎上分析防控體系的構成要素。因此，經濟違規防控體系的構建及其要素分析是經濟違規學研究的核心內容。經濟違規具有社會危害性，需要采取一定措施來應對，而這些應對措施既包括經濟主體自己采取的措施，又包括外部單位采取的措施，同時這些內外部措施作用的發揮還會受許多環境因素的影響，環境因素可能直接對經濟違規產生影響，最終通過這些環境因素、外部防控措施和內部防控措施的共同作用，使得經濟違規處于可容忍的水平，這一基本過程如圖１所示。由圖1可知，需要通過一定的措施來應對經濟違規現象以達到所期望的防控水平，作為應對措施的經濟違規防控體系包括兩部分，即經濟違規防控目標和經濟違規應對措施。

經濟違規的防控目標是人們希望通過經濟違規防控所得到的結果，也可以表述為，期望通過經濟違規防控所達到的理想狀態。這個目標是什么呢？這就是遏制經濟違規，使其達到可容忍的水平。那么，如何實現這個目標呢？這就需建構經濟違規的應對措施，這些應對措施包括3種類型，即外部防控體系、內部防控體系和防控經濟違規的環境因素，并且這3類應對措施之間有著密切的關聯。

經濟違規的外部防控體系是指經濟主體之外的單位或個人，通過一定的措施對經濟主體的經濟違規行為進行防控，由于這不是經濟主體自己實施的經濟違規防控，所以這種經濟違規防控通常被稱為經濟違規的外部防控，包括政府防控體系和民間防控體系。其中，政府防控體系包括政府設立的行業規制部門所實施的專業經濟監管、政府審計監督、人大監督、紀檢監察、巡視巡察、官方媒體監督等；民間防控體系包括民間審計（注冊會計師審計）、群眾監督、非官方媒體監督、社會公益組織監督等。

經濟違規的內部防控體系是指各經濟主體自己在其內部建立的經濟違規防控體系。由于經濟違規也是一種風險，因此通常按風險管理構架來建構經濟違規的內部防控體系，防控目標既是起點又是終點。防控目標的措施包括：防控環境、違規風險評估、防控活動、違規責任追究、信息與溝通、防控監視、保障機制等。上述這些防控措施和防控目標共同構成經濟違規的內部防控體系。

就防控經濟違規的環境因素來說，由于一些環境因素會影響經濟違規行為是否發生，因此，這些因素的變化也會影響經濟違規的變化。從這個意義上來說，也可以通過環境因素來防控經濟違規。通常來說，影響經濟違規的環境因素包括政治因素、經濟因素、法律因素和社會因素，可以著重于這些方面，通過營造有利的環境條件來遏制經濟違規的發生。例如，政治環境中，通過減少政府機構的官僚主義行為和官員腐敗可以抑制經濟違規；法律因素中，對經濟犯罪的刑罰可在一定程度上影響經濟違規，增強經濟犯罪刑罰的確定性、及時性以及加大刑罰力度等都可能有利于抑制經濟違規。

上述3個方面的經濟違規防控措施具有密切的關系。首先，經濟違規的內部防控體系與外部防控體系密切相關，要把外部防控要求落實到內部防控中來，同時二者要相互配合，協同發揮作用；其次，經濟違規的內部防控體系與外部防控體系作用的發揮受環境因素的影響，從某種意義上說，環境因素對內外防控體系效果的發揮產生調節作用，有利的環境因素會促進內外防控體系作用的發揮，而不利的環境因素則會減弱內外防控體系的作用。因此，政府應做好對經濟違規防控體系的頂層設計，在此基礎上建構外部防控體系并識別環境因素，而各經濟主體則主要負責內部防控體系的建構，同時政府還要對各經濟主體內部防控體系進行監督檢查，增強其與外部防控體系及環境因素的協同。

六、經濟違規學的研究方法

以上分析了經濟違規學的研究對象和研究內容，那么，經濟違規學有哪些研究方法呢？由于經濟違規學是在厘清經濟違規相關理論問題的基礎上重點關注經濟違規的防控，因此，從學科性質來說，其屬于管理學門類。既然如此，經濟違規學的研究方法也主要以管理學的研究方法為主，主要包括規范研究、經驗研究和案例研究。

規范研究是以邏輯思辨為基礎的研究，它是包括管理學在內的社會科學的重要研究方法，當然也適用于經濟違規學的研究。經濟違規的性質、原因、后果及防控等都可以采取這種研究方法，這種方法可以在前人研究的基礎上提出一些新鮮觀點甚至新的體系結構，因此，其是推動經濟違規學建構和創新的重要研究方法，但是研究結論的科學性是自身無法證明的。

經驗研究是以經驗數據為基礎的實證研究，這種研究先要從理論上對所研究的問題進行深入分析，并且將分析的結論作為研究假設，在此基礎上再用經驗數據來檢驗研究假設是否得到數據支持。這種研究方法能夠證明研究結論的正確性，但會受數據的限制，有些問題難以采用這種方法。經濟違規學中有不少問題都可以采用這種經驗研究方法。例如，從宏觀層面來說，經濟違規與經濟發展是什么關系，審計力度、審計整改與經濟違規是什么關系，監管力度與經濟違規是什么關系，區域文化價值觀對經濟違規有什么影響；從微觀層面來說，公司治理對經濟違規有什么影響，內部控制對經濟違規有什么影響，監管處罰與經濟違規是什么關系……上述這些宏觀和微觀層面的問題，都可以采用經驗研究的方法。事實上，這方面的研究文獻已有不少［16-18］。

案例研究是管理學中的重要研究方法，在經濟違規學中，可以通過對經濟違規案例的深入研究來獲得對經濟違規的新鮮認知，也可以用現有的經濟違規學理論來解釋一些已經發生的經濟違規案例，以便今后防控這類經濟違規現象。

當然，以上闡述的只是經濟違規學研究的主要方法，管理學和經濟學甚至法學研究中的其他一些方法也可以運用于經濟違規學的研究。

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（責任編輯：甘海燕）