摘要:大數據時代下,企業仍采取傳統財務管理模式,難以跟上時代發展步伐,需合理應用大數據技術,完善數據資源的共享與開發,提高財務管理質量。為此,本文以大數據背景下企業財務管理要求為切入點,闡述了構建財務共享中心、實現業財一體化發展的必要性,結合山東巨潤建材有限公司財務改革動因,提出財務管理措施,旨在為相關工作者提供參考。
關鍵詞:大數據;企業;財務管理
在互聯網時代下,數據滲透到每個行業及業務領域,成為影響生產的重要因素。隨著企業自身經濟規模不斷增大,出現了財務信息繁多、財務處理方式單一等問題,如果仍采取傳統財務管理模式,難以跟上時代發展步伐,這就要求財務部門必須轉型升級,加強數據的收集與分析,利用大數據技術,構建財務數據平臺,獲取非財務及財務信息,實現業財共享,從而提高管理效率、整合資源,推動企業進一步發展。
一、大數據背景下企業財務管理要求
隨著信息技術的發展,對于數據要求從原始資料輸入轉化為有價值資料輸入,需經過搜索、存儲、分析等多個階段,如果任何環節出現錯誤,都會影響數據的整合應用。特別是經濟全球化發展下,市場環境不斷變化,對企業信息處理速度提出了更高要求,通過大數據做好數據篩選、共享工作,可以深入挖掘數據價值,促使管理層更好地進行決策。
企業規模擴大與業務增加,日常工作會產生諸多財務數據,仍使用傳統財務模式會難以處理,可采取財務共享管理模式,利用云計算技術為財務數據提供更強大的存儲空間及計算能力,不僅可以減少運營成本,也能高效處理數據,促使財務共享成為未來發展的重要趨勢。在此過程中,企業財務共享不能局限于財務數據,應利用共享平臺連接財務與業務,以優化財務流程、數據共享的方式,促使業財一體化。企業在橫向加快處理業財數據時間的同時,縱向也要挖掘數據價值,合理利用大數據挖掘、分析等技術,提取市場動態,將其反饋至業務部門,便于企業適當調整戰略計劃,提高整體運營質量。為此,企業應轉變財務管理理念,建立財務共享中心,從上而下地加強對財務工作的重視,提高搭建平臺質量。同時,秉持實事求是的態度,改革運行架構,增加人力、財力和物力投入,建設有效、安全的信息系統,明確財務共享人員職責要求,多角度、全方位助推企業業財融合管理。
二、大數據背景下企業財務管理動因
(一)公司簡介
山東巨潤建材有限公司于2008年1月31日成立,注冊地是山東省巨野縣麒麟鎮雙孫莊,經營范圍包括技術玻璃、浮法玻璃的制造銷售,發電,玻璃制品深加工,建筑材料、金屬材料、玻璃制品、裝飾材料、通用設備、五金交電的銷售,除法律禁止出口的技術及貨物進出口,不含危險化學品的普通貨運。公司一次性建設4條浮法玻璃生產線,配套深加工玻璃6條生產線,投資約為24.5億元,生產1.6~25mm的優質浮法玻璃、低輻射鍍膜玻璃及超白浮法玻璃,產值為20億元,利稅5億元。公司始終以“一業為主,產業整合、介入多元、相關經營、持續發展”為思路,以企業文化激勵人、凝聚人,員工秉持熱誠關愛、規范自律的價值觀,奮力拼搏,樹立民族品牌,建成一流企業。
(二)轉型動因
1.內外數據互聯要求
業財共享是企業發展的重點,改進財務管理能整合企業數據,做好業財信息的加工處理。大數據時代下,企業數據處理更為復雜,不僅要求財務實現智能化連接,還要連接客戶、供應商、債權人等業務,落實智能財務轉型,需要有先進技術、標準流程、服務平臺為支撐,滿足數據內外互聯需求。財務管理要合理應用人工智能、大數據等技術,實現完善組織架構、再造業務流程的目標,助力企業順利執行戰略計劃,在市場中站穩腳跟,提高自身競爭力。但現有財務管理未能深入挖掘數據信息,距離智能財務的差距較大,需利用先進算法、智能技術將小數據轉化為數據集成中心,服務企業戰略目標。
2.信息系統不完善
企業財務系統不完善,未能實現財務信息化管理,主要是自身層級較復雜,構建財務系統時,要克服地域性合作困難,以業財融合的方式,解決財務信息整理、收集和共享問題。受限于地域問題,各部門信息化程度存在差異,業財共享系統未能達到預期效果,出現信息壁壘、信息系統應用不均衡等現象,仍需進一步協調完善,提高財務處理效率。同時,企業不僅有核算、結算財務系統,上下游業務系統,也有銀企直連系統,必須實現系統集成,做好業財對接工作,提高財務管理效率。
3.大數據技術提高管理效率
企業經營中使用大數據技術對財務管理效率具有較大影響。大數據技術的發展應用對原有會計體系造成沖擊,要求財務管理必須嵌入大數據技術,實現財務工作全流程處理,以自動代替人工,規范業務流程。大數據技術可以提高整體財務管理效率,例如,報銷費用可使用智能合約,報銷步驟與合約算法相符,將自動觸發合約,實現費用自動報銷;審核單據環節使用機器學習引擎,自動判斷單據的準確性,通過審核自動記賬核算。通過應用新技術,將財務人員從繁瑣、復雜的工作中解脫,提高會計信息真實性,加快業務、財務處理速度。
三、大數據背景下企業財務管理措施
(一)構建財務共享中心
1.建設目標
山東巨潤建材有限公司構建財務共享中心立足于現有信息系統,建立“4+4+I”共享中心。其中,“4”是指管理平臺、電子影像平臺、操作平臺及運營支撐平臺,“4”是指費用預算系統、財務核算系統、資金管理系統、網上報賬系統,“I”則是無限可能,根據企業情況實現多系統集成,不局限于內部資源,確保信息安全下與外部系統實現資源共享,如圖1所示。
企業搭建財務共享平臺,以互聯網將第三方機構與企業緊密聯合,將制度、流程等嵌入系統中,確保搜集、傳輸、存儲財務業務數據順利完成,通過業務層、管理層及財務層的有效配合,促使企業實現智能運營。同時,由于地域跨度大、復雜度高,為提高財務處理能力,有效銜接業務流程,還要摒棄重復系統功能,保留較強的獨立性功能,并將其轉移至共享平臺,深入挖掘數據資源價值,提高財務管理水平。通過構建系統框架,制定“總體規劃、分布推廣、集中建設”的實施方案,建設企業財務共享中心,逐步將其他部門納入其中,全面提高企業運營能力及效率。在此過程中,流程規范與業務標準,以此為業務操作、財務核算提供依據,根據企業情況編制會計手冊,包括財務要素、業務場景、共享服務職責、電子檔案以及技術應用方式等。
2.職能規劃
財務共享中心職能規劃中,由總財務部負責戰略決策,統籌全局,管理成員單位財務建設;成員單位負責編報資金計劃、預算、申請資金需求、辦理銀行業務、統計報表以及經營分析等;財務共享中心負責統一會計核算,主持財務核算監督及細則管理,根據會計政策完成核算工作,做好資金收付款確認,管理各分公司、工廠的會計報表,優化財務共享流程,建立內控管理機制。
(二)合理使用財務數據
企業財務共享管理中,為提高業財一體化效率,實現數字化轉型,要加強挖掘數據價值,反映企業經營生產情況,助力企業解決問題,優化管理質量。日常活動中,財務業務數據散亂無序,經過基礎歸類整理,盡管能反映基本銷售生產情況,仍會面臨業務增加、規模擴大的情況,因此可建立數據倉庫,利用相應算法,挖掘數據內涵。決策樹為樹狀結構,各非葉子節點決策由變量輸入決定,相比線性回歸更易理解,能展示決策屬性和結果,具體步驟如下:
第一,收集財務數據,獲取決策樹數據集。
第二,準備數據,選擇數據特征,去除無價值屬性,選擇相應數據子集,得到決策樹模型。
第三,分析數據,使用者可選擇恰當統計學方法預測結果,否則需要調整數據。
第四,構造算法,隨機選擇數據樣本,構建決策樹模型。
第五,決策樹結構確定后,測試決策樹算法,評估模型性能。
例如,在企業財務風險研究中,人員要從大量數據篩選信息,耗費較多成本,利用決策樹能短時間內鎖定重要數據,具有邏輯清晰、準確度高、便于理解的特點,有效處理業務財務連續變量。
(三)優化財務人員儲備
山東巨潤建材有限公司在財務人員招聘中,應從多方面考核人員素質,特別是大數據時代,對于員工素質要求更高。第一,財務人員不僅要了解財務領域技能、知識,擁有較高的職業素養與道德,還要具備適應新崗位、環境的能力。因此,應考察員工財務及業務雙重能力,招聘復合型人才,優化人員技能知識結構,適應財務管理新要求。第二,企業要對現有人才進行培訓,建立財務共享培養人才體系,通過遠程教育、集中培訓和學習進修等方式,訓練財務人員市場洞察力及業務人員分析數據能力,重點培養精通數據分析、財務、業務的人才,且具備較高操作力和執行力。第三,健全激勵機制,常用激勵機制有升職加薪、晉升評優、輪崗等,提高員工工作熱情。第四,結合自身情況,根據財務共享中心要求,確定激勵制度,定期選拔內部優秀員工,按比例下發培訓財務共享服務名額與晉升崗位,督促員工保持工作熱情,確保財務、業務工作質量,系統化培訓使業務與財務人員均建立雙向業財思維,分配相應崗位,彌補關鍵崗位斷層與復合型人才空缺,提高企業競爭力。
(四)制定數據安全機制
企業財務管理應提高網絡安全防護等級,制定應急措施,確保日常財務工作不會受到影響。信息技術方面缺少專業人才,可設置專業大數據技術小組,招聘優質人才,處理軟硬件升級維護工作,確保財務共享中心穩定運行,為財務及業務人員管理工作提供技術支撐。財務共享中心由于數據源復雜、數據類型較多,要結合不同數據情況,選擇恰當的防護措施,對此,可從以下方面出發:
第一,環境控制。提高管理層能力、認知、道德觀念的敏感性,劃分匯報系統及職責路徑,以免責任重疊,促使員工明確企業財務共享的重要性,加強內部控制,提高管理質量。
第二,風險評估。財務共享中心長期使用后,隨著業務體系、經濟環境、行業結構及宏觀政策的變化,共享系統也要隨之改變,做好風險評估工作,防范財務風險。
第三,活動控制。注重財務管理連貫性,包括授權、批準、資產評估、確認及員工評價等,以免不同部門人員影響財務活動,按照財務規范流程完成操作。
第四,信息交流。信息文件機密度高,可以采取加密方式為信息安全提供保障,從源頭上避免數據損壞。技術小組還要建立防火墻,防止數據泄露、木馬感染和外網入侵,處理危害財務共享中心的突發事件,定期升級軟件與查殺病毒,從而確保財務共享中心順利運行。
第五,財務監測。企業要全面監控正常業務活動、員工執行過程等,特別是大數據技術的應用,必須規范人員行為,加強財務內部控制管理,確保發現問題后及時上報,以免造成更為嚴重的后果。
企業財務管理中,通過合理應用大數據技術,做好環境、活動、信息及技術方面的安全防范工作,以此提升財務管理水平。
四、結語
綜上所述,信息技術的發展拓展了大數據應用的范圍,對企業財務管理也提出了新的挑戰,固有財務管理模式難以實現內外數據有效連接,阻礙了企業發展。為此,企業在大數據時代下,應結合自身情況,通過構建財務共享中心、合理使用財務數據、優化財務人員儲備、制定數據安全機制的方式,構建先進的財務管理模式,促使業財融合,從而提高企業管理水平。
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作者簡介:陳艷麗(1979),女,山東省菏澤市人,本科學歷,中級會計師。