基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)研究

摘 要：本文旨在探討基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)，闡述基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)的原則和步驟，分析國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的建議。研究表明，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，提高企業(yè)內(nèi)部治理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，保障國(guó)家和社會(huì)的利益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)中，需要明確風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任和義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制全面覆蓋，持續(xù)完善和監(jiān)督內(nèi)控制度，信息化技術(shù)支持等。然而，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)存在著管理體制、內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控意識(shí)等方面的問(wèn)題。因此，需要完善國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理體制，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，培養(yǎng)和增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；國(guó)有企業(yè)集團(tuán)；內(nèi)控建設(shè)；建議

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)有企業(yè)改革的深入，國(guó)有企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，承擔(dān)著國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的重要責(zé)任。然而，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理存在著許多問(wèn)題。這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和國(guó)家的利益。因此，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障國(guó)有資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，已經(jīng)成為當(dāng)前急需解決的問(wèn)題。本文旨在探討基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)，分析其意義和原則，并提出完善內(nèi)部控制建設(shè)的建議。

一、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分的。風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控的一系列活動(dòng)，以防止?jié)撛诘牟淮_定事件對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響。而內(nèi)部控制則是企業(yè)內(nèi)部管理的一種制度，旨在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高內(nèi)部監(jiān)管，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和社會(huì)公共利益。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是相互關(guān)聯(lián)、相互促進(jìn)的。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系可以從兩個(gè)方面來(lái)分析。一方面，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度、制定相應(yīng)的防范措施，從而提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部管理制度、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等手段來(lái)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理也是內(nèi)部控制的重要組成部分。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)程度和類型制定相應(yīng)的控制措施，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)效益，保障企業(yè)內(nèi)部管理的有效性和可持續(xù)發(fā)展。

（二）基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)的原則

1．風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控相結(jié)合

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是密不可分的，兩者的結(jié)合可以提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和社會(huì)公共利益。基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入內(nèi)部控制體系中，通過(guò)內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理方法來(lái)識(shí)別、評(píng)估和控制潛在風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到保障企業(yè)發(fā)展和維護(hù)國(guó)家和社會(huì)利益的目的。

2．明確風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任和義務(wù)

在基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)中，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任和義務(wù)是非常重要的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并將風(fēng)險(xiǎn)管理視為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任和義務(wù)。此外，企業(yè)應(yīng)該建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)和權(quán)力，建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制相銜接的工作體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率和有效性。

3．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制全面覆蓋

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)需要全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制等環(huán)節(jié)，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和全面性。首先，企業(yè)應(yīng)該識(shí)別和評(píng)估所有的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并將其分類、分級(jí)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，同時(shí)制定應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。

4．風(fēng)險(xiǎn)管理信息化技術(shù)支持

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)可以借助信息化技術(shù)支持風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和準(zhǔn)確性。信息化技術(shù)可以提供風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控的數(shù)據(jù)支持和分析，同時(shí)也可以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的管理和監(jiān)督。企業(yè)可以利用信息化技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制的信息化、自動(dòng)化管理，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的科學(xué)性和系統(tǒng)性，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確和及時(shí)的信息支持。

（三）基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)的步驟

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)的步驟如下：

1．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段。企業(yè)應(yīng)該對(duì)所有可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，分析和評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。

2．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段。企業(yè)應(yīng)該對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響程度和概率，并綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)管理措施的成本和效益，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。

3．風(fēng)險(xiǎn)控制階段。企業(yè)應(yīng)該通過(guò)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)需要注意到對(duì)于不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，采用不同的控制措施和方法，例如，對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)市場(chǎng)研究和預(yù)測(cè)，制定相應(yīng)的營(yíng)銷策略，降低市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的不良影響；對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以加強(qiáng)內(nèi)部流程管理，建立健全的操作流程和制度，降低人為失誤和操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

4．風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)估階段。企業(yè)應(yīng)該通過(guò)定期監(jiān)控和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的實(shí)施情況，并隨時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和全面性。

5．風(fēng)險(xiǎn)溝通和報(bào)告階段。企業(yè)應(yīng)該建立健全的風(fēng)險(xiǎn)溝通和報(bào)告機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給有關(guān)部門和人員，同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)信息共享平臺(tái)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化程度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度和有效性。

二、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）管理體制方面的問(wèn)題

在國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中，存在著一些管理體制方面的問(wèn)題。首先，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的管理層存在權(quán)責(zé)不清、責(zé)任制不完善的問(wèn)題。在一些企業(yè)中，決策者和執(zhí)行者之間的界限不夠明確，部門之間的協(xié)調(diào)和配合存在著一定的問(wèn)題。其次，一些企業(yè)中存在內(nèi)控部門的職責(zé)不明確、人員配備不足等問(wèn)題。內(nèi)控部門缺乏對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的整體把握，無(wú)法真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制不完善，管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制工作沒(méi)有給予足夠的關(guān)注和重視。此外，在一些國(guó)有企業(yè)集團(tuán)中，存在著內(nèi)部審計(jì)工作的不完善、管理水平不高等問(wèn)題。審計(jì)部門缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制情況的全面把握，內(nèi)部審計(jì)工作存在監(jiān)督不力的情況。

（二）內(nèi)控機(jī)制方面的問(wèn)題

第一，一些企業(yè)在內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)中，忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，缺乏全面、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制機(jī)制。第二，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)缺乏頂層設(shè)計(jì)，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的各個(gè)環(huán)節(jié)不夠完善、協(xié)調(diào)和配合不夠緊密，產(chǎn)生部門之間推諉，執(zhí)行混亂。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)不夠系統(tǒng)、全面、科學(xué)和規(guī)范，無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的全面管理。第三，一些企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善，對(duì)內(nèi)控規(guī)定的制定、實(shí)施、監(jiān)督和評(píng)估等方面存在著一定的問(wèn)題。一些企業(yè)內(nèi)部控制人員水平不高，缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和技能，無(wú)法全面、深入、準(zhǔn)確地了解企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)情況，也無(wú)法提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施和解決方案。

（三）內(nèi)控意識(shí)方面的問(wèn)題

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)中，內(nèi)控意識(shí)不足也是非常突出的問(wèn)題。一方面，一些企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，對(duì)內(nèi)部控制制度的意義和重要性缺乏充分認(rèn)識(shí)。企業(yè)員工對(duì)內(nèi)控規(guī)定和流程不夠熟悉和理解，無(wú)法有效地參與內(nèi)控工作，內(nèi)部控制體系的執(zhí)行效果有所欠缺。此外，一些企業(yè)缺乏內(nèi)控文化和內(nèi)部控制工作的長(zhǎng)效機(jī)制。內(nèi)部控制工作缺乏可持續(xù)性，很難達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的長(zhǎng)遠(yuǎn)效應(yīng)。另一方面，一些企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)的缺乏也表現(xiàn)在對(duì)內(nèi)部控制不重視、不重視風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)缺乏全面、深入、準(zhǔn)確的了解，不了解風(fēng)險(xiǎn)管理的意義和重要性，缺乏全面、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，不能充分認(rèn)識(shí)和把握內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。

三、完善國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)的建議

（一）完善國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理體制的建議

為了加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)，應(yīng)當(dāng)完善管理體制，確立內(nèi)控工作的牽頭單位，統(tǒng)一協(xié)調(diào)內(nèi)控工作。具體建議如下：

第一，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)控管理體制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的統(tǒng)一規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì)或內(nèi)部控制部門，明確內(nèi)控工作的牽頭單位和組織架構(gòu)，建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理體系，提高內(nèi)控工作的科學(xué)性、系統(tǒng)性和規(guī)范性。充分發(fā)揮內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌推動(dòng)、組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督落實(shí)的作用，有效開(kāi)展完善制度、強(qiáng)化執(zhí)行、監(jiān)督評(píng)價(jià)、整改落實(shí)等內(nèi)控管理工作，切實(shí)提升內(nèi)控體系規(guī)范化、法治化、專業(yè)化水平。

第二，進(jìn)一步完善黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理的運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)黨委對(duì)內(nèi)控管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以及存在的重大內(nèi)控缺陷和風(fēng)險(xiǎn)隱患等情況，要定期向黨委報(bào)告并抄送企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)。

第三，落實(shí)董事會(huì)對(duì)內(nèi)控體系的監(jiān)管責(zé)任，明確審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理等專門委員會(huì)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的職責(zé)，董事會(huì)要定期聽(tīng)取和審議內(nèi)控職能部門工作情況報(bào)告。

（二）完善國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控機(jī)制的建議

第一，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，有效降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的安全和穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)多種渠道獲取風(fēng)險(xiǎn)信息，深入分析可能面臨宏觀政策、市場(chǎng)環(huán)境等風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)變化，加強(qiáng)對(duì)穩(wěn)產(chǎn)保供、提質(zhì)增效、經(jīng)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)研判，建立重大風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任臺(tái)賬，明確責(zé)任單位、防控目標(biāo)及應(yīng)對(duì)措施，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的全面管理和控制，編制形成年度重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

第二，加強(qiáng)質(zhì)量控制，增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制頂層設(shè)計(jì)，切實(shí)提升內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)質(zhì)效。提升內(nèi)控活動(dòng)質(zhì)量是完善內(nèi)控管理重要關(guān)注點(diǎn)。在國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)應(yīng)當(dāng)深入排查經(jīng)營(yíng)管理中存在的內(nèi)控缺陷，全面徹底抓好整改落實(shí)，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化。對(duì)照排查問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)背后的內(nèi)控設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷，分類研究制定專項(xiàng)整治工作方案，明確各類問(wèn)題整改責(zé)任部門，建立問(wèn)題清單和責(zé)任清單，舉一反三、堵塞涌洞、通過(guò)缺陷整改落實(shí)，完善管控機(jī)制，確保整改見(jiàn)人見(jiàn)事見(jiàn)制度。要指導(dǎo)督促各部門各層級(jí)企業(yè)聚焦重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及重要崗位規(guī)范有效開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控自評(píng)價(jià)“走過(guò)場(chǎng)”部門和企業(yè)，要與各部門各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)考核和薪酬掛鉤，并按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。

第三，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)。信息化建設(shè)是提高內(nèi)部控制工作效率的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作的規(guī)范化和科學(xué)化。企業(yè)可以采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，建立集中化、智能化的內(nèi)控信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理決策和執(zhí)行全程控制、自動(dòng)預(yù)警、跟蹤評(píng)價(jià)等在線監(jiān)管功能，推動(dòng)內(nèi)控管理體系由人防人控向技術(shù)防控轉(zhuǎn)變。

（三）增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控意識(shí)的建議

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)需要加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)建設(shè)，提高企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解。

第一，要加強(qiáng)內(nèi)部控制文化的建設(shè)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立內(nèi)部控制文化，強(qiáng)化內(nèi)控理念，讓員工充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性和必要性，建立“內(nèi)部控制是所有員工的責(zé)任”的意識(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作的全員參與。

第二，加強(qiáng)內(nèi)部控制知識(shí)的培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)多種形式開(kāi)展內(nèi)部控制知識(shí)的培訓(xùn)，如內(nèi)部控制課程、內(nèi)部控制講座、內(nèi)部控制宣傳欄等，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的理解和認(rèn)識(shí)，使員工掌握基本的內(nèi)部控制知識(shí)和技能，為內(nèi)部控制工作提供堅(jiān)實(shí)的知識(shí)保障。

第三，要建立內(nèi)部控制獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。企業(yè)可以建立內(nèi)部控制獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的內(nèi)部控制工作人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制工作，提高內(nèi)部控制意識(shí)和積極性。

第四，要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的溝通和交流。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制工作的溝通和交流機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的交流和互通，增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的協(xié)調(diào)性和有效性，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制工作的全面開(kāi)展。

結(jié)束語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)是提高企業(yè)治理水平和競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控建設(shè)原則和完善的管理機(jī)制將為企業(yè)帶來(lái)可持續(xù)發(fā)展的保障。但是存在的問(wèn)題也需要得到重視和解決，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)建設(shè)，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解，才能真正推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制工作的健康、科學(xué)、規(guī)范和長(zhǎng)效發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：通化市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司）