新形勢下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性和對策

樊婉婷

在新的形勢下，行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理非常重要，不僅能夠完善單位內(nèi)部的管理制度，也能夠有效地防范單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但從目前的情況來看，大多數(shù)行政事業(yè)單位的管理體制較為僵化，缺乏創(chuàng)新與完善。本文在新形勢下行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理方面做了一些研究，提出了有效策略，確保行政事業(yè)單位處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)更加高效、安全，從而提升單位的管理與服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

一、新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

在國庫集中支付的制度下，實(shí)施內(nèi)部控制對于行政事業(yè)單位來說不僅能提高工作效率、鞏固工作成果，也能幫助工作人員強(qiáng)化認(rèn)知。但在行政事業(yè)單位內(nèi)控管理過程中，還存在許多問題，以下將從三個(gè)方面分析行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的現(xiàn)狀。

（一）行政事業(yè)單位工作人員內(nèi)控意識不強(qiáng)，缺乏專業(yè)人才

從目前的情況來看，行政事業(yè)單位工作人員往往沒有意識到內(nèi)控管理對于單位的重要性，甚至單位領(lǐng)導(dǎo)者也沒有意識到這一點(diǎn)。這就導(dǎo)致工作人員對內(nèi)控建設(shè)的參與度不高，執(zhí)行力度不夠，內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)管作用得不到充分發(fā)揮。此外，行政事業(yè)單位工作人員管理經(jīng)驗(yàn)較少，習(xí)慣于依賴慣例開展工作，創(chuàng)新意識不足，從而降低了單位內(nèi)控制度執(zhí)行的效果。

（二）信息化建設(shè)不足，內(nèi)控制度執(zhí)行效果不佳

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位內(nèi)部也需要與時(shí)俱進(jìn)，進(jìn)行信息化建設(shè)，提高自身的工作效率，然而目前行政事業(yè)單位信息化水平還有待提升，還存在人工操作現(xiàn)象，不僅會影響工作質(zhì)量與效率，也會導(dǎo)致國庫支付等信息化系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定，從而弱化內(nèi)部控制的效果。

（三）內(nèi)控制度不夠完善，單位監(jiān)督體系有待加強(qiáng)

在新的形勢下，行政事業(yè)單位的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了一定變化，單位相關(guān)工作也需要進(jìn)行改進(jìn)，以滿足新形勢下的新要求。然而從目前的情況來看，單位內(nèi)控制度還不夠完善，缺乏健全的監(jiān)督體系，導(dǎo)致各項(xiàng)工作不能順利開展，相關(guān)工作責(zé)任不能落實(shí)。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)健全內(nèi)控制度，完善監(jiān)督體系，確保各項(xiàng)工作都處于可控范圍，不斷增強(qiáng)單位活力。

二、新形勢下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定一系列制度、實(shí)施一定的措施以及執(zhí)行相應(yīng)程序，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。在新的形勢下，加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)勢在必行，以下將從防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、更好服務(wù)社會、實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理等方面分析內(nèi)控管理的必要性。

（一）加強(qiáng)內(nèi)控資金安全監(jiān)管，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

在國庫集中支付制度下，行政事業(yè)單位應(yīng)不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理，規(guī)范資金支付行為，適應(yīng)新形勢下的新要求。這樣一來，不僅能使財(cái)政資金得到安全、及時(shí)、準(zhǔn)確地支付，提高單位工作效率，也能在很大程度上避免財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控管理，建立服務(wù)型政府

內(nèi)控管理作為一種重要的單位活動，不僅是對資產(chǎn)、財(cái)務(wù)的管理，也是對人、對相關(guān)工作的有效管理，能夠規(guī)范人的行為，避免單位內(nèi)部謀取私利的現(xiàn)象。對權(quán)力的運(yùn)行有著明確的監(jiān)督和制約，可以減少濫用職權(quán)。同時(shí)也有利于優(yōu)化國庫集中支付的機(jī)構(gòu)，從而有利于打造一個(gè)廉潔型和服務(wù)型政府，讓國家資金真正地服務(wù)群眾、服務(wù)社會，推動政府事業(yè)發(fā)展。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控全面監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，提高工作效率

在行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中，能夠在很大程度上對人、事、財(cái)進(jìn)行全面監(jiān)管，使各項(xiàng)流程簡單公開，便于執(zhí)行與互相監(jiān)督，從而進(jìn)一步規(guī)范工作人員的從業(yè)行為，使工作人員按業(yè)務(wù)流程處理日常事務(wù)，真正做到用制度管理人、財(cái)、物，確保物盡其用、人盡其才。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)對此高度重視，強(qiáng)化內(nèi)控管理，提高公共服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部的精細(xì)化管理。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控管理，有助于單位良性發(fā)展

對于行政事業(yè)單位來說，首要職責(zé)是能夠順利完成政府的各項(xiàng)任務(wù)，確保預(yù)算順利執(zhí)行。而強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部控制，能夠在很大程度上使領(lǐng)導(dǎo)人員及時(shí)獲取準(zhǔn)確的管理資料，為后續(xù)做出正確的決策奠定基礎(chǔ)，還能夠有效保障單位的資金安全，保障內(nèi)控工作質(zhì)量，從而促進(jìn)事業(yè)單位良性發(fā)展。

三、新形勢下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的有效策略

為迎合改革的新要求，促進(jìn)行政事業(yè)單位良性發(fā)展，行政事業(yè)單位必須積極推動內(nèi)控體系的建設(shè)。而現(xiàn)如今，部分單位仍存在各種問題。以下將從全員內(nèi)控意識、內(nèi)控信息化建設(shè)、內(nèi)部外部監(jiān)管力度以及內(nèi)控專業(yè)人才儲備四個(gè)方面分析內(nèi)控建設(shè)的優(yōu)化策略。

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員內(nèi)控意識，落實(shí)崗位職責(zé)

在新的形勢下，要想加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理，就必須使領(lǐng)導(dǎo)層以及財(cái)務(wù)等工作人員都提升內(nèi)控意識，切實(shí)增強(qiáng)大家的思想自覺、行動自覺，使全體人員都積極推動內(nèi)控工作的運(yùn)行，也使內(nèi)控管理理念融入財(cái)政管理工作的全過程。

行政事業(yè)單位應(yīng)加大對內(nèi)部控制的宣傳力度，使單位全體人員都意識到內(nèi)控管理的重要性、了解內(nèi)控制度的有關(guān)內(nèi)容，在單位營造出良好的內(nèi)控氛圍。此外，在新的形勢下，單位還應(yīng)完善內(nèi)部的崗位設(shè)置，將內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到各個(gè)部門、各個(gè)崗位，強(qiáng)化崗位職責(zé)。例如，單位領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)起到帶頭作用，監(jiān)督其他工作人員積極參與內(nèi)控建設(shè)。而專業(yè)的財(cái)會團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)做好財(cái)務(wù)會計(jì)工作，保證工作質(zhì)量與效率，同時(shí)根據(jù)內(nèi)控制度，對財(cái)政資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，保證資金管理的規(guī)范性。更重要的是，單位應(yīng)把內(nèi)控建設(shè)納入單位的考核指標(biāo)體系，通過“以評促建”的方式，強(qiáng)化大家的內(nèi)控意識。在行政事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)人員的主觀能動性不強(qiáng)，往往傾向于按部就班地開展工作，沒有與時(shí)俱進(jìn)的精神。而通過把內(nèi)控建設(shè)納入考核指標(biāo)體系，用激勵手段來調(diào)動工作人員的積極性主動性，能夠很好地提高單位的內(nèi)控管理水平。總之，行政事業(yè)單位應(yīng)高度重視內(nèi)控意識，通過多種方式加強(qiáng)對財(cái)務(wù)等工作人員的價(jià)值引導(dǎo)，從而積極推動內(nèi)部控制各項(xiàng)工作的有序運(yùn)行，促進(jìn)行政事業(yè)單位良性發(fā)展。

（二）借助信息技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)控管理建設(shè)

從目前的情況來看，行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理往往沒有結(jié)合信息技術(shù)，導(dǎo)致人為失誤頻出。事實(shí)上，單位不僅應(yīng)該重視信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的使用，還應(yīng)當(dāng)將信息技術(shù)與內(nèi)控管理相結(jié)合，切實(shí)提高內(nèi)控建設(shè)的效率與效果。

行政事業(yè)單位可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建一個(gè)全方位的信息反饋平臺，從而使內(nèi)控信息更加高效便捷地傳遞給相關(guān)部門。各個(gè)職能部門的領(lǐng)導(dǎo)人員也要及時(shí)上報(bào)部門情況，保證單位內(nèi)部信息暢通。除了信息反饋平臺，單位也可以將內(nèi)部控制的基本要素導(dǎo)入大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，使互聯(lián)網(wǎng)平臺能夠共享單位的所有內(nèi)控信息。這樣一來，也能夠促進(jìn)信息在各個(gè)職能部門之間的傳遞，加強(qiáng)部門間的溝通交流，解決內(nèi)控信息橫向、縱向溝通不暢的問題。

（三）加大監(jiān)管力度，提高內(nèi)控水平

要想加強(qiáng)單位的內(nèi)控管理，就必須強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督。然而，目前行政事業(yè)單位中的監(jiān)督機(jī)制還不夠完善，弱化了內(nèi)控工作的效果。因此，單位應(yīng)對此高度重視，建立完善的監(jiān)督體系，通過內(nèi)部、外部監(jiān)督相結(jié)合，強(qiáng)化內(nèi)控管理。

首先，行政事業(yè)單位要從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合單位情況，有目的、有針對性地核算年度資金需求，明確自身工作目標(biāo)。其次，行政事業(yè)單位要不斷完善監(jiān)督體系，加大監(jiān)督力度，通過內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督雙管齊下，強(qiáng)化內(nèi)部控制。在內(nèi)部監(jiān)督方面，單位應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，定期對資金管理、財(cái)務(wù)管理進(jìn)行審查，加強(qiáng)對財(cái)政資金支付等工作的監(jiān)督。同時(shí)應(yīng)使內(nèi)審部門保持工作的獨(dú)立性，避免受到其他部門的干擾。甚至在財(cái)政資金支付后，內(nèi)審部門也需要跟蹤監(jiān)督，防止資金使用偏離預(yù)算目標(biāo)。這樣一來，可以很好地提高資金使用效率，對單位來說是有百利而無一害的。在外部監(jiān)督方面，主要是接受社會公眾的監(jiān)督，單位可以通過專門的信息平臺，定期公開重要決策、資助活動、票據(jù)審查以及人員聘任等信息，使社會公眾共享信息。

（四）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，做好人才隊(duì)伍建設(shè)

無論何時(shí)，人才一直都是單位發(fā)展的關(guān)鍵。在新的形勢下，只有提升全體工作人員參與內(nèi)控管理的主動性與積極性，不斷提高工作效率，才能夠?qū)挝粌?nèi)控工作落到實(shí)處，構(gòu)建常態(tài)化的內(nèi)控管理機(jī)制。

單位內(nèi)控建設(shè)在一定程度上依賴于財(cái)務(wù)人員的實(shí)施與操作，行政事業(yè)單位可以定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)教育，強(qiáng)化他們的內(nèi)控觀念，同時(shí)逐步提升他們的專業(yè)素質(zhì)與技能，優(yōu)化內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。對于資金結(jié)算會計(jì)工作，單位可以通過培訓(xùn)，使工作人員在資金審核中引入信息技術(shù)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作模式，建立數(shù)據(jù)庫，對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全程監(jiān)控、實(shí)時(shí)監(jiān)控，減少工作紕漏，提高工作質(zhì)量。另外，行政事業(yè)單位也可以引進(jìn)一些高素質(zhì)的工作人員，壯大單位人才隊(duì)伍，協(xié)助開展內(nèi)控管理工作。例如，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作由領(lǐng)導(dǎo)者兼任，而缺乏專業(yè)的審計(jì)人員，影響了內(nèi)控監(jiān)督，單位應(yīng)適時(shí)引入相關(guān)人才，設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)審崗位，將內(nèi)部控制落到實(shí)處。

四、結(jié) 語

總而言之，行政事業(yè)單位應(yīng)該高度重視內(nèi)控管理，不斷增強(qiáng)內(nèi)控意識，加大單位內(nèi)部監(jiān)管力度，同時(shí)重視信息化建設(shè)、大力培養(yǎng)相關(guān)人才，使行政事業(yè)單位人員都能積極參與內(nèi)控建設(shè)，從而有效提升單位內(nèi)部資金管理的安全性、規(guī)范性。同時(shí)，重視內(nèi)控管理也能夠有效推動單位各項(xiàng)工作的開展，促使行政事業(yè)單位高效運(yùn)行。