大數據時代銀行財務管理思維創新策略

□鄭贇

隨著大數據時代的來臨，商業銀行各種數據信息的收集整理及財務報告編制工作難度越來越大，對新思維的要求更加強調財務管理與戰略的結合，將創新轉變作為實現戰略工具的理解會日益凸顯，跟隨潮流的發展，才盡可能避免劣勢，實現可持續發展的同時將自身的優勢更好地發揮出來。

將財務控制轉向集權式

我國的商業銀行集團目前正處于發展的初期，商業銀行制定的集團發展戰略尚未得到集團內其他成員商業銀行的認同和貫徹執行，數據作為隱形的資產，持續發現并收集數據應用需求，將業務拓展的急迫訴求與數據技術緊密結合，明確應用的最終目標而實現價值創造。

各成員商業銀行在資金配置、市場定位及商業銀行文化等方面尚未形成合力，沒有達到規模經濟，完全分權管理的條件還不成熟，尤其傳統銀行在“跨界+融合”的綜合經營路途中面臨重重挑戰，集團內各領域跨界融合及對于利益最大化的同頻共振思維加快重構是重中之重。所以，母公司有必要對各子公司進行一定程度的集權管理，互聯網絡的普及和商業銀行管理信息系統軟件的發展為實現集團財務的集中管理提供了技術保障。在我國，大多數商業銀行已經實現了會計核算的電算化，而且集中式的財務管理軟件或者網絡財務軟件正在得到大力推廣，這些手段無疑加快了商業銀行間信息傳遞的速度，盡快實現熟練利用數據運用場景，使得母公司的管理人員能夠通過網絡及時了解子公司的財務狀況，為其進行財務決策提供了技術保障，助力銀行在精準營銷、風險控制、內部管理等方面的經營決策。

利用大數據技術促進財務共享服務

財務共享服務是通過專業分工的方式實現對日常性事務的集中處理，從而實現對整個組織的成本和風險控制。國外與國內的應用有較大差異，這個差異類似于ERP。國外的財務共享服務著眼于成本控制，通常涉及組織和流程的調整，國內的財務共享服務真正實現的比較少，多數只是借助信息系統實現財務集中處理，如核算、報賬、結算等，嚴格意義上不能算是共享服務，對于數字技術的創新運用與迭代迫在眉睫，需要商業銀行實體去“突變+適當顛覆”。

因此，云計算和大數據對財務共享服務的影響，可以理解為新興技術為商業銀行財務管理提供了更多視角，但如何克服多維、多重數字信息非對稱困擾，構建良好決策的生態環境，需要共享與深化整合提供更為有效的實踐經驗。共享服務本身就涉及流程的調整與優化，可以在這上面多下功夫。如果財務共享服務應用比較深，內部核算能精細到責任中心，過去很多商業銀行財務系統在責任中心的應用方面比較弱，包括責任中心的利潤考核、成本分攤等，現在有一些進步，不過還是要看具體應用。

完善財務管理內控工作

商業銀行財務數據更加專業化是現在財務管理的發展趨勢。任何商業銀行的財務管理都不斷地朝著專業的方向發展，商業銀行的財務數據必須逐步達到專業化水準，利用較少的數據說明較多的問題。如針對部分數據分散、缺失、無法共享的問題，應該推動大數據分布式平臺盡快落地。一是開展底層數據清洗工作，全面梳理現有數據使用情況，對數據的字段、取數來源等進行篩選識別，剔除重復、無效、錯誤的內容，編制完整的分類數據清單。二是明確當前數據分類，例如將銀行現有數據劃分為公司板塊、零售板塊、風險授信板塊、利潤測算與績效考核板塊和其他類數據資產五大類等。三是注重數據標準的統一，由技術部門整合現有數據類應用系統，建立分行數據倉庫標準統一數據接口，逐步構建一個大而全的數據綜合應用平臺，該平臺應具備數據完整、口徑公開、標準統一、權限分級的特點，方便統一財務部門取數用數，同時能夠幫助預算財務部門更好地管理全行數據。此外，商業銀行財務數據的分析，必須在最短的時間內完成，以保證商業銀行合作項目的及時達成。

重塑銀行內部資產負債結構

國家減負增加實業特別是中小商業銀行的融資成本，銀行根據國家政策，實施新的LPR 利率定價新規，降低銀行貸款利率，在銀行融資成本上升的情況下，貸款利率的下降，為銀行的經營帶來很大的壓力。如何在減負的狀態下，維持銀行的正常經營、健康發展，需要加強銀行的資產負債管理。具體落實到以下幾點：

一是建立高效的決策機制和組織架構。為了加強資產負債管理工作，建立完善的資產負債管理系統，實時展現銀行資產和負債管理狀況，了解銀行資產負債及流動性變動情況，在兼顧流動性與營利性的情況下，精細存貸款定價管理，強化量價均衡發展，合理運用利率定價管理工具，降低負債的成本，提高資產收益，擴大凈利差收入。二是建立完善的資產負債管理系統。銀行資產負債管理流程包括設定經營目標、預測市場環境、分析現狀、預測風險與收益、設定能夠承擔的風險范圍并討論相應的對策、經濟資本配置、頭寸操作、流程監控、績效分析。三是主動、合規開展中間業務。在謀劃效益全局的過程中，將中間業務發展為引領效益增長的“第二曲線”，建立數據分析平臺，通過對板塊、產品、客戶細分，全力提升商業銀行中間業務的數據分析、客戶洞察和精準觸達能力，打造線上渠道引擎，使中間業務成為銀行盈利的重要增長極和動力源。

明確信息化建設規劃

對于商業銀行而言，大數據背景下，商業銀行財務管理信息化建設應以系統建設為主，網絡建設為基礎，盡快制訂符合商業銀行自身實際情況的財務管理系統設置整體計劃，確定信息化建設目標。具體分為以下兩步：

首先，在財務管理信息化建設進程中，管理系統的制訂規劃是首要步驟。具體而言，可以通過組織專業的管理團隊，以及相關部門及技術部門職工同時對系統的基礎流程、主要內容、數據收集、重點技術等進行考察研究，制定出符合商業銀行機構發展需求的規劃。在規劃建立環節，綜合性分析業務及金融方面各項因素，使系統的開放性、兼容性以及前瞻性得以適當提升，打破原有的以部門為界限分割系統功能的局限性，便于構建財務共享平臺和實施流程重構等工作的開展。其次，商業銀行應該對核心管理模式進行更新升級，將傳統的以部門為核心的模式積極轉型為以客戶產品為核心的新模式，并通過對核心管理模式的安全性、適應性、可維護性等進行深度的剖析，整改優化現行信息化管理系統，確保所研發的系統功能具有可操作性、先進性、安全性、適應性以及成熟性。

提高財務人員綜合素質

大數據背景下，對財務管理人員的專業素質有著較高的要求，因此要培養相關的財務人員，提高銀行的財務管理能力。第一，商業銀行管理層要加強對財務工作管理的重視程度，為該項工作配備更高水平的人才。第二，財務人員的思想理念要與時俱進。完善管理會計的培訓路徑，提升管理會計應用實效。調整內部轉移定價收益曲線，提升定價靈活性。同時基于管理會計系統功能，加強對產品、條線、業務等專項財務分析，提升管理會計應用實效。第三，銀行的財務主要分預算、考核、會計信息報告、稅務、成本及固定資產管理、采購等。由于會計信息化建設，銀行會計核算基本已經實現自動化，會計工作更多體現在與業務及產品部門溝通會計核算流程和科目設置上，以支持業務發展，其他各項財務管理類職能是基于對會計信息的加工利用，參與銀行的經營管理。為提高銀行工作人員的綜合專業素質，要建立完善系統的財務管理人員培訓機制，定期更新其財務相關知識。第四，通過前、中、后臺員工流動，促進財務人員業務能力提升。商業銀行要盡快提高財務管理人員處理各種業務的能力，實現財務管理工作價值的最大化。