基于業財融合的企業全面預算管理模式研究

付倩

［摘 要］隨著市場經濟的發展，企業預算管理越來越重要。目前，隨著經濟形勢的變化，傳統的企業預算管理已經不能滿足企業的需求。因此，本文針對基于業財融合的企業全面預算管理展開了研究，旨在幫助企業在實踐中實現更有效的預算管理。本文首先闡述了基于業財融合實現全面預算管理模式構建情況及其特點，指出了基于業財融合的全面預算管理模式的優勢，接著分析了基于業財融合實現全面預算管理中存在的問題，最后就基于業財融合實現全面預算管理提出了相應的意見和建議。

［關鍵詞］企業；全面預算管理；業財融合

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著各個行業市場競爭的白熱化，企業必須具備風險意識，并不斷強化自己的內部控制和管理，目前在企業管理中，業財融合已經是大勢所趨。通過全面預算管理，企業的業務、資金、人才方面的情況可以清晰地顯示出來，為企業發展戰略的落實起到重要的參照作用，有利于企業資源的合理配置。因此，在企業業財融合的背景下，企業實施全面預算管理已經迫在眉睫［1］。

1 基于業財融合實現全面預算管理模式構建情況及其特點

1.1 基于業財融合實現全面預算管理模式構建情況

在現代企業中，業務和財務管理是緊密相連的，這意味著實現真正的全面預算管理必須將業務和財務融合在一起［2］。由此產生的業財融合實現全面預算管理模式，是當前企業預算管理的發展方向。基于業財融合實現的全面預算管理模式主要包括以下三個方面的內容：第一，業務和財務預算的整合。傳統的企業預算管理往往將業務預算和財務預算分開考慮，然后將其合并進行管理。而在業財融合實現全面預算管理模式中，業務和財務預算將被整合為一個完整的預算體系，這使得企業能夠更好地了解預算的全局情況，準確把握預算的核心內容。第二，企業橫向合作和縱向溝通的加強。業財融合實現全面預算管理模式要求企業的各個部門和層級在預算的制定和執行方面不斷加強橫向合作和縱向溝通，以確保預算能夠得到全面的考慮和充分的推動。這樣做不僅可以避免預算上的重復、疏漏等問題，還可以更好地實現預算的總體協調和管理。第三，數據分析和預算控制的強化。業財融合實現全面預算管理模式要求企業加強對預算數據的收集、分析和利用，實現對預算目標的精準掌控和調整。

1.2 基于業財融合實現全面預算管理體系的特點

我們通過分析可知，業財融合背景下的企業全面預算管理體系主要具備以下幾個方面的特點：第一，信息共享。業財融合實現了業務與財務信息的共享，使得預算編制的依據更為精準，預算執行的監督更為有效，有利于維護財務數據的一致性和準確性。第二，預算協同。通過業財融合，不同部門與財務部門的協同能力得到了提升。各部門可以更加清晰地了解財務制約因素，并能夠及時調整預算編制方案，有效協調各項預算支出的變化情況。第三，預算控制。業財融合讓財務部門有了更為全面的掌控能力，在實際支出過程中，能夠有效控制預算的執行，提醒部門不要超出預算范圍，從而保障預算執行情況處于合理水平。第四，績效管理。業財融合讓財務部門更加了解每個部門的實際運營情況，因此更能準確判斷其貢獻程度，對績效評估的依據更為明確。

2 基于業財融合的全面預算管理模式的優越性

2.1 加快企業升級轉型

21世紀，企業之間的競爭日益激烈。在具體業務中財務和業務部門需要共同管控企業可能遇到的各種風險，基于業財融合的全面預算管理是一種將財務管理和業務管理相互結合起來的新型管理方式，它通過將財務預算和業務預算并列制定，協同實施和綜合分析，為企業提供了全面、精準、有效的財務指標和業務預測，促進了企業的升級轉型。第一，基于業財融合的全面預算管理能有效提高企業的資源利用效率。通過對財務預算和業務預算的同步制定、實施、檢驗和分析，可以更好地發現和分析企業業務流程中存在的短板和閑置資源，為企業提供資源優化和流程改進的方向和手段，并通過對各項經濟指標的細致分析，可以科學合理地調度企業的財務資源。第二，在業財融合背景下實施全面預算管理，可以統籌協調企業的財務和業務工作。財務和業務之間通常會存在一些矛盾和沖突，而基于業財融合的全面預算管理可以實現二者的協同和合理分配，促進創新和協同創造，提升企業的整體業績，更好地服務市場。第三，在業財融合的背景下實施全面預算管理，企業戰略決策就有了更可靠的參照。通過對財務和業務預算的整合、分析和管理，企業能夠更加全面、準確地掌握財務和業務的狀況，從而在制定決策時更具目標性、針對性。

2.2 加強財務監督控制

第一，實現了業務和財務數據的全面集成，提升了財務監督控制的能力。傳統的預算管理往往只考慮財務方面的預算，但是沒有重視業務數據的收集和作用。而基于業財融合的全面預算管理，則可以將企業的業務和財務數據充分地整合起來，實現更加精準的預算制定和管控。第二，有效監督控制了企業預算執行。基于業財融合的全面預算管理，企業管理者可以全程監督控制企業預算的落實情況。通過對業務和財務數據的實時跟蹤，及時發現偏差和問題，并采取相應措施加以糾正。第三，提高了決策效率和決策的科學性。基于業財融合的全面預算管理，可以將業務和財務數據進行全面整合和分析，提供更加科學的決策依據。對于企業的長期戰略規劃和日常運營都有著積極的作用。第四，加強了內部控制管理。在業財融合背景下實施企業的全面預算管理，可以在全面監控企業財務數據的情況下，有效實施內部控制管理。內部控制管理是企業發展的重要基石，通過提升內部控制管理的效能，可以有效減少企業的經營風險［3］。

3 基于業財融合實現全面預算管理中存在的問題

3.1 業財融合全面預算管理內容不足

企業財務融合全面預算管理內容不足的表現具體包括：第一，預算管理不夠具體和詳盡，無法為所有的開支項目提供準確的預算指導，使得企業在決策時容易漏掉重要的細節和風險因素。預算不包括所有成本，預算管理不足會導致一些明顯的成本問題被忽略，如員工福利、工資水平、設備維修和保養等。不僅可能導致企業實際開支超出預算，還可能對產品質量和客戶服務產生不利影響。第二，預算缺乏彈性。預算管理中沒有靈活性和應變能力，無法適應不同情況和應對變化。企業管理方面如果沒有為項目安排預算，或者為項目安排的預算太少或太多，都可能導致項目失敗或者企業損失。預算管理不夠完整，在處理復雜項目的過程中較難實現對所有經費調配的全面覆蓋和管控，因此可能導致成本和資金預算管理水平的不足。

3.2 業財融合全面預算管理監督機制有待完善

企業在業財融合背景下，要提高全面預算管理工作的效率，就必須建立相應的監督機制。現實中，部分企業沒有建立完善的業財融合全面預算管理監督機制，具體體現在以下幾個方面：第一，財務部門與業務部門沒有良好的溝通協調機制，導致預算計劃與實際業務發展不匹配，預算執行效果差。第二，企業沒有建立完善的數據統計和信息管理機制，導致經營決策缺乏科學性和準確性。第三，企業內部管理體系不夠嚴格，缺乏對預算執行效果的持續跟蹤和評估，無法有效糾正問題并不斷改進預算管理。

3.3 業財融合全面預算管理人才素質偏低

在人才選聘方面，一些企業過于追求人才的專業和學歷，而忽視了財務人才和業務人才的實務能力，業財融合全面預算管理人才素質偏低，具體表現為以下幾個方面：第一，缺乏對業務全面理解的能力。對于業務流程的了解不夠深入，難以對各項指標進行合理的分析和預估。第二，考慮預算管理問題不夠全面。可能會因為關注某些重要指標而忽略其他指標，造成整體預算不夠完善。第三，不能準確掌握財務數據。可能會出現數據統計和分析方面的偏差，導致預算失真。第四，管理能力較弱。在推動預算管理環節中的各項工作時，可能會出現管理能力不足、協調能力欠佳等問題。因此，從業務、數據和管理等方面入手，對人才進行合理培訓和提升，可以有效提高業財融合全面預算管理人才的素質，提升企業預算管理水平。

4 構建基于業財融合的全面預算管理模式的意見和建議

4.1 實施業財融合，推進企業全面預算管理精細化

業務部門和財務部門配合實現全面預算管理精細化實際上是一種跨部門合作，由財務部門負責牽頭全面預算的執行，其他有關部門也要安排專職人員參與其中，組建全面預算管理團隊，實現業務與財務的真正融合。明確各自的職責和任務，加強溝通協作，共同推進預算計劃實施的各個環節。業務部門負責根據市場情況和企業戰略制訂預算計劃，確定項目投資額度和資金用途，并在審批階段與財務部門密切協作，共同制訂公司的預算計劃。財務部門負責對預算計劃進行審核和監督，以確保預算計劃符合財務政策和審核標準，并在編制過程中提供必要的財務分析和支持。業務部門在預算計劃執行過程中負責項目實施和監督，而財務部門則采用全面預算管理的方式對預算計劃進行跟蹤，并及時發現和解決偏差和問題。業務部門和財務部門需要開展專項培訓，加強工作流程的規范和交流，以提高預算計劃編制和管理的水平和效率。業務部門和財務部門應定期召開聯合會議，對預算計劃編制和實施的情況進行討論和對接，及時協商和解決預算計劃實施過程中出現的問題［4］。

4.2 企業細化預算內容，構建全面預算管理體制

在企業中，預算管理失敗的主要原因是預算管理工作尚未落到實處。企業可以細化預算內容，構建全面預算管理體制，需要做到以下幾點：第一，設定目標和策略。企業需要制定目標和策略，以確定在特定期間內實現收入、支出和低成本的目標。這有助于指導企業開展后續的預算編制工作，并確保各個部門的預算目標與企業整體目標一致。第二，確定關鍵預算項目。企業需要確定關鍵預算項目，這些項目通常是與企業運營直接相關的渠道和支持功能。這有助于企業更加全面地把握預算范圍，防止由于遺漏導致預算失控。第三，制訂預算計劃。企業需要根據預算目標和關鍵預算項目，制訂預算計劃。預算計劃應包括具體可行的收入、支出和低成本預測，并明確各部門的預算責任和負載，確保預算分配更加合理。第四，建立預算執行管理機制。企業需要建立預算執行管理機制，包括制定預算追蹤指標、考核機制和調整預算政策。

4.3 建立基于業財融合的全面預算管理考核機制

基于業財融合的全面預算管理還要建立自己的考核機制，通過考核促使全面預算管理實現標準化、規范化、流程化、精益化和科學化，基于業財融合的全面預算管理強化考核的做法主要是將兩個部門的工作進行融合，形成一種協同合作和互相補充的關系，以達到更好的目標和成果。在這種做法中，業務和財務部門需要進行全面的預算管理，強化財務部門的審計和檢查功能，對業務部門的預算管理和實施進行監督和考核，以確保預算的合理性和財務的安全性，同時也可以加強業務部門的財務管理能力，提高全體員工的工作質量和效率。此外，還要明確量化的考核指標和標準，以評估各部門的預算管理和實施情況，同時也需要及時反饋和糾正，以便調整和優化績效考核。在考核中，還需要注重發揮激勵和約束的作用，通過獎懲相結合的方式，激發員工的積極性和責任心，提高整體團隊的績效。在預算考核的過程中還要做到獎懲分明，要把內部員工工作積極性與主動性充分調動起來，提升企業全員的全面預算管理意識，促進基于業財融合的全面預算管理模式在企業的落地生根。

4.4 打造一支具備業財融合素養的預算管理隊伍

基于業財融合的全面預算管理模式在企業中應用的關鍵是實現財務人員的成功轉型，打造一支具備業財融合素養的預算管理隊伍，需要做到以下幾點：第一，招聘高素質的人才。招聘具有財務和業務知識的人才，他們需要有一定的預算和財務管理經驗，對財務和業務的關系有深刻的理解和認識。第二，制訂相關工作人員的培訓計劃。為新員工制訂培訓計劃，提供業務和財務方面的培訓，使其能夠具備業財融合素養。第三，業財人員之間要建立有效的溝通機制。預算管理團隊應該建立良好的溝通機制，確保業務和財務之間的信息共享，避免信息不對稱。第四，強化預算管理流程。預算管理團隊應該確保預算流程更加透明和標準化，預算過程必須遵守從制定、審批到執行的流程性步驟。第五，鼓勵應用數字化預算管理技術。數字化的預算管理能夠增強業財融合素養，幫助管理人員提高預算管理水平。通過這些措施，預算管理團隊會更有效地跨越業務和財務領域，更好地協作，在團隊中培養出具有業財融合素養的人才，從而為企業帶來更大的競爭優勢。

5 結語

業財融合的企業全面預算管理模式是企業管理的重要環節，在未來的研究中，我們還需要深入探討該模式的相關理論和應用問題，為企業的健康發展提供更加有效和科學的管理思路。

參考文獻

［1］王彩霞. 基于業財融合的中小型外貿企業全面預算管理問題及對策探討［J］. 質量與市場，2023（5）：136-138. .

［2］管蕾. 基于業財融合視角的企業全面預算管理探析［J］. 中國總會計師，2023（1）：115-117. .

［3］金琳琳. 基于業財融合視角的企業全面預算管理研究［J］. 中國集體經濟，2022（7）：61-63. .

［4］許曉平. 業財融合模式下企業全面預算管理系統建設［J］. 財會學習，2022（10）：50-52.