建筑企業工程項目風險控制與管理研究

摘?要：建筑企業需要與時俱進，實現跨越式發展就必須要構建風險管理系統，從而在競爭激勵的行業領域內立足，因此，完善風險管理、不斷優化管理對民營建筑公司意義重大。本文研究的目標是結合工程建設公司工程項目實際情況，找出當下的問題和主要不足方面，通過研究分析，找到具有可操作性的解決方案，達到防范風險的目的，幫助企業在新時期、新形勢下不斷向前發展。故此，本文的相關結論運用到相關工程類企業方面，都具有較大的參考價值，能夠為工作提供一定的指導意義，可以幫助業內企業進行升級或者是轉型。

關鍵詞：風險管理；評估機制；監督機制

隨著我國城市建設和基礎設施建設持續推進，各大民營建筑公司項目數量日益增多，項目建設周期相互交疊，公司項目風險管理及其管理能力的高低決定了投資項目的最終成敗。因此，公司在建設項目規模不斷增加的情況下，工程項目風險管理的問題日益顯著。

因工程建設項目通常規模較大、建設周期長、涉及范圍廣、潛伏的風險因素數量和種類多，因此在整個過程中，面對的風險都非常的嚴峻。工程項目風險雖然具有普遍性、多樣性、偶然性和客觀性，但也同樣具有必然性、相對性、動態性以及層次性，所以工程項目中存在的風險是可以被發現的。通過對風險的管理，可以使風險情況的發生減少，或者使風險發生時，導致的損失能夠減少。另一方面，從實際的角度來看，實踐性比較強。

一、工程建設公司風險管理問題的成因

（一）公司組織風險管理意識薄弱

大多數人都有一個錯誤的認識，那就是風險管理是管理層的責任，但事實上，無論是普通員工，還是管理層，企業發展人人有責，每個員工應該積極主動地配合企業完成風險管理。工程建設公司工程管理人員權責不明，主要原因是公司組織內部（包括領導和員工）沒有很強的控制意識。首先，工程建設公司管理層還沒有建立起很好的、普遍的風險意識，所以，他們沒有起到很好的示范作用。同時，管理層沒有意識到工程管理中心也同樣需要進行內部管理，工程管理中心人員構成多種多樣，人員的管理卻非常的混亂，責權仍然沒有一個清晰的界定。為了能夠承接更多的工程項目，使工程推進的速度加快，公司沒有好好管控資金情況。目前的局面是，雖然有了相對完善的管理制度，但是執行的力度卻大大的不夠。

（二）缺乏項目各環節風險評價體系

通常，風險管控機制屬于防范各類風險的先導性策略，風險管控機制在很大程度上會直接影響經濟組織風險管理的風險防御能力。

雖然大部分工程建設公司已經有了風險管控機制，但是該機制覆蓋面不完整。按照公司的項目經驗，風險評估主要集中在施工環節上，在設計、采購、竣工以及結算環節的風險評估是浮于表面的，甚至由于缺乏人手，經營成本受限，無法深入地評估以上幾方面的風險可能，更無法按照風險評估的結果作出相應的風險應對預案，減小或者消除風險帶來的損失，最終會失去整改的機會，造成實際的損失。風險評價應該是全過程、全面、全員的，一般工程建設公司沒有從根本上重視并建立一個全面的風險評估機制，那么它的風險管控機制肯定也是不健全的，很多環節的風險評價都是缺失的，不完善的風險評估體系，能夠實現的風險防范能力也是不強的。

（三）控制活動審批反饋制度不健全

控制活動作為風險管理的核心，是工程項目風險管理體系建設的重點。在風險管控結果基礎上，主要進行預防性控制，再輔以發現性的控制，通過手工以及自動兩種控制的方式落實具體的措施，保證風險能夠始終保持在企業能夠接受的范圍之內。基于控制活動流程，一般工程建設公司主要的不足是審批和反饋制度不足。在審批方面，沒有真正落實授權審批制度。有些員工不了解自己的工作權限，沒有意識到自己所承擔的責任，在出現重大的變更時，沒有向上申報的意識，也不向外傳遞信息，隨意地做出處置；很多業務對應的審批文件是缺失的；審批程序走過場，不認真審核入賬的發票。在反饋方面一般工程建設公司的內部信息交流情況是比較差的，比如風險管理小組成員發現了設計、采購、施工等環節中存在的影響比較大的控制風險問題，或者發現了一些疏漏，他們及時地將問題向上進行匯報，但是沒有收到任何有效的反饋信息，或者要經歷很長的時間才能得到回復，風險的時效性顯然已經失去了。之所以會出現這種情況，是因為工程建設公司對于風險管理的有效溝通沒有予以重視。從理論上進行分析，溝通是雙方的，單方的僅僅只是匯報，為了使風險管理信息能夠充分、有效地進行傳遞，雙向的溝通是必不可少的。通過雙向溝通，風險管理小組或董事可以及時了解風險管理的情況以及其中存在的缺陷，然后以此作為參考，制定新的政策，或者做出及時的補救措施。而基層人員可以更多了解到新的措施和政策，可以盡快執行，同時受到領導層的重視反饋，員工也可以繼續后面的工作，而由于工作得到認可，員工的工作積極性也會有所提高，這樣，風險管理就會形成一個良性的循環，幫助項目更好、更穩定地進行。

（四）溝通管理信息化程度低

工程項目推進的過程中會有很多的環節，各環節之間環環相扣，相互制約，因此它們之間非常重要的一點就是進行有效的信息溝通，如果無法實現信息的有效傳遞，那么項目的開展就會非常的艱難。信息的特征具有時效性、準確性以及有效性，信息進行傳遞時要滿足以上幾點要求，在這些信息的基礎上，企業才能實現有效的風險管理。一般工程建設公司資料信息交流不足，主要是因為溝通管理較為傳統，信息化程度低。

建筑公司的管理模式很大程度上是受傳統的管理理念的影響，作為工程公司，對于信息人才的重視不足，公司沒有很多相關方面的專業人才，信息技術還相對比較落后，沒有能力快速地完成信息化建設。因此，管理信息化明顯不強，各環節之間也沒能利用信息化的便利實現快速有效的溝通。工程管理中心和財務部人員溝通不到位，當工程人員上報資金審批表的時候，沒有能力進行核實。通常企業中率先實現自動化的會是會計信息，但是其他部門信息沒有實現信息化，內部的信息共享系統也沒有建立，數據庫包含的信息有限，這些都會導致項目資料信息交流不通暢。

（五）內部監控體系不健全

內部監督是企業對風險管理建立情況的監督，對實施情況的檢査，對風險管理是否有效進行評價，發現風險管理中存在的一系列缺陷，然后盡量進行改進或者消除。因此，企業風險管理的最后一道防線需要由內部監督完成。

由于工程建設公司在開展內部監控工作時，把目光都放在了采購和施工這兩大環節，依舊是由財務總監負責審計工作，由財務人員進行兼職，雖然有獨立的部門，但是獨立性卻不強。沒能體現出內部監督、評價機制的作用，無法實現檢查風險管理，在問題發現以后，管理層無法及時的收到相關的控制缺陷的信息，員工不了解自己的工作責任，這樣管理層在缺乏信息反饋的情況下，無法及時改進缺陷，從而使得內部監控體系不健全。體系的缺陷不利于執行風險管理，過程控制活動浮于表面，沒有好好發揮功效。

二、應對措施與辦法

（一）健全風險管理的組織機構

首先，民營建筑公司可以構建分工明細的合同管理組、招標組、建設跟進組等健全的風險管理組織機構。有專門的人來管自己擅長的工作，通過一定的獎懲機制，督促工作人員對工作的重視，以及提升工作的積極性。這樣不僅資料管理工作能夠井井有條的開展，員工也能了解自己的具體工作職責，在涉及自己的工作范圍時，能主動認領，主動完成，管理的效率會有大幅度的提升，管理效力也加強了。

其次，可以調整組織機構，實現風險管理扁平化管理。隨著公司的業務增加，公司領導者不能把所有權利都抓在自己的手中，要學會下放企業的權力以及資源，依靠信息技術的幫助，使業務流程得以優化，縱向的管理層次應該逐漸減少，橫向的團隊協作應該增加，并且重視度也要增加，這樣組織在運行的時候，能夠更好地滿足業主的要求。對不同的部門進行不同的分工，為不同的崗位制定明確的崗位職責，這就是權責分明，能夠保證分離不相容的崗位，他們之間可以互相監督，互相制約，保證工作的順利開展。

（二）建立工程項目全面風險評估機制

進言之，為更好地解決上述問題，公司應建立全面風險評估機制，具體可從以下幾個方面著手。

首先，在民營建筑公司工程項目業務目前風險管理實行的五大環節的基礎上，發揮群眾的力量，多和一線人員溝通，聽取來自一線的信息反饋，再結合相關風險統計的數據，建立完善的風險評估機制，能夠全面包含設計、采購、施工、竣工以及結算過程中面臨的風險，使評估活動能夠正常、有序地開展下去。其次，在目前的五個環節中的風險識別能力要不斷加強，全面認識風險源，定期整理、發現新風險源，這樣可以幫助建筑公司的風險管理小組可以完成風險的有效識別。公司可以采用層次分析的方法推進工作，以項目的不同控制階段作為一級指標，以不同的風險因素作為二級指標。也可以由專家設置風險指標，當出現超標的情況時，就需要及時干預，加強控制。再次，要使風險分析能力得到一定的提高，針對五大環節中的不同風險事項，可以分析出可能造成的不良影響，看看損失是否在能夠接受的范圍之內。如果發現風險后果超出承受范圍，那么就要及時控制風險。最后，建筑公司工程項目業務不同環節，如采購、施工以及結算等風險比較高的環節的風險管控能力需要進行不斷的提升，通過實時監控發現問題，及時處理重大風險問題。

隨著不斷完善工程項目全面風險評估機制，持續發現并且控制風險，公司面臨的風險會變得很小。同時，對于各種不同的風險資料，建筑公司都要進行收集、整理，定期找專家對這些信息進行系統的分析，保障安全性。之后通過分析找到防范風險的方法，全面完成風險識別、分析、補救的有效過程。

（三）改進工程項目控制活動制度

1.強化項目成本過程控制管理

隨著公司業務的增長，公司應該按照自身的情況，對原來的管理制度進行完整的梳理，完善工程立項、招標、造價、建設、驗收等不同環節的風險管理制度；然后通過試運行信息的反饋，不斷完善制度，推行成本過程控制管理，發動全體員工參與進來，每個人的職責和權限都要予以明確，通過獎懲結合的制度保障工作的順利推進。成本控制思想在工程項目風險管理過程中是非常重要的，項目建設的全周期內都要謹記這一思想，按項目需要逐一分解為年度預算方案；每一年度，項目部都應該對自己的年度預算實際執行與控制情況報告進行評價，分析業績的情況以及還需要解決的問題，作為公司對項目部考核的依據。建設單位應該完成準確的投資預算，設計單位應該編制準確的設計概算，施工單位同樣需要完成準確的施工圖預算以及工程結算，使設計更優化，發包更合理，造價的審核以及合同的管理更加規范。

2.規范各環節活動控制流程

建筑公司應規范各環節活動的控制流程，工程項目的審批以及授權制度都應該建立起來，項目開展的過程中，以此作為依據。在進行授權權限的劃分時，可以分成一般授權和特殊授權。相關人員在處理正常業務時擁有的權限屬于一般授權，有些超出正常范圍的業務，在處理時就需要特殊授權。關于具體授權的界定，需要按照業務的實際情況來界定，一般授權太多，容易產生管理風險，而特殊授權太多，又增加工作開展的難度。同時，從報送和反饋這兩個流程入手，對流程的規范性提高控制力度，運維階段的工作可以更方便地開展。

（四）構建內部信息與溝通管理體系

根據建筑公司溝通管理信息化程度低的問題，利用現代信息技術手段構建內部信息與溝通管理體系。在風險管理的構建以及實施過程中，信息與溝通的作用非常關鍵，缺少信息的傳遞和反饋，領導也不能做出相應的選擇，后期對物和財的控制更是無從說起。公司內部的溝通主要分為領導和下屬、下屬和下屬、領導和領導的交流，建筑公司應該充分利用信息化的先進技術，完成信息的收集和傳遞，使公司內部的報告系統變得更完整，公司的各項政策也能更好的落實。其次，當前公司的風險管理屬于“上行下效”的模式，員工接收命令，完成相應的工作，沒有進行有效的情況反饋，這樣的溝通模式會導致決策風險的存在，所以雙向溝通以及適當的反饋機制也要考慮進溝通機制中。

（五）完善工程項目內部監督機制

針對建筑公司“財物”監控體系不健全的問題，建筑公司需要對工程項目內部監督機制進行適當的完善。為保證風險管理制度的落實，并保證其效果，就需要通過風險管理的監督機制，及時發現缺陷，并進行補救，保證項目順利完成。建筑公司應該更加重視審計監督、全方位工程進展的監督，并評估風險管理的效果。

第一，事前審計。從風險管理的角度來看，工程項目批準立項后一直到工程項目開工前的這個時期，屬于事前審計的范圍。這個階段對于整個建設過程有決定性的影響，事關投資的正確性，所以事前審計應該重點監督，招投標、擬定合同的管理以及概預算方面應該嚴格進行審計。

第二，事中審計。事中審計的工作重點在于查看有沒有按照施工合同的推進工作、建設資金的實際使用情況以及目前的支付情況，還有在施工中是否存在違規分包轉包的情況。同時用符合性測試來作為輔助，對建設資金的使用及支付情況進行審計、對施工合同履行情況進行審計、對施工單位的分包轉包行為進行審計，以及對經常性和突發性事項處理進行審計。

第三，事后審計。竣工計算是事后審計的重點，工程項目竣工驗收合格后需要開展竣工結算。審查要對竣工后財產交付的真實性和完整性進行審查，還要審查交付的手續是不是齊全；竣工清單的真實完整性是否有保障；成本核算有沒有問題等。

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作者簡介：劉愛力（1987—?），男，漢族，山東臨沂人，本科，中級職稱，研究方向：建筑工程管理。