費用票據按村別歸集匯總的小妙招

□ 楊樹國

村賬鄉管過程中，各行政村的支出統一由鄉鎮服務中心核算。為實現村屯規劃一體化、規范化的要求，吉林省松原市寧江區大洼鎮每個行政村的重要公共支出（如路標、宣傳欄等）經由鎮政府招標統一由一個施工單位完成，完工后經驗收合格，款項由服務中心統一支付。集中采購降低了成本，節省了開支，但是卻相應地增加了服務中心的財務核算負擔。年未會計核算時各行政村的費用票據經主管領導審批，由服務中心統一進行支付。支付完成后，各行政村的多種費用票據都集中在服務中心，此時就涉及費用票據按行政村進行歸類及分攤的問題，特別是行政村較多的單位，年終各種費用票據有十幾種，甚至幾十種，需要分攤到各行政村。根據以往的工作經驗，先是找到一個比較寬敞的地方，按照村別將其中一類費用票據依次擺放好，然后在這個基礎之上，將余下的各類費用票據按已擺放好的村別順序依次擺放。由于費用票據種類繁多，每分攤一張票據時所有擺放在平面上的行政村的票據幾乎都要查找一遍，才能準確找到所在行政村的票據位置。分類歸集比較繁鎖，費時費力，通常需要幾個人相互配合才能最終完成，而且票據按村別匯總時需反復核對，才能保證結果的準確性。

那么有沒有一種比較快捷且準確的方法，去歸集并核算這些票據呢？筆者根據自己多年的工作經驗，總結出了一套比較實用的方法。

2022年各村費用明細

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第一步，按村別同時結合費用票據的種類，設立二斜線表頭的電子表格，表格第一列按村別列示，第一行按費用票據的種類分別列示，把所有類別的費用票據按村別輸入完成后，增設小計一欄；在每一行最后將所有的費用項目都輸入完成后也要設置小計一欄，而且要保證按票據種類計算的核計數和按村別核算的各種費用合計數完全一致，證明輸入的數據準確無誤，可以作為下一步按照村別進行人工歸集并且匯總的依據。表格設計完成之后，就可以把每個行政村發生的不同種類的費用一一輸入到電子表格中。

第二步，要把各類費用票據分攤到各行政村報銷，此時就涉及把各種費用票據按行政村進行歸類匯總，由于每個行政村在各類費用票據中都有發生額，那么怎樣才能快速有序地將各行政村的多種費用票據進行正確歸類并分攤呢？首先，找到一個比較寬敞的地方，把其中一類費用票據平鋪在桌面上，然后找一張空白紙，按照擺放在桌面上的這類票據所涉及各行政村的位置，在空白紙上畫一個簡單的方位圖，并在方位圖上標注各個行政村，這樣再將剩余的票據按村別歸類時，就可以以這張方位圖為指引，快速準確地找到所在的位置。

最后，所有的費用票據都歸集完成以后，需要按明細賬戶進行匯總，這時就可以利用第一步電子表格中計算得出的小計數直接得出各個明細賬戶費用票據的匯總數，省時省力，而且保證了準確性。

這種方法不但適用于存在村賬鄉管的鄉鎮服務中心的財務核算，同時也適用于統收統支明細賬戶較多的總公司的財務核算。