零售企業財務共享模式下的財務管理轉型探析

文/楊敦利（黃石磁湖高新科技發展有限公司）

零售業主要的經營業務是為消費者提供零售商品，具有商品類型多、交易金額小、經營區域分散等特點，非常適合應用財務管理模式。零售企業要加強對財務管理工作的重視，通過財務共享模式的高效利用，對工作流程進行優化，對組織結構進行調整，便于管理者對經營管理各個環節的實際情況進行動態關注，為各類決策的制定提供依據，為財務管理模式的轉型提供助力。

一、財務共享模式概念分析

財務共享模式是指企業將財務管理工作集中到一起進行規范化和標準化處理，是財務工作模式的一種變革，不但能夠幫助企業更好地對各類資源進行配置，而且可以為財務運作水平的提升奠定基礎，體現出了工作成本低、工作質量高的特點，可以通過不同層次范圍的合理設置，使各個部門可以利用財務共享系統全面了解企業的財務狀況，為各類決策的制定提供依據[1]。同時，在實施財務共享模式的過程中，企業要設立專門的管理部門對信息化系統的運營情況進行動態管理，有效連接各個部門的信息系統，對內部數據口徑進行統一，從而實現各類數據的快速分享和高效利用。

二、財務共享模式在零售企業財務管理轉型中的應用價值

（一）支撐企業決策，提高經營管理質效

零售企業經營規模較大，業務分布較為分散，在傳統財務管理模式下，企業會在各個分支機構中配備財務人員，部門設置存在嚴重的冗余問題，無法保證財務數據的完整性和真實性。應用財務共享模式以后，零售企業可以將內部各個分支機構的財務工作集中到財務共享平臺中統一處理，利用各種先進的信息技術進行財務數據的收集和分析，為管理者各類決策的制定提供真實完整的數據支持，幫助企業對市場環境變化進行科學預測，對財務資源進行全面整理，有利于企業經營管理水平的提高。

（二）強化財務管控，減少內控風險

在傳統財務管理模式下，零售企業很難對各個分支機構進行全面管控，基層財務人員容易受到管理環境和人際關系等因素的影響，假如分支機構的利益與企業整體利益發生沖突，財務人員可能會做出妥協，使得總部下達的政策和指令未能高效落實。通過財務共享模式的應用，企業可以將各種政策方針和規章制度集中到共享平臺當中，結合工作流程和業務內容進行合理分工，所有員工只需按照規范化的流程落實工作，有利于企業風險管控能力的增強和內部控制水平的提高。

（三）精簡財務組織，降低運營成本

零售企業在發展過程中會建立許多的分支機構，在每個網點中都成立財務部門，不但增加了企業資金的投入，而且影響了企業的運行效率。應用財務共享模式以后，企業可以將各個分支機構的財務有關工作集中起來進行處理，通過工作流程的標準化重構，有效提高財務工作處理的效率，減少企業對財務人員數量的需求，節約運營所需成本支出[2]。

（四）提升核算質效，提高運營效率

應用財務共享模式以后，零售企業能夠結合自身發展需求對財務人員的工作進行合理分工，加強彼此的合作與溝通，通過核算規則的統一，在財務共享中心內按照規范化的操作模式和標準化的處理流程開展會計核算工作，有利于會計核算工作整體效率的提升，使得財務人員面臨的工作壓力大幅降低，減少人工操作問題的發生。同時，企業可以將基礎財務工作集中到財務共享中心進行統一處理，使財務人員將更多的時間和精力投入到管理會計轉型當中，使他們在決策支持和價值創造方面的效用得到充分發揮，有利于企業運營效率的提高和成本支出的控制。

三、零售企業構建財務共享中心的思路

（一）確定構建目標

首先，財務共享中心的終極目標是為集團、客戶、社會提供共享服務，建立會計核算中心、資金收付中心、應收賬款管理中心、檔案管理中心、數據分析中心等。其次，零售企業要結合自身實際情況采取分階段建設的原則，按照試點單位分批進入的模式，逐步將共享中心模式拓展到企業各個部門，前期、中期、猴子的建設目標分別是會計核算中心、財務管理過程控制中心、財務數據集中管理中心。最后，零售企業信息化建設的主要目標是通過平臺的搭建和流程的重構，推動業務處理向著標準化轉變，單據處理向著規范化升級，控制工作實現動態化重構，入賬模式向著自動化改革，為企業各個單位和部門提供專業化和標準化的財務服務。

（二）調整財務組織

零售企業完成財務共享服務中心的建設和應用以后，要對內部財務組織進行調整，不但要對員工崗位進行重新調配，還要對成員單位的權利進行科學分配，通過組織分工和業務專業化分工相結合的方式，全面梳理當前財務組織結構存在的不足，按照業務流程的實際需求進行崗位的設置，結合崗位勝任能力要求進行人員的配置。通常財務共享中心內崗位分組應當包括應收賬款管理組、應付費用管理組、資金結算組、數據報表組、總賬會計組、綜合支持組等。作為財務共享模式高效應用的基礎，具有較強專業能力和較高綜合素質的財務人員是共享中心良性健康運行的重要保障。企業要通過招聘、培養、利用等措施，打造一支高水平的人才隊伍，為財務共享中心的健康可持續發展奠定人才基礎[3]。企業要積極利用平衡計分卡等考核工具對員工的工作績效進行評價，并將結果與獎懲機制進行有效對接，建立團隊協作、以人為本的企業文化，形成公平開放的良性競爭氛圍，從而提高員工的責任感和企業的凝聚力，為各項工作的高效落實奠定基礎。

（三）重構業務流程

業務流程的重構是零售企業構建財務共享模式的重要內容，需要企業將交易性工作集中到共享中心進行集中處理，將財務會計工作劃分成為不同的模塊，將決策和執行進行有效分離。企業要對內部業務流程進行全面梳理，充分收集員工反饋的意見，組織有關人員對流程優化方案進行整體規劃和科學調整，從而建立與財務共享模式相匹配的業務流程。對于風險性較高的業務流程，企業要對風險控制和接口匹配進行重點關注，從而建立起科學化和規范化的工作流程，為財務共享中心優勢的發揮提供助力。在實際操作中，并不是所有業務都需要集中到共享中心處理，企業要結合不同業務的實際特點，剔除不符合共享條件的業務，按照統一規劃和有序實施的原則，將標準化程度較高、重復性較強的業務納入財務共享管理范圍，對會計核算、應收賬款、應付賬款、費用報銷、固定資產管理等業務的流程進行細化，從而為各項工作的高效執行提供助力。

（四）信息化建設

科學完善的信息化管理平臺是財務共享中心高效運行的基礎保障，不但可以為財務會計賬務處理流程的良性運轉提供支持，而且能夠滿足管理層對數據信息的需求。信息化建設過程中，企業可以通過云計算、大數據等技術的應用，為數據信息在財務和業務部門之間的傳遞、存儲、分析提供支持；總賬系統、業務管理系統、后端決策支持系統可以滿足不同層級和各個部門的信息需求，為業務流程的規范化奠定基礎；數據信息的共享能夠幫助管理人員對業務流程的各個環節進行有效控制。企業要結合財務共享中心運行的實際需求進行信息化系統的建設，便于有關人員利用影像掃描系統將工作開展中形成的業務信息錄入到信息系統當中，實現數據從業務層到財務層的轉化[4]。企業搭建的信息化系統需要具有技術開放性，能夠根據實際需求對軟硬件進行升級。企業要加強對數據安全的重視，保證影像掃描系統、銀企直聯系統等的接口安全，在完成安全檢驗以后方可進行資金支付。企業要對財務共享中心內部員工進行定期培訓，提高他們專業水平的同時，增強他們的信息系統操作能力，從而為信息系統的安全高效利用奠定基礎。

四、基于財務共享模式推動財務管理轉型的策略

（一）加快構建業財一體化體系

1.夯實業財融合基礎

首先，財務共享模式下，企業可以對各個信息系統進行有效對接，對成本費用、會計核算、資金管理等模塊進行集中管理，從而實現數據信息的互聯互通，為業財融合提供技術支持和數據支撐。其次，通過財務共享模式的應用，企業可以對內部流程進行優化，加快業務審批速度，更加有效地對經營管理各個環節進行監督，從而為企業的高效運行提供保障。再次，企業要對內部管理制度進行完善，對所有員工的職責和權限進行合理劃分，對工作流程進行規范，從而為業財融合奠定制度基礎。最后，在財務共享模式下，會計人員要向著管理會計轉型升級，不但要掌握財務專業知識，還要深入了解業務流程和工作內容，為業財融合提供人才供給。

2.以流程再造方式統一業財數據標準

財務共享模式下，企業進行流程再造的過程中，不但要實現業務流和財務流的共享，還要對會計流程進行全面梳理，剔除不必要的環節，從而滿足各方的實際需求。在輸入環節，企業要實現無紙化憑證傳遞，在業務發生之初對數據收集標準和規則進行統一，實現會計核算、客戶管理、供應商管理的集中，完成客戶端數據的共享。在加工環節，企業要利用信息系統自動完成憑證編制、賬簿登記、數據核對、報表出具等工作，對各種類型經濟事項進行留痕處理，保證業務流程的透明化和可視化。在輸出環節，企業要對數據信息的價值進行深入挖掘和科學展示，對輸入和加工環節的流程進行持續優化，滿足各方對數據的實際需求。

3.集成對接業財系統

企業要利用財務共享中心內的數據交換系統完成業財模塊的對接，自動完成核算憑證，為其他業務的開展提供助力。企業要加強財務和業務部門的溝通，將所有數據集中到信息化系統當中，將財務系統的個人往來數據與業務系統信息進行正確匹配，對數據接口進行有效對接，設置數據源頭和模板類型，從而實現業財系統的有效對接和深度融合。

4.調整業財人員職能

在業財融合模式下，財務和業務人員的職能都出現了變化，具體來說，業務人員需要對業務數據進行判斷，對業務處理流程進行優化；財務人員需要結合業務數據對成本收益、財務風險等進行分析，并將結果反饋給業務人員。企業可以將財務人員分為業務財務、共享財務、戰略財務三種職能，其中，業務財務主要負責將業務開展中形成的數據傳遞到共享平臺，并將數據分析結果傳遞給業務人員；共享財務主要是根據規范化流程對財務活動進行分析；戰略財務負責根據共享財務和業務財務提供的信息為業務經營方向的調整提供依據。

5.業財系統對接戰略決策

在財務共享模式下，財務人員可以利用信息化平臺深入了解業務開展情況，及時分析業務運營和發展戰略之間的偏差，從而制定出針對性的改進措施。首先，財務部門要加強與業務部門、職能部門的溝通，在完成數據審核以后，將內部數據信息集中到信息化平臺當中，便于各個部門進行查閱和應用。其次，企業要結合財務系統的接口性質，建立數據源頭，設置模板類型，實現業財系統的深度融合，利用大數據技術對各類數據信息進行篩選和分析，從而為戰略決策的制定提供依據。最后，企業要結合共享零售這一戰略對業務模式進行優化，積極與供應商合作，建立線上與線下相結合的銷售模式，為客戶提供差異化的商品，提高企業的核心競爭力。

（二）加大資金資源整合和管控力度

一方面，企業要利用財務共享中心對經營管理過程中形成的數據信息進行全面整合，在各個部門和不同網點之間建立統一的會計核算標準，有效對接各個部門的信息系統，從而實現數據信息的跨部門整合。同時，企業要結合內外部環境變化對資源配置進行動態調整，比如，應用財務共享中心以后，企業要結合工作量的變化對會計人員進行科學調配，使企業的人力資源得到高效利用。另一方面，企業在完成財務共享中心的建設后，要全面分析財務工作處理流程的科學性，對經濟支出類型進行總結，對日常經營風險進行梳理，結合實際需求進行創新方案的編制，從而提高企業的資金管控能力[5]。零售企業要充分利用財務共享中心的集約化優勢，對工作人員的職責進行明確，建立規范化的考核評價機制和工作流程標準，通過信息技術的應用，有效提高資金管控質量，強化資金風險管理，從而為企業資金的安全高效利用提供保障。

（三）完善財務管理流程

零售企業在搭建和應用財務共享模式以后，要結合財務工作的實際情況和發展需求對不同類型財務工作處理流程進行調整，針對存在的問題制定出切實可行的糾偏措施，為財務管理工作的整體成效提供保障。首先，企業要對財務人員的工作職責進行科學分配，建立完善的權責分配和責任追究機制，對財務人員的職責和權限進行合理分配，為各項工作的順利落實奠定基礎。其次，企業要將各個分支機構的基礎財務工作全部統一到信息化平臺當中進行集中處理，利用財務共享模式在數據收集和處理方面的優勢，有效提高會計核算、數據處理、財務管理等工作的質量。最后，零售企業可以在各個分支機構內設立財務共享中心，對總部和分支機構的信息化系統進行有效對接，對數據口徑進行統一，對工作流程進行標準化和規范化處理，從而提高零售企業的財務管理水平。

（四）建立健全績效評價機制

財務管理轉型需要構建與之匹配的績效考核評價體系，具體建設方法如下：

（1）明確績效考核指標：確定財務管理轉型后企業的目標，制定相應的績效考核指標，并將其與企業戰略目標和發展規劃相一致。常見的財務管理績效考核指標包括財務報表的準確性、財務成本效益、資金利用效率等。（2）設立績效考核小組：由企業內部和外部專家組成，以確保績效考核的公正性和專業性。同時，還需明確每個小組成員的職責和權限，明確績效考核的流程和具體操作方式。（3）制定績效考核標準：根據企業制定的績效考核指標，制定相應的績效考核標準。在制定標準時應考慮各指標之間的權重，以及考核結果對員工的獎勵或處罰等。（4）建立績效考核數據平臺：收集、整合、分析和管理相關的數據，包括財務數據、營銷數據、人力資源數據等。數據平臺還應具有可視化功能，方便各級管理人員實時查看企業的績效情況。（5）實施績效考核：在確定了考核標準和指標之后，就可以實施。應及時收集、統計和分析數據，進行考核和評價。考核結果應及時通報，以便對不足之處進行糾正和改進。（6）調整績效考核體系：財務管理轉型是一個不斷發展和完善的過程。根據實際情況，應及時對績效考核體系進行調整和改進，以保證其與企業的戰略目標和發展規劃相一致。

通過以上的具體辦法，企業可以建立完善的財務管理績效考核評價體系，有助于推動企業財務管理轉型，并實現企業的可持續發展。

五、結語

財務共享模式可以通過集中化和系統化的管理機制，為企業財務管理的轉型提供助力。零售企業要結合自身實際情況進行財務共享中心的搭建，對內部資源進行全面整合和科學調配，加快業務和財務的深度融合，積極優化財務管理流程，從而提高企業財務管理工作的效率和質量，為企業健康穩定發展提供助力。