新時代背景下民營企業稅務管理與籌劃對策

［摘 要］我國民營企業是國家經濟主體的重要組成部分，對于我國經濟發展起到關鍵性的作用。但目前對小型民營企業分析發現，其依然存在各種嚴重的稅務問題。受到外界環境的影響，在企業內部也出現了各種問題，降低了民營企業自身的競爭力。企業要想實現可持續發展，稅收籌劃與管理是非常重要的環節。本文以新時代為背景，對民營企業稅務管理與籌劃進行分析，了解稅務管理與籌劃的必要性以及其中存在的問題，并提出相應的管理與籌劃措施，以期提高企業的核心競爭力。

［關鍵詞］新時代；民營企業；稅務管理；籌劃措施

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

民營企業對稅務管理與籌劃進行研究與探討，有助于企業對稅收政策有正確的認知。通過正確的稅收籌劃政策，合理合法地降低企業的稅務，提高其經濟效益，降低其稅務風險，促進其財務管理制度的完善，提高企業經營能力，從而提高企業的市場競爭力，以推動企業的健康可持續發展。在新時代背景下，國際經濟體系逐漸確立，企業之間的競爭從原有的產品競爭、人才競爭逐漸轉化為利益競爭、稅務競爭和管理競爭。為了在競爭中取得有利地位，必須根據企業自身的優勢以及實際情況做出合理的稅務籌劃與管理，減少稅務費用，提高企業經濟效益。

1 民營企業稅務管理與籌劃的必要性

1.1 規范民營企業經營管理的重要手段

在新時代背景下，我國民營企業蓬勃發展，隨著市場競爭越發激烈，民營企業發展與經營管理存在局限性，無論是投資還是融資都存在經營問題。因此，民營企業需要提升稅務管理與籌劃工作力度，有效降低企業納稅成本，制定財務管理制度，改善經營方式，為企業的后續發展與轉型起到關鍵性作用。

1.2 提高民營企業的財務管理水平

在民營企業發展過程中，財務管理與稅務管理是兩個重要的板塊，二者之間要做到相互促進、相互扶持。只有制定良好的財務管理制度才能提高稅務管理水平，同時良好的稅務管理也是促進財務綜合管理的有效方式。民營企業與其他產業不同，采用非典型的所有權和經營權保持高度統一的管理方式，企業集權現象較為嚴重，在財務控制和管理工作方面較為薄弱。因民營企業的資金都處于封閉式管理之下，無法靈活地完善企業財務管理制度，導致財務管理出現的問題較為突出，主要表現為缺乏良好的投資能力，融資出現困難，資金嚴重短缺；負債率較高，財務管理制度不完善，財務人員整體素質較低；稅務管理意識和依法納稅意識較為薄弱，逃稅漏稅等現象也普遍存在。而企業進行稅收籌劃與管理，會對會計審核有嚴格要求，不斷加強各環節的財務管理，將有效提高財務管理人員的素質與能力，令企業財務管理制度更加完善。

1.3 降低民營企業的稅收風險

科學合理的稅收籌劃，要求納稅人對稅收政策有全面的認知，并且對相關的法律法規也有全面的認識。在此基礎上才能完成稅收策劃全過程，前提是必須保證合法合規。民營企業在對稅收進行管理和籌劃期間，不斷探討最佳的納稅方案，實際也是對稅法進行研究和學習的過程。因此，只有納稅人員充分理解稅收政策，吃透稅務的各種法律法規，才能增強納稅自查意識與能力，才能對企業進行全面檢查，及時發現哪些方面存在問題，并及時解決。只有充分掌握納稅技巧和方法，才能設計出準確的納稅方案，提高工作能力，為企業后續發展保駕護航，創造更大的經濟效益。通過合理合法的稅收籌劃與管理，有效降低稅務存在的負擔，增加企業利潤，避免稅務出現違法風險。

1.4 降低經濟成本，實現企業收益最大化

民營企業在發展過程中，最大的經濟支出便是市場的經營，除此之外便是納稅。稅務籌劃與管理是建立在稅務法規基礎上的，企業在投資、融資、收益過程中，全力對稅務進行調整與規劃，并根據企業的實際收益制訂出合理納稅的籌劃方案，不斷對配比方案進行完善和調整，從而減少企業經營成本，提高稅后利潤。

1.5 規范納稅行為，維護納稅人合法權益

多數民營企業對稅收的相關法律法規了解還不夠明確，導致稅務信息出現各種問題和誤差。也有部分企業經濟發展較快，而稅務的管理依然處于滯留狀態，沒有及時了解最新的稅務政策，在財務核算方面的技術也相對落后，這些因素都會造成民營企業在稅務籌劃與管理上出現問題。最常見的便是偷稅、漏稅，也有部分企業對稅收政策不夠了解，出現多繳情況，給企業經濟利益造成損失。究其原因，就是納稅人對相關稅務問題的認識不充分，對稅務相關法律法規不了解，導致在企業出現稅收隱患時才有所察覺。企業開展稅務籌劃工作，是消除這些隱患的最佳渠道，讓納稅人充分了解相關稅務法律法規，以此維護納稅人的合法權益，增強企業的納稅意識，將納稅行為進行規范化管理。

1.6 增強核心競爭力

全球經濟實現快速發展，我國的經濟逐步與國際接軌，稅收政策逐步完善，稅收環境也得以不斷規范。在新時代背景下，稅務籌劃服務中心機構逐步增加，以此促進民營企業稅收策劃管理工作的有效開展。隨著經濟全球化的發展，我國融入了多種外資企業，導致國內企業之間競爭越發激烈。要想在市場競爭中占據有利地位，提高經濟效益，必須完善稅務籌劃工作，提高自身的核心競爭力。

2 民營企業稅務管理與籌劃存在的問題

2.1 稅務籌劃意識淡薄

我國目前的稅務籌劃管理有待完善，尤其在民營企業發展期間，部分財務人員缺乏稅務籌劃相關知識，沒有掌握各項能力。也有部分民營企業財務人員對稅務的相關政策一知半解，只知依法交稅即可，卻不知如何有效地開展稅務籌劃工作。

2.2 基礎財務信息化水平較低

民營企業實現飛速發展，但財務管理方面依然存在問題，無法跟上企業的發展腳步。部分民營企業在財務管理工作方面存在不規范的業務流程和核算方式，多數采用傳統的計算方法，導致財務信息化管理水平較低，無法滿足企業的發展需求。也有部分民營企業缺乏專業的信息化管理能力，沒有掌握基本的信息化技術，導致在稅務籌劃期間，無法發揮信息化管理的真正水平。

2.3 稅務籌劃專業人員匱乏

大多數民營企業普遍存在缺乏專業人員、工作效率較低、專業素養匱乏等現象，尤其在稅務籌劃管理方面，大多財務人員并不具備相關的專業知識和能力。例如，企業本身擁有延期納稅權利，延期三個月進行交稅。如果財務人員申報納稅時直接申報延期納稅，便會在后續發展中享受此等福利，延期納稅福利可為民營企業獲得更多的經濟利益。如果財務人員并不具備專業知識，對該福利沒有充分了解，申報期間便不會有此待遇，更無法通過稅務籌劃為企業爭取更多的利益。

2.4 稅收執法環境不理想

在新時代背景下，我國稅收制度隨著經濟發展多次進行改革，但依然存在一定問題。在稅務征收期間，稅務管理存在一定的漏洞，導致個別民營企業出現偷稅、逃稅、漏稅的情況；也有個別稅務基層存在一些執法問題，無法體現出法律法規的公平性，嚴重影響稅務籌劃工作的有序開展。如果企業出現違法偷稅、漏稅情況而沒有得到相應的懲罰，便會導致偷稅、漏稅的行為蔓延，更加影響民營企業稅務籌劃的順利進行。

3 新時代背景下民營企業稅務管理與籌劃對策

3.1 建立良好和諧的稅企關系

民營企業要加強員工的學習和培訓，時刻關注稅收法律政策的變化與改革，有效對各項稅務風險進行規避，減少偷稅、漏稅的行為。例如，業務人員在發票報銷過程中及時提交相應數據，以防增值稅發票過期，或者增值稅發生改變，給企業帶來經濟損

失［1］。企業提前普及相關涉稅知識，讓所有員工了解開發票需要納稅，要有效節約企業費用。財務人員要與當地稅務部門加強聯系，實時了解最新的稅務政策與福利，保證稅務籌劃工作的有序進行。

3.2 強化稅務管理人員的風險意識

稅務籌劃與管理貫穿企業生產經營的全過程，企業開展任何規模的經濟活動，財務計算方式、生產經營活動安排、活動規模的大小都需要稅務籌劃。稅務籌劃不僅需要公司內部各部門之間的協同配合，同時也需要與經濟往來經營單位進行稅務籌劃管理，確保多方經濟利益。在稅務籌劃經營過程中，企業各階層人員需要協同配合，協調各個工作環節，共享財務信息資源，每名員工都有權為企業的發展出謀劃策。管理層人員要積極聽取基層人員的意見，對好的意見進行保留。另外，企業要格外注重稅務之間的協調與平衡，在企業發展期間，會出現多種需要繳納的稅金［2］，這時稅務人員要充分掌握各種稅種的相關政策，熟悉法律法規，并根據各項優惠政策進行綜合分析，進而給企業帶來更大的經濟效益。增強企業稅務籌劃風險意識，稅務籌劃的主要目的是根據企業實際發展經濟狀況，制定出稅務的優惠政策，最終目標是幫助納稅人降低納稅成本，提高企業經濟效益。但是在實際操作中會存在各種風險，這便要求納稅人員系統性地學習稅收政策，及時、準確地掌握最新的稅收政策，增強風險防范意識。可聘請專業稅收籌劃人員來提高企業稅收籌劃的管理能力。

3.3 重視企業稅務管理長遠規劃

依法正確納稅是良好的社會風氣，也是民營企業發展的重要基石。因此，要想促進社會主義經濟的發展，便要構建完整、和諧的社會誠信體制，讓依法納稅成為民營企業良好的發展習慣。企業要重視稅務的長遠規劃與發展，宣傳誠信文化，讓企業每名員工都遵守誠信，以誠信為立身之本。企業只有遵守誠信、依法納稅，才能在競爭激烈的市場環境中占據有利地位［3］。民營企業的發展需要凝聚力，這便要求企業上下一心，以企業的發展目標為自身的發展方向，根據企業的實際發展情況，制定詳細的管理制度。要明確獎罰制度，對于為企業做出杰出貢獻者，給予升職、轉職、加薪等獎勵；對于不重視企業發展，存在偷稅、漏稅以及嚴重損害企業利益的人員，根據情節嚴重程度給予相應懲罰。構建和諧、完整的企業經營文化，逐步完善民營企業管理體系，為企業稅務管理制定長遠規劃。

3.4 加強企業財務資金監管工作

建立各種規范化的財務管理制度，規范地處理會計報表、憑證、政策等相關數據，稅收籌劃必須合理合法，并通過各種納稅檢查，檢查的主要依據則是財務所提供的相關記錄與數據［4］。這便要求企業做好相應的財務管理工作，并加強財務資金管理，在各項數據計算過程中減少錯誤出現，同時提高工作人員的專業能力，保障稅務籌劃工作的有效開展。

3.5 利用稅收優惠政策

在新時代背景下，民營企業實現飛速發展，其主要目的是擴大自身經營范圍，提高市場競爭力，進而獲得更大的經濟利益。市場競爭越發激烈，只有明確收入與支出的平衡節點，才能對盈利方式實施創新與改革。民營企業各個時期所產生的稅務額度存在較大區別，因此應根據各時期的實際情況，巧妙利用稅收優惠政策，避免盲目采用原有的稅收方式，結合實時政策處理當下的稅收問題。稅收優惠政策是國家為促進民營企業發展提出的重要舉措，企業在經營管理過程中，在稅務籌劃開展期間，必須明確優惠政策的實際意義，同時也要充分了解其在未來發展的重要性，在合理合法的基礎上，最大限度享受國家給予的稅收福利支持，在不違法、不偷稅、不漏稅的前提下，降低稅收成本，提高經濟利益［5］。例如，在享受國家優惠稅收政策期間，可以采用資產重組分立方式，對國家優惠政策中的減稅和免稅政策進行了解。以減稅方式為例，企業根據實際發展情況，再依據現行稅法規定，對企業經營發展過程中的具體項目進行分析，積極推行能夠免除全部稅率的款項，也可將其應用到各個稅種當中。另外，國家給予民營企業稅收優惠政策的同時，也可推行各項減稅措施。根據相關法律法規，進行會計計算，合法合規地減少企業應繳納稅額，幫助企業提高納稅能力。在新時期背景下，減稅的方式成為稅收籌劃的重要組成部分，不僅對國家高新技術企業實施大力扶持，同時也為發展中企業提供有力的福利政策。

3.6 運用稅務籌劃各種方法及技巧

民營企業在稅務籌劃過程中，運用各種技巧和方式，才能提高籌劃管理能力。可利用納稅期遞延籌劃方法，該方法主要是指在有效程度內難以降低納稅絕對額，但可以采用其他方式增加本期資金，以此擴大資金流動范圍［6］。與此同時，要不斷完善會計處理方式，最大限度地實現納稅期遞延的最終目的，有效縮短暫時性差異，進而保證企業稅收利益得到提升，助力企業的穩定與長遠發展。另外，企業要格外注重財務管理與稅務籌劃之間的聯系，減少工作中出現碰撞，及時了解現行稅收政策，借助相關法律法規開展財務會計工作。只有遵守國家稅法規定，及時調整納稅方案，才能確保稅務籌劃各項工作的合理性。

4 結語

在新時代背景下，民營企業經營過程中產生成本費用是必然趨勢，有效利用民營企業稅務籌劃是節約成本的有效手段之一，這便要求企業將財務管理融入稅務管理，有效規避各種經營風險，提高企業的信譽度，提高核心競爭力，以促進民營企業的健康發展。

參考文獻

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［2］莊炎國. 新會計準則下民營企業稅務管理與籌劃的影響研究［J］. 中國產經，2020（19）：71-72.

［3］陳蘋. 民營企業稅務籌劃與管理重點探究［J］. 中國外資，2020（16）：57-58.

［4］李育輝. 試析民營企業稅務籌劃與管理［J］. 財經界，2020（24）：230-231.

［5］郭曉麗. 民營企業稅務管理問題的探析［J］. 納稅，2019，13（18）：6-7.

［6］孫穎. 民營企業稅務管理可行性研究［J］. 中小企業管理與科技（下旬刊），2010（12）：70.

［作者簡介］黃若蘭，女，重慶人，重慶朗旭財務咨詢有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務管理。