稅收籌劃提升企業稅務管理價值的策略

廖沁

［摘 要］隨著現代財務管理水平的不斷提高，稅收籌劃已經成為各大公司開展財務管理工作的全新路徑，通過稅收籌劃工作，燃氣公司可以合理減稅并提高稅務管理價值。由此可見，稅收籌劃工作在當前燃氣公司稅務管理工作中占據著非常重要的地位，直接影響著燃氣公司的經濟收益及生產經營活動。基于此，本文對稅收籌劃的含義進行分析，探究燃氣公司稅收籌劃存在的問題，并針對稅收籌劃如何提升燃氣公司稅務管理價值提出幾點策略，以期為相關工作提供一定的參考。

［關鍵詞］稅收籌劃；企業；稅務管理價值

［中圖分類號］F81文獻標志碼：A

在我國市場經濟體制改革的過程中，稅制對于燃氣公司的影響非常重要。近年來，在稅制不斷完善的過程中，新稅制對于燃氣公司的影響非常大。在激烈的市場競爭下，很多燃氣公司都認識到稅收籌劃的重要性。在燃氣公司的財務管理中，為了盡可能地減少成本支出，在合法的前提下，對稅收成本進行控制是最為有效也是最為直接的稅收籌劃方式。因此，燃氣公司在經營過程中，要想將經營效益最大化，就要結合當前的稅制來制定稅收籌劃策略，促進燃氣公司稅務管理價值的提升，有助于燃氣公司健康穩定的長遠發展［1］。

1 稅收籌劃的含義

稅收籌劃是指在國家法律法規允許的范圍內，對納稅進行籌劃的行為。燃氣公司可以借助稅法允許范圍內的優惠政策來合理避稅，對燃氣公司經營中的各項環節進行統籌規劃，通過這種統籌規劃，建立多種納稅方案，并在這些方案中選擇成本最低、最有益于燃氣公司可持續發展戰略的方案，所以稅收籌劃不僅僅是簡單的轉賬收款的行為，而且是涉及燃氣公司經營的行為；它也不僅僅是對稅收成本的控制，而且需要在完整且明確的稅收籌劃方案的基礎上，從長遠考慮其為燃氣公司帶來的稅收利益。關于稅收籌劃必須遵循三個基本原則。第一，成本效益原則。燃氣公司進行稅收籌劃的目的就是降低經營成本，提高效益，幫助燃氣公司實現其利潤的最大化。所以為了達到這一目的，要綜合分析，選擇最佳的稅收籌劃方案。第二，合法性原則。燃氣公司稅收籌劃行為的基礎就是要在國家法律允許的范圍內合理避稅。隨著我國經濟體制的不斷完善，國家建立了更加嚴格和準確的稅務監察體系，在不違背合法性原則的前提下燃氣公司才能實現稅收紅利。第三，提前籌劃原則。燃氣公司在制定稅收籌劃政策的過程中應該從全局出發，不能局限于局部利益或者某項稅收優惠對燃氣公司某項業務的“減稅降費”。相關方案要能真正地幫助燃氣公司減少經營成本或費用，要制訂適應性更強的稅收籌劃，使公司時刻處于主動地位。所以燃氣公司應該結合自身經營發展情況，提前做出稅收籌劃方案，及時做好公司內部管理，不能局限于某項計劃方案而不做任何改變［2］。

2 稅收籌劃存在的問題

2.1 對稅收籌劃不夠重視

當前，一些燃氣公司對于稅收籌劃工作不夠重視，不能有效地落實和抓好稅收籌劃，對燃氣公司的稅務管理工作產生了一定的影響，使得稅收籌劃流于形式，造成燃氣公司稅收籌劃工作中出現各種問題。同時，不重視稅收籌劃，不僅使稅務管理發揮不出作用，還會影響公司稅收籌劃人員的工作態度，導致其對稅收籌劃的執行力度不足，不僅起不到減輕燃氣公司稅負、降低成本支出的作用，還會造成燃氣公司的內控管理混亂，影響公司的內部和諧，長此以往會不利于燃氣公司的經濟發展。

2.2 稅收籌劃制度不完善

燃氣公司在進行稅收籌劃的過程中，如果沒有完全依據法律規定開展工作，不能明確稅收籌劃應當涵蓋的范圍，就會導致稅收籌劃工作不合理，容易出現違反相關規定的問題。目前部分燃氣公司稅收籌劃制度內容不夠完善，制度內容的形式化，無法與燃氣公司實際經營情況相適應，導致稅收籌劃工作缺少注意事項，工作人員的工作精準度不高，從而無法為各個工作環節提供保障。另外，部分燃氣公司現有制度沒有規定稅收籌劃應當注意的問題，因此不但無法幫助燃氣公司在適當時間完成稅收籌劃工作，而且容易使公司產生較大疏漏。同時，燃氣公司在制度不健全的情況下，稅收籌劃不夠公開透明，不利于燃氣公司長期健康的發展。

2.3 稅收籌劃方案的設置缺乏合理性

目前，一些燃氣公司在進行稅收籌劃方案設計的過程中，對于公司的規模特點缺乏詳細的考察，未能結合稅收籌劃工作的特征，對信用體系和資金周轉速度等因素進行有效的分析，從而使公司的設備購置方案無法得到相應的調整創新，難以在提升信用等級的基礎上，保證稅收籌劃的相關資金實現有效供給，最終導致經營現金的周轉速度較慢，無法在購置設備等方面滿足稅收籌劃工作的創新需要。此外，一些燃氣公司對于融資破裂等情況的預防存在不足，未能對稅收籌劃行為的節稅功能進行有效預測，導致稅收籌劃工作的開展無法提高設備供給能力，難以為燃氣公司降低稅費成本提供相應的支持，也使得資產折舊等問題無法得到妥善處理，很難為稅收籌劃方案的進一步調整創新提供幫助。部分工作人員在稅收籌劃方案設置的過程中，對于財務部門在稅收籌劃中的價值考察不夠詳細，導致稅收籌劃方案無法在各部門的密切協同之下得到優化，因而難以發揮財務部門的稅收籌劃作用［3］。

2.4 企業與稅務單位缺少溝通交流，協同性不高

稅收籌劃工作并不是拘泥于燃氣公司內部的一個系統，在設計、開展稅收籌劃的進程之中，也要很及時地關注稅收相關的政策等，平時要多與稅務單位進行溝通交流。不難發現，政策最為突出的一個特點就是有很強的時效性。基于不同的經濟發展形勢，國家會出臺不同的政策進行調控，但是放眼部分燃氣公司內部的稅收籌劃工作，發現其很難緊隨政策的腳步進行優化。稅務單位作為稅務方面的專業管理、服務單位，隨著服務型政府的建立，稅務機關的服務職能也會更加完善。

2.5 稅收籌劃人才專業能力不足

人才專業能力不足是當前燃氣公司開展稅收籌劃工作的關鍵問題之一，目前，很多燃氣公司都缺乏稅收籌劃的專業人才，導致公司內部工作效率難以得到真正提高，甚至部分公司的稅收籌劃工作無法發揮增加經濟效益的作用。由于稅收籌劃工作本身的專業性和系統性較強，許多燃氣公司的稅收籌劃工作難度較大，加之員工的專業能力不足，使得稅收籌劃工作無法順利運行。

3 稅收籌劃提升燃氣公司稅務管理價值的策略

3.1 重視稅收籌劃

為了有效提升稅收籌劃的效果，燃氣公司在稅務管理工作中，應充分重視稅收籌劃工作，在進行稅收籌劃前，應該讓財務人員掌握相關的制度和稅法規定，不斷加強稅務管理，根據稅收籌劃制度嚴格執行稅收籌劃工作，對稅收籌劃工作中存在的以及可能存在的問題予以重視，做好防范，全面分析、綜合評價，并參考其他燃氣公司的優秀稅收籌劃工作，這樣可以避免出現相同的問題，使稅收籌劃制度得到進一步的完善。另外，對于相關財務人員進行職能劃分，使得稅收籌劃流程得到相應的調整和優化。還要加強監督管理制度的建設，合理監控稅收籌劃工作，有效地提升稅收籌劃工作的質量。財務管理人員也應該掌握稅收優惠政策，深刻理解當前的稅制改革，結合燃氣公司的實際情況，有效地降低燃氣公司的稅務壓力，提升公司稅務管理的價值［4］。

3.2 完善稅收籌劃制度

燃氣公司需要建立起完善的稅收籌劃制度，以此來保證稅收籌劃工作的開展。而且，在開展各項工作時，燃氣公司需要嚴格地滿足稅收籌劃制度的要求，符合國家法律的規定，更加科學合理地進行稅收籌劃。另外，燃氣公司需要注重管理稅收籌劃工作的具體流程，保證流程公開透明，指導相關工作人員按照要求完成工作任務，這樣可以使稅收籌劃工作更加科學合理，避免違規違法行為的出現。此外，燃氣公司需要定期或不定期對工作人員進行教育，促使相關工作人員時刻以稅收籌劃制度為工作準繩，養成強烈的責任意識。這樣不但可以為燃氣公司上下樹立起合法進行稅收籌劃的正確觀念，也可以有效提升公司稅務管理的價值。

3.3 提高稅收籌劃方案的合理性

燃氣公司在探索稅收籌劃方案創新路徑的過程中，必須加強對增值稅籌劃工作的關注，尤其要對增值稅籌劃注意事項加以分析，使燃氣公司的稅務工作壓力可以得到有效控制，保證新會計準則的影響力得到進一步擴大。首先，要嚴格按照新會計準則的相關要求開展稅收籌劃的創新工作，尤其要對各種類型的稅費結算方式進行調整創新，使稅費成本能夠得到更加有效的控制。在燃氣公司設置借款合同的過程中，印花稅的免征額度會發生變化。在稅收優惠政策的影響下，燃氣公司應用于技術研發性質的費用加計扣除方式會因此發生變化，稅收籌劃方案的設置需要與此種情況相適應，以此降低燃氣公司的稅費成本支出。其次，燃氣公司在稅收籌劃方案設計過程中，需要保證稅務部門和燃氣公司的溝通足夠充分，以此優化稅收籌劃的效果。從當前燃氣公司稅務工作的實際開展情況來看，稅收籌劃相關信息的高水平溝通，可以使燃氣公司在稅收優惠政策的支持下實現更好的發展。由于燃氣公司所面臨的稅務工作環境較為復雜，唯有從戰略視角出發制定稅收籌劃的具體策略，才能保證燃氣公司的稅收籌劃質量得到大幅度提升。另外，燃氣公司的財務部門在稅收籌劃過程中發揮著重要作用，因此，在燃氣公司制定稅收籌劃具體方案的過程中，也要獲得業務部門的支持［5］。

3.4 與稅務機關保持良好的溝通關系

燃氣公司在發展市場經濟的過程中，必然面臨來自各方面的競爭，稅收籌劃方法可以減輕燃氣公司稅收負擔，達到降本增效的經營效果。然而，部分燃氣公司在實施稅收籌劃過程中，沒有對稅收法律、政策和規定進行充分分析和理解，選擇隱藏原始會計憑證、減少記賬費用等方式減輕燃氣公司稅收負擔，偷稅漏稅現象明顯增加，將影響燃氣公司稅收籌劃的質量和效率。因此，在稅收籌劃過程中，燃氣公司應本著合法、經濟以及統籌的原則，始終與稅務機關保持良好的溝通渠道，使稅務機關人員充分了解燃氣公司稅收籌劃的具體情況，對稅務機關提出的問題進行溝通和解決。同時，燃氣公司要充分了解當地稅務機關公布的稅收征管要求，要確保燃氣公司能夠適應自身的稅收征管方式，明確燃氣公司稅收籌劃的邊界，確保燃氣公司制訂的稅收籌劃方案可以得到當地稅務機關的認可，進而提升稅收籌劃方案的工作效率。

3.5 強化稅收籌劃人才隊伍建設

燃氣公司要想做好稅收籌劃工作，就需要進一步提高稅收籌劃人才隊伍的建設水平。燃氣公司可通過從人才培養入崗與人才培養兩方面來提升人才隊伍的專業技術水平。首先，為了適當增加人員引入門檻，燃氣公司可以在稅收計劃的財務管理中設置稅收計劃部分，然后引入涉稅專家，在人員低谷錄用流程中，可適當增加有關考核等，以提高人員招聘門檻。其次，在人員培養方面，燃氣公司還可培養公司現有的財務人員，或者按照財務人員需求安排專職從事稅收籌劃的工作人員，同時通過對財務人員開展稅收策劃訓練，使他們更加熟悉財稅政策和法律規定，從而提升燃氣公司內部人員的專業知識能力，進而提升燃氣公司的稅收籌劃能力，并完善稅收計劃［6］。

4 結語

稅收籌劃對燃氣公司的發展有著非常重要的意義，在落實稅收籌劃過程中，可以幫助燃氣公司降低經營成本，減輕燃氣公司的稅負壓力，提升燃氣公司的經濟效益。在稅收籌劃過程中，燃氣公司應樹立正確的納稅籌劃意識，不斷分析國家相關的法規政策，完善內部控制體系，為稅收籌劃的開展奠定基礎。另外，還應構建復合型人才隊伍，提升員工專業素養，借助先進的信息化手段實現稅收籌劃工作質量及效率的提升，幫助燃氣公司于當前競爭激烈的行業環境中實現穩定健康的發展。

參考文獻

［1］楊眉. 稅收籌劃如何提升燃氣公司稅務管理的價值創造［J］. 納稅，2019（11）：55.

［2］舒國繁. 稅收籌劃如何提升燃氣公司稅務價值管理［J］. 納稅，2020（8）：22-23.

［3］柳莉娟. 試析國有燃氣公司稅收籌劃的作用及策略［J］. 質量與市場，2022（8）：154-155.

［4］孫傳華. 探析國有燃氣公司稅收籌劃的必要性及有效措施［J］. 市場周刊：高務營銷，2021（14）：171-172.

［5］王靜. 當前經濟形勢下國有燃氣公司稅收籌劃探究［J］. 中國集體經濟，2022（8）：92-93.

［6］張仁杰. 企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題探討［J］. 老字號品牌營銷，2022（8）：173-175.